Usklađivanje sa međunarodnim sporazumima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja
Pravilnik o sadržini poreskog i konsolidovanog bilansa i o obrascu izjave o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja dividendi (RS)3. Izjava o izbegavanju dvostrukog oporezivanja dividendi
Zakon o porezu na dobit preduzeća (RS)Izbjegavanje dvostrukog oporezivanja dividendi ostvarenih učešćem u kapitalu drugog obveznika
Zakon o porezu na dohodak (FBiH)(4) Rezidentni isplatioci dohotka koji vrše isplatu dohotka nerezidentnim poreznim obveznicima koji imaju prebivalište u državama sa kojima Bosna i Hercegovina ima zaključen i ratificiran ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , dužni su prilikom isplate obračunati, obustaviti i uplatiti porez na dohodak na način utvrđen ugovorom.
(1) Porez koji rezidentni porezni obveznik plati na dohodak koji ostvari izvan teritorije Federacije (u drugoj državi i/ili drugom entitetu BiH i/ili Brčko Distriktu BiH) a priznat će se kao plaćeni porez na dohodak u Federaciji, do iznosa koji bi na taj dohodak obveznik bio dužan platiti prema odredbama Zakona o porezu na dohodak, osim ako ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije drugačije određeno.
Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dobit (RS)(1) U cilju izbjegavanja dvostrukog oporezivanja dobiti koju ostvari poslovna jedinica poreskog obveznika - rezidenta Republike Srpske na teritoriji drugog entiteta i / ili Distrikta i ako je na tu dobit platio porez po propisima entiteta i Distrikta, a ta dobit je uključena u dobit preduzeća - rezidenta Republike Srpske, plaćeni porez priznaje se poreskom obvezniku kao poreski kredit, i to najviše u iznosu koji bi se za tako ostvarenu dobit platio porez u Republici Srpskoj.
Kada se strano pravno lice poziva na sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između njegove države i BiH u cilju oslobađanja od plaćanja poreza u Republici Srpskoj, odredbe tog sporazuma neće dobiti prednost primjene u odnosu na Zakon, ukoliko njegova država ne oporezuje prihod koji se odnosi na zahtjev tog pravnog lica.
(1) Kod obračuna poreza po odbitku na prihode nerezidenta, isplatilac prihoda primjenjuje odredbe ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , pod uslovom da nerezident dokaže status rezidenta države sa kojom je BiH zaključila ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i da je nerezident stvarni vlasnik prihoda.
(2) Na osnovu ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja iz stava 1. ovog člana, nerezident može ostvariti pravo na nižu poresku stopu, oslobađanje od poreza ili povrat poreza po osnovu prihoda od usluga, kamata i autorskih prava ostvaren u Republici podnošenjem zahtjeva na Obrascu koji se nalazi u Prilogu 10. ovog pravilnika, na kojem je poreski organ države nerezidenta potvrdio da je prihod koji je nerezident ostvario u Republici Srpskoj oporeziv u državi nerezidenta.
(3) Izuzetno od stava 2. ovog člana, nerezident koji je ostvario prihode u Republici Srpskoj može, u skladu sa ugovorom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja zaključenim između Bosne i Hercegovine i države čiji je rezident korisnik prihoda, kao dokaz da je prihod koji je ostvaren u Republici oporeziv u državi čiji je on rezident priložiti odgovarajući dokument nadležnog poreskog organa države čiji je on rezident, kojim će dokazati ispunjenost uslova iz stava 1. ovog člana.
(2) Obrazac Zahtjeva za nižu poresku stopu, oslobađanje od poreza ili povrat poreza po osnovu prihoda od usluga. kamata i autorskih prava, prema ugovoru o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , zaključenom između Bosne i Hercegovine i države čiji je rezident korisnik prihoda ostvarenog u Republici Srpskoj, nalazi se u Prilogu broj 10 i čini sastavni dio ovog pravilnika.
ZAHTJEV ZA NIŽU PORESKU STOPU, OSLOBAANjE OD POREZA ILI POVRAT POREZA PO OSNOVU PRIHODA OD USLUGA, KAMATA I AUTORSKIH PRAVA, PREMA UGOVORU O IZBJEGAVANjU DVOSTRUKOG OPOREZIVANjA IZMEU BiH I ___________________ ("Službeni glasnik BiH - Međunarodni ugovori", broj ________ ) ("Službeni list SFRJ -Međunarodni ugovori", broj __________) /
2. Prihod u smislu navedenog ugovora/sporazuma o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije ostvaren preko stalnog mjesta poslovanja u Republici Srpskoj/<lat>Income to the effect of the stated contract/agreement on double tadžation evasion has not been realised by njay of fidžed place of business dealings in the Republic of Srpska</lat>.
Ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja između BIH i/<lat>Of the Contract on double tadžation evasion betnjeen BiH and</lat> _______________________________________________________________________________________
1. Ovaj obrazac podnosi fizičko/pravno lice (korisnik prihoda) koje rezident države sa kojom je BiH verifikovala ugovor/sporazum o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , radi primjene niže poreske stope, oslobađanja od poreza ili povrata poreza po osnovu prihoda ostvarenog u Republici Srpskoj/<lat>The form is submitted by an individual/legal entity (income beneficiary) njho is a resident of the country njho has a verified agreement /contract on double tadžation evasion njith BiH, for the purpose of
Pravilnik o unutrašnjoj organizaciji i sistematizaciji radnih mjesta u Ministarstvu finansija (RS)analize i predlaganja propisa i rješenja u oblasti indirektnih poreza u BiH. U Resoru se pripremaju akti, mišljenja i analize iz kojih proizilaze stavovi vezani za politiku indirektnih poreza u BiH, kroz pripremu materijala za Upravni odbor Uprave za indirektno oporezivanje BiH. Resor priprema i prati materijale vezane za rad međunarodnih organizacija koje se bave pitanjem različitih vrsta poreza. Resor učestvuje u pregovorima prilikom zaključivanja ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ...
Obavlja studijsko-analitičke poslove koji se odnose na učestvovanje u pripremi zakona i podzakonskih akata kojima se uređuju sistem i politika oporezivanja dobiti pravnih lica, oporezivanja dohotka, oporezivanja imovine građana, odnosno oporezivanje nepokretnosti, doprinosi, takse, naknade i druge javne dažbine fiskalnog i parafiskalnog karaktera, te učestvuje u pregovorima pri zaključivanju ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja BiH. Prati i analizira stanje i predlaže
Opis poslova: rukovodi radom Odsjeka, obavlja stručne poslove iz oblasti direktnih poreza, učestvuje u izradi opštih akata iz nadležnosti Odsjeka i Odjeljenja, učestvuje u okviru svojih nadležnosti u postupku zaključivanja međunarodnih ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , priprema stručna mišljenja iz oblasti direktnih poreza, prati i analizira politiku direktnih poreza, sarađuje sa drugim odjeljenjima i resorima, te organima i organizacijama u okviru svog djelokruga rada, odgovoran je za rad
Zakon o porezu na dobit (RS)3) izuzetno od načina određivanja stalnog mjesta poslovanja iz tačke n) podt. 1) i 2), ako ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja na drugačiji način uređuje stalno mjesto poslovanja u odnosu na odredbe ovog zakona, primijeniće se odredbe tog ugovora.
Pravilnik o postupku podnošenja poreznih prijava (FBiH)podnose na obrascu PR- PD -"Prijava poreza na dobit" i obrascu PB - DOB" Porezni bilans" koji su sastavni dio Pravilnika o primjeni Zakona o porezu na dobit ("Službene novine Federacije BiH", br. 36/08 i 79/08), a za porez po odbitku koji se obračunava i plaća na prihod koji je ostvario nerezident na teritoriji Federacije, isplatilac je dužan podnijeti prijavu na obrascu P - OD -" Prijava/potvrda o obračunatom i plaćenom porezu po odbitku i/ili primjenu ugovora o izbjegavanju dvostrukog
Pravilnik o dodjeljivanju identifikacionih brojeva i poreznoj registraciji poreznih obveznika na teritoriji Federacije BiH (FBiH)- Za građevinske ili montažne radove koji traju duže od 6 mjeseci (ili period koji je utvrđen u ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja ) kopiju ugovora.
Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak (BD)(3) Rezidentni isplatioci dohotka koji vrše isplatu dohotka nerezidentnim poreznim obveznicima koji imaju prebivalište u državama s kojima Bosna i Hercegovina ima zaključen i ratificiran međunarodni ugovor o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja , dužni su prilikom isplate obračunati, obustaviti i uplatiti porez na dohodak na način utvrđen međunarodnim ugovorom.
(1) Porez koji rezidentni porezni obveznik plati na dohodak koji ostvari izvan područja Distrikta, priznat će se kao plaćeni porez na dohodak u Distriktu, do iznosa koji bi na taj dohodak obveznik bio dužan platiti prema odredbama Zakona o porezu na dohodak, osim ako ugovorima o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja nije drugačije određeno.
Pravilnik o primjeni Zakona o porezu na dohodak (RS)(2) Ako je sporazumom o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koji je potpisala Bosna i Hercegovina sa zemljom u kojoj je ostvaren dohodak predviđeno drugačije nego što je opisano u stavu 1. ovog člana, primijeniće se odredbe tog sporazuma.
Zakon o porezu na dohodak (BD)(6) Kod utvrđivanja poreza na dohodak u jednom poreznom periodu, a u cilju izbjegavanja dvostrukog oporezivanja , prednost u odnosu na ovaj zakon imaju odredbe ratificiranih međunarodnih ugovora, sporazuma i konvencija o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja .
Zakon o porezu na dobit (FBiH)Ratificirani ugovori (sporazumi, konvencije) o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja koje je potpisala Bosna i Hercegovina primjenjuju se kod oporezivanja dobiti nerezidenta, i imaju prioritet u odnosu na odredbe Zakona o porezu na dobit.