Društva koja obavljaju poslove faktoringa
Zakon o sprječavanju pranja novca (RH)28. factoring je otkup potraživanja s regresom ili bez njega;
a) davanja kredita odnosno zajmova koji uključuju također: potrošačke kredite, hipotekarne kredite, factoring i financiranje komercijalnih poslova, uključujući forfaiting,
Zakon o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (RH)(4) Osobe iz stavka 3. ovoga članka ne smiju imati dionice ili vlasničke udjele u društvima za osiguranje, pravnim osobama koje se bave posredovanjem u osiguranju, društvima za upravljanje investicijskim fondovima, društvima za upravljanje mirovinskim fondovima, mirovinskim osiguravajućim društvima, brokerskim društvima i ovlaštenim društvima, pravnim osobama koje se bave poslovima leasinga i faktoringa kao i s njima povezanih osoba.
2) obavljati nadzor nad poslovanjem subjekata nadzora utvrđenih u propisima iz točke 1. ovoga članka te pravnih osoba koje se bave poslovima faktoringa , osim ako ih banke obavljaju unutar svoje registrirane djelatnosti i nalagati mjere za uklanjanje utvrđenih nezakonitosti i nepravilnosti,
Pravilnik o izračunu, visini i naplati naknada koje se plaćaju Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (RH)9. društva koja obavljaju poslove faktoringa iz članka 15. točke 2. alineja 8. Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga ("Narodne novine" br. 140/05),
1) Društva koja obavljaju poslove faktoringa iz članka 2. stavka 1. točke 9. ovoga Pravilnika dužna su Agenciji platiti naknadu od 0,2 ‰ (tisućinki) računano od imovine.
3) Društva koja obavljaju poslove faktoringa naknadu Agenciji izračunavaju primjenom formule:
5) Društva koja obavljaju poslove faktoringa naknadu Agenciji uplaćuju u roku od 15 dana od završetka tromjesečja.
Odluka o upravljanju likvidnosnim rizikom (RH)(10) Ulaganja u mjenice, faktoring i forfajting smatraju se priljevom samo kada je njihov preostali rok dospijeća do tjedan odnosno do mjesec dana, te ih kreditna institucija može uključiti u izvješća u 100%-tnom iznosu u odgovarajuću vremensku zonu.
faktoring ,
Odluka o prikupljanju podataka za potrebe sastavljanja platne bilance, stanja inozemnog duga i stanja međunarodnih ulaganja (RH)(2) Za potrebe ove Odluke kreditnim poslovima smatraju se i svi drugi oblici dužničko-vjerovničkih odnosa zaključeni između rezidenta i nerezidenta koji od dužnika zahtijevaju plaćanje glavnice i/ili kamata vjerovniku (krediti s obilježjima hibridnih i podređenih instrumenata, avansna plaćanja, repo ugovori, faktoring i forfajting, izdani vrijednosni papiri rezidenata na inozemnim tržištima, financijski leasing, cash pooling, sekuritizirana imovina i drugi oblici dužničko-vjerovničkih odnosa).
(2) Obveznici izvješćivanja obvezni su izvještavati i o svim kreditnim poslovima s inozemstvom u kojima su postali dužnik ili vjerovnik slijedom akcesornih (naknadnih) pravnih poslova (cesija, kupnja ili prodaja potraživanja, preuzimanje duga, faktoring i forfajting i slično).
a. financijske institucije i financijski posrednici - obuhvaćaju društva za osiguranje, mirovinske fondove, investicijske fondove odnosno društva za upravljanje investicijskim fondovima, kreditne unije, institucije za faktoring i leasing, kartične organizacije te sve ostale nespomenute financijske institucije i posrednike,
3) ugovorima o faktoringu i forfajtingu.
d. financijske institucije i financijski posrednici - obuhvaćaju društva za osiguranje, mirovinske fondove, investicijske fondove odnosno društva za upravljanje investicijskim fondovima, kreditne unije, institucije za faktoring i leasing, kartične organizacije te sve ostale nespomenute financijske institucije i posrednike i
Zakon o deviznom poslovanju (RH)(2) Komercijalni krediti, u smislu ovoga Zakona, odgode su plaćanja, odnosno plaćanja unaprijed robe i usluga. Komercijalnim kreditom smatra se i financiranje od banke odgode plaćanja i plaćanja unaprijed te poslovi otkupa potraživanja ( factoring i forfaiting) ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježja komercijalnoga kredita.
Zakon o kreditnim institucijama (RH)3) otkup potraživanja s regresom ili bez njega (engl. factoring ),
Odluka o klasifikaciji plasmana i izvanbilančnih obveza kreditnih institucija (RH)3) potraživanja na osnovi financijskog najma (engl. leasing) i otkupa potraživanja (engl. factoring i forfeiting),
5) zaključeni, a još neizvršeni neopozivi ugovori o financijskom najmu (engl. leasing) i otkupu potraživanja (engl. factoring i forfeiting) i
Zakon o bankama (RH)2) factoring ,
Odluka o obvezi dostavljanja izvješća o kamatnim stopama na kredite i depozite (RH)U ovom dijelu Obrasca potrebno je navesti ukupan iznos kredita, odobrenih u valutama EUR odnosno USD, a puštenih u tečaj u izvještajnom mjesecu, uključujući i plasmane s osnove kupljenih deviznih potraživanja ( faktoringa i forfaitinga) u valutama EUR i USD ako ih banka u skladu s MRS-om 39 i svojim računovodstvenim politikama klasificira u kategoriju kredita, te knjigovodstveno stanje kredita u valutama EUR i USD, ponderiranu prosječnu kamatnu stopu (nominalnu) i ponderiranu efektivnu kamatnu stopu.
Uputa za provedbu odluke o uvjetima i načinu obavljanja platnog prometa s inozemstvom (RH)b) ako inozemna banka kratkoročno financira odgodu naplate ili naplatu unaprijed izvoza robe ili usluga, odnosno poslove prodaje potraživanja ( factoring i forfating), ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnoga kredita. Pri plaćanju kamata također se unosi šifra osnovnog posla. Polje 10 se u ovom slučaju ne popunjava.
b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja ( factoring i forfating), ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnoga kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 13 se u tom slučaju ne popunjava.
b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja ( factoring i forfating) ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnog kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 26 u tom se slučaju ne popunjava.
b) kad inozemna banka kratkoročno financira odgodu plaćanja ili plaćanje unaprijed uvoza robe ili usluga, odnosno poslove otkupa potraživanja ( factoring i forfating) ako osnovni posao, koji je podloga za nastalo potraživanje, ima obilježje komercijalnog kredita. Pri plaćanju kamata unosi se također šifra osnovnog posla. Polje 11 u tom se slučaju ne popunjava.
Odluka o nadzornim izvješćima banaka (RH)koja se drži do dospijeća: – U stupcu 7. obrasca ID navesti stanje ulaganja u financijsku imovinu s fiksnim plaćanjem ili plaćanjem koje se može odrediti, odnosno s fiksnim dospijećem, koju banka namjerava i u mogućnosti je držati do roka dospijeća (dužnički vrijednosni papiri i potraživanja s osnove faktoringa i forfaitinga iz članka 6. stavka 1. točke 4. i 5. Oduke), te obvezujuće iskupljive preferencijalne dionice ukoliko su sukladno MRS–u 39 klasificirani u financijsku imovinu koja se
potraživanja: – U stupcu 9. iskazuju se ostala potraživanja iz članka 6. stavka 1. točke 8. i 9. Odluke o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka. U ovom se stupcu također (za potrebe praćenja izloženosti kreditnom riziku) iskazuju kupljena potraživanja po osnovi faktoringa i forfaitinga, eskontirane mjenice te ostali dužnički vrijednosni papiri koji se vrednuju po amortizacijskom trošku (ako nemaju kotiranu tržišnu cijenu niti im se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti) a banka
raspoloživa za prodaju (dospjela/nedospjela) – U ovim recima iskazuju se potraživanja na osnovi faktoringa i forfaitinga, eskontirane mjenice te ostali dužnički vrijednosni papiri koji se vrednuju po amortizacijskom trošku (ako nemaju kotiranu tržišnu cijenu niti im se fer vrijednost može pouzdano izmjeriti), a banka ih je odlučila rasporediti u kategoriju imovine raspoložive za prodaju. S tim u vezi vidjeti pod 1.2. Naputci za popunjavanje – "ostala potraživanja" stupac 9. u Izvješću o
U ovom stupcu se iskazuju i dospjela potraživanja po dužničkim vrijednosnim papirima kao i kupljena potraživanja ( faktoring i forfaiting).
Odluka o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (RH)4) tražbine na osnovi faktoringa i forfaitinga, ukoliko su u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardom 39 (u nastavku teksta: MRS 39) klasificirane u financijsku imovinu koja se drži do dospijeća
- zaključeni, a neizvršeni neopozivi ugovori o financijskom najmu (lizingu), faktoringu i forfaitingu
Zakon o porezu na promet proizvoda i usluga (RH)e) usluge atestiranja, faktoringa i druge vanjskotrgovinske usluge,
Pravilnik o kriterijima i uvjetima za sufinanciranje razvojnih programa (RH)- factoring operacije u cilju podrške poduzećima. Ako poduzeće isporučuje svoje proizvode, u prvom redu kapitalna dobra, kupcu koji traži nabavku te robe na kredit, a samo poduzeće (proizvođač) nema sredstava da odobri kredit, Fond bi isplatio isporučioca i time preuzeo kreditno potraživanje od kupca, i sl.
Kreditna sredstva za sufinanciranje razvojnih programa bilo kroz odobravanje kredita, bilo odobravanje sredstava u leasing ili factoring operacijama, odobravaju se uz sljedeće opće uvjete: