Na osnovu člana 22 Statuta Brčko distrikta Bosne i Hercegovine - prečišćeni tekst (Službeni glasnik Brčko distrikta Bosne i Hercegovine, broj 2/10), Skupština Brčko distrikta Bosne i Hercegovine, na 37. redovnoj sjednici održanoj 15. decembra 2010. godine, usvaja

ZAKON

O POREZU NA DOHODAK

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 60 od 15 decembra 2010)

DIO PRVI - OSNOVNE ODREDBE

(Predmet)

Član 1

(1) Ovim zakonom propisuje se način utvrđivanja i plaćanja poreza na dohodak fizičkih lica u Brčko distriktu Bosne i Hercegovine (u daljnjem tekstu: Distrikt).
(2) Prihodi od poreza na dohodak fizičkih lica propisani ovim zakonom pripadaju budžetu Distrikta.

(Definicije)

Član 2

Izrazi koji se koriste u ovom zakonu imaju sljedeće značenje:
a) "prihod" je bruto priliv ekonomskih koristi u određenom periodu ako dovodi do promjene u blagajni;
b) "dohodak" je razlika između svih prihoda i rashoda neophodnih za ostvarenje tih prihoda;
c) "nepovezani kupac i nepovezani prodavac" su lica koja razmjenu dobara ili usluga vrše po tržišnoj vrijednosti;
d) "imovina" je nepokretna i pokretna imovina koja se iznajmljuje ili koja služi za obavljanje djelatnosti poreznog obveznika, kao i imovina koja je do momenta otuđenja služila u te svrhe;
e) "rezident Distrikta", u skladu sa ovim zakonom, je fizičko lice koje:
1) ima prebivalište na području Distrikta,
2) na području Distrikta neprekidno ili sa prekidima boravi 183 ili više dana u bilo kojem poreznom periodu,
3) ima prebivalište u Distriktu, a na osnovu obavljanja nesamostalne djelatnosti izvan područja Distrikta ostvaruje prihode iz budžeta Distrikta;
f) "nerezident", u skladu sa ovim zakonom, je fizičko lice koje na području Distrikta boravi manje od 183 dana;
g) "stalno mjesto poslovanja" je mjesto gdje je djelatnost registrirana.

Član 3

(Porezni obveznik)
(1) Obveznik poreza na dohodak je rezident Distrikta i nerezident koji ostvaruje dohodak i to:
a) rezident koji ostvaruje dohodak na području Distrikta i izvan područja Distrikta;
b) nerezident koji obavlja samostalnu djelatnost putem stalnog mjesta poslovanja na području Distrikta;
c) nerezident koji obavlja nesamostalnu djelatnost na području Distrikta;
d) nerezident koji ostvaruje prihod na području Distrikta od pokretne i nepokretne imovine, autorskih prava, patenata, licenci, ulaganja kapitala ili bilo koje druge djelatnosti koja rezultira ostvarenjem prihoda koji je oporeziv u skladu sa ovim zakonom.
(2) Kada više fizičkih lica zajednički ostvaruje dohodak porezni obveznik je svako fizičko lice posebno i to za udio koji ostvari u tako ostvarenom dohotku.

(Fizička lica koja ne podliježu oporezivanju)

Član 4

(1) O bavezi obračunavanja i plaćanja poreza na dohodak ne podliježu sljedeća fizička lica koja imaju prebivalište na području Distrikta:
a) šefovi stranih diplomatskih misija;
b) osoblje stranih diplomatskih misija i članovi njihovih domaćinstava, ukoliko nisu državljani Bosne i Hercegovine;
c) šefovi stranih konzulata i konzularni funkcioneri ovlašteni da obavljaju konzularne funkcije i članovi njihovih domaćinstava, ukoliko nisu državljani Bosne i Hercegovine;
d) funkcioneri i stručnjaci programa za tehničku pomoć Organizacije ujedinjenih naroda i njenih specijaliziranih agencija, ukoliko nisu državljani Bosne i Hercegovine;
e) profesionalni konzuli, pripadnici konzulata i osoblje konzulata, ukoliko su ta lica pripadnici države koja ih je odaslala;
f) počasni konzuli stranih država za primanja koja dobijaju od države koja ih je imenovala za vršenje konzularnih funkcija, ukoliko nisu državljani Bosne i Hercegovine;
g) fizička lica koja rade kao posluga u stranim diplomatskim i konzularnim predstavništvima i međunarodnim organizacijama, ukoliko nisu državljani Bosne i Hercegovine, i to na dohodak koji ostvare od svoje države ili međunarodne organizacije na osnovu plate i drugih nadoknada za svoju diplomatsku, konzularnu i druge aktivnosti.
(2) Oporezivanju ne podliježu fizička lica - rezidenti Distrikta koja se nalaze u radnom odnosu sa Uredom Visokog predstavnika za Bosnu i Hercegovinu.

(Predmet oporezivanja)

Član 5

Porezom na dohodak oporezuju se dohoci koje porezni obveznik ostvari od:
a) nesamostalne djelatnosti;
b) samostalne djelatnosti;
c) imovine i imovinskih prava;
d) ulaganja kapitala;
e) učešća u nagradnim igrama.

(Prihodi koji se ne smatraju dohotkom)

Član 6

Prihodi koji se, u smislu ovog zakona, ne smatraju dohotkom su:
a) prihod na osnovu učešća u raspodjeli dobiti privrednih društava kao što su: dividende ili udjeli i prihodi od otuđenja finansijskih instrumenata;
b) penzija rezidenta, bilo da je stečena u inozemstvu ili u Bosni i Hercegovini;
c) novčana pomoć i druga primanja ostvarena na osnovu posebnih entitetskih propisa ili propisa Distrikta o pravima ratnih vojnih invalida i civilnih žrtava rata, osim plate;
d) socijalna pomoć;
e) dječiji dodatak i novčana sredstava za opremu novorođenčeta;
f) nasljedstvo i poklon u skladu s propisima o nasljeđivanju zaključno s drugim nasljednim redom;
g) prihod od prodaje imovine koja je korištena u lične svrhe;
h) naknada štete u slučaju elementarnih nepogoda;
i) naknada iz osiguranja ili druga naknada štete načinjene na imovini u iznosu koji je potreban za zamjenu ili popravku oštećene imovine;
j) osvojena, odnosno dobijena nagrada u novcu, stvarima, pravima za pokazano znanje u kvizovima i drugim sličnim takmičenjima;
k) prihod zaposlenika na osnovu naknada, pomoći i nagrada isplaćeni od poslodavca za jedan porezni period najviše do iznosa utvrđenog posebnim propisom;
l) nagrade za izuzetna dostignuća u oblasti obrazovanja, kulture, nauke i druge koje dodjeljuju državni, entitetski ili organi Distrikta povodom obilježavanja značajnih datuma;
m) podsticaji za privredni razvoj, koji se dodjeljuju u skladu s posebnim propisima.

(Prihodi na koje se ne plaća porez na dohodak)

Član 7

Prihodi koji se smatraju dohotkom, a na koje se ne plaća porez na dohodak, su:
a) prihodi na osnovu naknade za vrijeme nezaposlenosti i spriječenosti za rad koji su isplaćeni na teret vanbudžetskog fonda;
b) prihodi invalidnih lica koja su zaposlena u preduzeću, ustanovi ili radionici za radno i profesionalno osposobljavanje i rehabilitaciju invalida;
c) prihodi na osnovu naknada za tjelesna oštećenja, umanjenu radnu sposobnost i naknada za pretrpljenu neimovinsku štetu;
d) prihodi na osnovu naknada štete zaposlenicima po osnovu posljedica nesreće na radu;
e) prihodi na osnovu nagrada članovima Akademije nauka i umjetnosti Bosne i Hercegovine i nagrada za tehničko-tehnološke inovacije;
f) naknade osuđenim licima za vrijeme odsluženja kazne u odgojno-popravnim, odnosno kazneno-popravnim ustanovama;
g) prihodi na osnovu stipendija učenika i studenata na redovnom školovanju, do visine od 75% neto plate, prema posljednjem objavljenom podatku Agencije za statistiku BiH -podružnica Brčko (u daljnjem tekstu: nadležni organ za statistiku);
h) prihodi koje ostvare učenici i studenti putem učeničkih, studentskih i omladinskih zadruga u toku jedne kalendarske godine do iznosa osnovnog ličnog odbitka iz člana 25 stava 1 ovog zakona;
i) nagrade koje učenici ili studenti osvoje na takmičenjima u okviru obrazovnog sistema i organiziranim školskim i