poslovnu aktivnost u kojoj se društvo gasi bez postupka likvidacije, a sva imovina i obveze prenose se u dva ili više postojećih društava u zamjenu za proporcionalnu emisiju vrijednosnih papira njezinim dioničarima u odgovarajućem iznosu kapitala drugog društva koje prima imovinu i obveze, te ako se obavlja plaćanje u gotovini da ne prelazi više od 10% nominalne vrijednosti , ili u nedostatku nominalne vrijednosti , knjigovodstvene vrijednosti tih vrijednosnih papira ...
... aktivnost u kojoj društvo, bez da se gasi, prenosi jednu ili više gospodarskih cjelina na jedno ili više postojećih ili novih društava pri čemu najmanje jednu gospodarsku cjelinu ostavlja u društvu koje vrši prijenos u zamjenu za proporcionalnu emisiju vrijednosnih papira ... vrijednosti ... vrijednosti ... vrijednosti ... vrijednosnih papira ...
5. prijenos imovine označava poslovnu aktivnost u kojoj društvo, bez da se gasi, prenosi, sve ili jednu ili više gospodarskih cjelina, u drugo već osnovano društvo ili u društvo koje osniva u zamjenu za izdavanje ili prijenos vrijednosnih papira koji predstavljaju udjele u kapitalu društva preuzimatelja članovima prenesenog društva,
... aktivnost kojom postojeće ili novo društvo (društvo stjecatelj) stječe vrijednosne papire drugog društva u zamjenu za izdavanje ili prijenos vlastitih vrijednosnih papira članovima preuzetog društva u zamjenu za vrijednosne papire koji predstavljaju kapital preuzetog društva, uz uvjet da nakon zamjene vrijednosnih papira društvo stjecatelj stekne ili daljnjim stjecanjem vrijednosnih papira ... vrijednosti ... vrijednosti ... vrijednosti ... vrijednosnih papira ...
Odluka o minimalno potrebnim deviznim potraživanjima (RH)- vrijednosni papiri stranih financijskih institucija i stranih država u devizama koji se drže do dospijeća i koji se vrednuju po fer vrijednosti u RDG-u (kojima se aktivno ne trguje) s preostalim rokom dospijeća do 3 mjeseca - instrumenti tržišta novca, obveznice i drugi dugoročni dužnički instrumenti s preostalim rokom dospijeća do 3 mjeseca.
Pravilnik o vrstama i obilježjima imovine za pokriće tehničkih pričuva, pravila za disperziju i ograničenje ulaganja imovine za pokriće tehničkih pričuva, njihovo vrednovanje , usklađenost, pravila za upotrebu izvedenih financijskih instrumenata te način i rok (RH)(1) Vlasnički vrijednosni papiri čija cijena ne kotira na aktivnom tržištu, početno se priznaju po trošku stjecanja, a naknadno mjerenje vrši se primjenom metode procjene koje su definirane odredbama MRS 39, a provode se najmanje na datume izrade financijskih izvještaja društva za osiguranje, odnosno društva za reosiguranje.
(2) Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji ne kotiraju na aktivnom tržištu, vrednuju se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, s time da je početna vrijednost zadnja fer vrijednost tog financijskog instrumenta utvrđena na način iz članka 31. ovog Pravilnika.
(3) Ponovnim aktiviranjem trgovanja i ispunjenjem uvjeta za vrednovanje iz članka 31. ovoga Pravilnika, vrijednosni papiri iz prethodnog stavka ovoga članka početi će se vrednovati prema načelima važećim prema uvjetima njihova kotiranja na aktivnom tržištu.
(4) Društvo za osiguranje, odnosno društvo za reosiguranje dužno je donijeti interne akte u kojima će biti definirane tehnike procjene fer- vrijednosti za i druge dužničke vrijednosne papire čija cijena ne kotira na aktivnom tržištu.
Pravilnik o utvrđivanju vrijednosti imovine investicijskog fonda i izračunu neto vrijednosti imovine po udjelu ili po dionici investicijskog fonda (RH)(1) Za vlasničke, te kratkoročne i dugoročne dužničke vrijednosne papire kojima se trguje u Republici Hrvatskoj na aktivnom tržištu, fer vrijednost na dan vrednovanja imovine fonda izračunava se primjenom prosječne cijene trgovanja ponderirane količinom vrijednosnih papira protrgovanih na burzi te prijavljenih institucionalnih transakcija i OTC transakcija, a zaokružuje se na četiri decimalna mjesta.
(4) U slučaju trgovanja na aktivnim tržištima izvan Europske unije i zemalja OECD-a, fer vrijednost vlasničkih i dužničkih vrijednosnih papira izračunava se na temelju prosječne cijene trgovanja ostvarene na aktivnom tržištu na dan vrednovanja službeno kotirane/uvrštene na financijsko-informacijskom servisu.
(1) Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na neaktivnom tržištu vrednuju se tehnikama procjene koje su definirane Međunarodnim računovodstvenim standardom 39 (u daljnjem tekstu: MRS 39), a provode se najmanje na datume izrade financijskih izvještaja fonda.
(3) Dugoročni dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na neaktivnom tržištu, vrednuju se po amortiziranom trošku primjenom metode efektivne kamatne stope, s time da je početna vrijednost zadnja fer vrijednost tog vrijednosnog papira utvrđena na način iz članka 9. ovog Pravilnika.
(5) Kratkoročni dužnički vrijednosni papiri koji kotiraju na neaktivnom tržištu vrednuju se metodom amortiziranog troška prinosom do dospijeća, s time da je početna vrijednost zadnja fer vrijednost tog vrijednosnog papira utvrđena na način iz članka 9. ovog Pravilnika.
Pravilnik o vrednovanju imovine i obveza mirovinskog fonda (RH)(1) Za vlasničke i dugoročne dužničke vrijednosne papire kojima se trguje u Republici Hrvatskoj na aktivnom tržištu, fer vrijednost za dan vrednovanja imovine fonda izračunava se primjenom prosječne cijene trgovanja ponderirane količinom vrijednosnih papira protrgovanih na burzi i prijavljenih institucionalnih i OTC transakcija, a zaokružuje se na četiri (4) decimalna mjesta.
(2) Vlasnički vrijednosni papiri koji kotiraju na neaktivnom tržištu vrednuju se tehnikama procjene koje su definirane Međunarodnim računovodstvenim standardom 39 (u daljnjem tekstu: MRS 39), a provode se najmanje na datume izrade financijskih izvještaja.
(5) Fer vrijednost kratkoročnih dužničkih vrijednosnih papira izdavatelja iz Republike Hrvatske, a koji kotiraju na aktivnom tržištu, utvrđuje se primjenom prosječne cijene trgovanja na aktivnom tržištu, ponderirane količinom vrijednosnih papira protrgovanih na burzi, prijavljenih institucionalnih transakcija i OTC transakcija. Alternativno, fer vrijednost kratkoročnih dužničkih vrijednosnih papira čiji je izdavatelj Republika Hrvatska može se utvrditi i metodom
... vrijednosni papiri kojima se trguje u Republici Hrvatskoj na neaktivnom tržištu, te dugoročni dužnički vrijednosni papiri kojima se trguje u inozemstvu na neaktivnom tržištu vrednuju se po amortiziranom trošku, primjenom metode efektivne kamatne stope, s time da je početna vrijednost zadnja poznata fer vrijednost tog vrijednosnog papira . Ukoliko se nakon početka vrednovanja ... papirima ... aktivno ... aktivnog ... papiri vrednovat ...
... vrijednosni papiri izdavatelja iz Republike Hrvatske kojima se trguje u Republici Hrvatskoj na neaktivnom tržištu vrednuju se po metodi amortiziranog troška primjenom prinosa do dospijeća, s time da je početna vrijednost zadnja poznata fer vrijednost tog vrijednosnog papira . Ponovnim aktiviranjem trgovanja i ispunjavanjem uvjeta za vrednovanje iz članka 6. ovog Pravilnika, financijska imovina će se početi vrednovati ... aktivnom ...
Pravilnik o porezu na dobit (RH)(1) Prijenosom imovine iz članka 20.a točke 5. Zakona smatra se poslovna aktivnost u kojoj društvo, bez da se gasi, prenosi, sve ili jednu ili više gospodarstvenih cjelina, u drugo već osnovano društvo ili u društvo koje osniva u zamjenu za prijenos vrijednosnih papira koji predstavljaju kapital društva preuzimatelja. Postupkom prijenosa imovine društvo preuzimatelj djelomično postaje podružnica prenesenog društva.
Zakon o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima (RH)(1) Mirovinsko društvo može prenijeti ovlast upravljanja imovinom mirovinskog fonda koja se nalazi izvan Republike Hrvatske upravitelju ili upraviteljima koji su, prema propisima države u kojoj se nalazi imovina, ovlašteni upravljati tuđim vrijednosnim papirima na temelju odobrenja nadležnog tijela za bavljenje takvim aktivnostima .
Odluka o upravljanju likvidnosnim rizikom (RH)(1) Vrijednosne papire kojima se aktivno ne trguje i koji nemaju lako utvrdivu tržišnu cijenu, kreditna je institucija dužna uključiti u izvješća prema njihovom preostalom dospijeću.
5) izdvojeni depoziti i vrijednosni papiri koji joj nisu slobodni za raspolaganje jer služe kao jamstvo za pružanje određenih usluga kreditne institucije klijentima (npr. jamstveni depoziti za kartično poslovanje, jamstveni depoziti koji služe za trgovanje financijskim instrumentima), a navedene usluge kreditna institucija pruža kao dio svojih redovitih aktivnosti ,
8. Vrijednosni papiri kojima se aktivno ne trguje,
Pravilnik o zdravstvenoj ispravnosti materijala i predmeta koji dolaze u neposredan dodir s hranom (RH)... aktivnih i inteligentnih materijala i predmeta. Tvari koje su odgovorne za aktivno i/ili inteligentno djelovanje mogu se staviti u odvojeni spremnik, primjerice, staviti u manju papirnatu vrećicu, ili se tvari mogu izravno inkorporirati u ambalažni materijal, primjerice, inkorporiranje u plastiku od koje je izrađena plastična boca. Te tvari, odgovorne za stvaranje aktivnog ... neaktivni vrijede ... neaktivni ... aktivnu ... aktivne ... vrijednost ... vrijednost ... aktivne ...
Odluka o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija (RH)(1) Kreditna institucija je dužna izračunavati neto poziciju svake vrste vrijednosnog papira ili robe kao razliku između aktivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira ili robe iste vrste danih u zajam, prodanih ili danih na temelju standardiziranog sporazuma o netiranju) i pasivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira ili robe iste vrste uzetih u zajam, kupljenih ili primljenih na temelju standardiziranog sporazuma o netiranju).
Kreditna institucija je dužna neto poziciju u svakoj valuti, različitoj od valute namire standardiziranog sporazuma o netiranju, izračunavati kao razliku između aktivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira , nominiranih u toj valuti, danih u zajam, prodanih ili danih na temelju standardiziranog sporazuma o netiranju uključivo i iznos gotovine u toj valuti koji je dan u zajam ili transferiran na temelju navedenog sporazuma) i pasivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira u
(9) Kreditna institucija nije dužna izračunavati izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje proizlaze iz izvedenih financijskih instrumenata, repo i obratnih repo ugovora, ugovora o posudbi vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani/od druge ugovorne strane, transakcija kreditiranja kupnje vrijednosnih papira uz uplatu nadoknade i transakcija s dugim rokom namire, ako su one prihvaćene od središnje druge ugovorne strane. U kreditnim rizikom ponderiranu aktivu
Zakon o tržištu kapitala (RH)(1) Kreditne institucije, koje na dan stupanja na snagu ovog Zakona imaju dozvolu za obavljanje poslova s vrijednosnim papirima upisanih u sudski registar, nastavljaju pružati investicijske usluge i obavljati investicijske aktivnosti i s njima povezane pomoćne usluge na temelju postojeće dozvole i to na način da:
Pravilnik o adekvatnosti kapitala investicijskih društava (RH)(9) Investicijsko društvo nije dužno izračunavati izloženosti prema središnjoj drugoj ugovornoj strani koje proizlaze iz izvedenih financijskih instrumenata, repo ugovora, obratnih repo ugovora, ugovora o pozajmljivanju vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, maržnih transakcija i transakcija s dugim rokom namire, ako su iste prihvaćene od središnje druge ugovorne strane. U kreditnim rizikom ponderiranu aktivu , investicijsko društvo ne uključuje ni
(1) Investicijsko društvo dužno je izračunavati neto poziciju svake vrste vrijednosnog papira ili robe, kao razliku između aktivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira ili robe iste vrste, a koji dani u zajam, prodani ili dani temeljem standardiziranog sporazuma o netiranju) i pasivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira ili robe iste vrste uzetih u zajam, a koji su kupljeni ili primljeni temeljem standardiziranog sporazuma o netiranju).
društvo dužno je neto poziciju u svakoj valuti, različitoj od valute namire standardiziranog sporazuma o netiranju, izračunavati kao razliku između aktivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira , nominiranih u toj valuti, danih u zajam, prodanih ili danih temeljem standardiziranog sporazuma o netiranju, uključivo i iznos gotovine u toj valuti koji je dan u zajam ili transferiran temeljem navedenog sporazuma) i pasivnih stavki (ukupna vrijednost vrijednosnih papira u toj
Pravilnik o uvjetima provođenja programa otkupa vlastitih dionica i mjera stabilizacije financijskih instrumenata pod kojima se ostvaruje izuzeće od zabrana zlouporaba tržišta (RH)10. Pomoćna stabilizacija označava izvršenje mogućnosti upisa dodatnih vrijednosnih papira (overallotment facility) ili opcije pokrića upisa dodatnih vrijednosnih papira (greenshoe option) od strane investicijskih društava ili kreditnih institucija u kontekstu značajne distribucije relevantnih vrijednosnih papira , isključivo radi olakšavanja stabilizacijske aktivnosti ;
Pravilnik o objavi povlaštenih informacija koje se neposredno odnose na izdavatelja te o određivanju opravdanih interesa izdavatelja u svrhu neobjavljivanja (RH)5. Aktivnosti koje su vezane uz kapital izdavatelja ili izdavanje dužničkih vrijednosnih papira ili varanta radi kupnje ili upisa vrijednosnih papira ;
Pravilnik o strukturi i sadržaju financijskih izvještaja mirovinskih osiguravajućih društava (RH)072 Vrijednosni papiri koji ne kotiraju na aktivnom tržištu i
Pravilnik o načinima sprječavanja sukoba interesa (RH)(3) Ovlašteno društvo dužno je posebnu pozornost posvetiti sprječavanju sukoba interesa prilikom obavljanja aktivnosti u svezi investicijskih analiza i savjetovanja, vlastitog trgovanja, upravljanja portfeljem te poslova financiranja trgovačkih društava, uključujući poslove pokroviteljstva i izdavanja ili prodaje vrijednosnih papira javnom ponudom kao i savjetovanja prilikom spajanja i preuzimanja.
Odluka o kontnom planu društava za osiguranje i reosiguranje (RH)072 - Vrijednosni papiri koje ne kotiraju na aktivnom tržištu i usklađenje vrijednosti
992 - Aktivni računi - Vrijednosni papiri i potencijalne vrijednosnice
Pravilnik o dodatnim mjerama za sprječavanje manipulacije tržištem (RH)a) aktivnosti jedne osobe ili više osoba koje surađuju kako bi se osigurao dominantan položaj nad ponudom ili potražnjom vrijednosnog papira koje ima učinak izravnog ili neizravnog određivanja kupovnih ili prodajnih cijena ili stvaranja drugih nepravednih uvjeta trgovanja,
a) u kojoj mjeri zadani nalozi ili izvršene transakcije predstavljaju značajan dio dnevnog opsega trgovanja predmetnim vrijednosnim papirom na burzi ili uređenom javnom tržištu na kojem je predmetni vrijednosni papir uvršten na trgovanje, a posebice kada te aktivnosti vode do značajne promjene cijene vrijednosnog papira ,
Međunarodni revizijski standardi (RH)mogu se u razdoblju nakon kraja razdoblja na koje se odnose financijski izvještaji promijeniti okolnosti u odnosu na one koje su postojale na kraju razdoblja. Informacije o fer vrijednostima nakon kraja razdoblja mogu odražavati događaje koji su nastali nakon kraja razdoblja, a ne i okolnosti koje su postojale na datum bilance. Primjerice, cijene utrživih vrijednosnih papira kojima se aktivno trguje ne predstavljaju odgovarajuće revizijske dokaze za vrijednosti vrijednosnih papira ...
Pravilnik o uvjetima za obavljanje poslova ovlaštenog društva (RH)(1) Ovlašteno društvo može jednu ili više važnih aktivnosti , vezanih uz obavljanje poslova s vrijednosnim papirima , ustupiti drugoj pravnoj ili fizičkoj osobi (davatelj usluga).
(2) Važnim aktivnostima iz stavka 1. ovog članka smatraju se one aktivnosti koje su od značajnog utjecaja na kvalitetu i kontinuitet obavljanja poslova s vrijednosnim papirima , na ispunjavanje zakonskih obveza ovlaštenog društva ili na financijsku stabilnost ovlaštenog društva, a u koje ne spadaju knjigovodstveno-računovodstveni poslovi.
Zakon o bankama (RH)(1) Stanje otvorenih stavki je razlika između aktivnih i pasivnih bilančnih i izvanbilančnih stavki čiji iznos ovisi o promjeni kamatnih stopa, tečajeva stranih valuta, cijeni vrijednosnih papira i ostalih financijskih instrumenata ili ostalih tržišnih rizika.
Odluka o klasifikaciji plasmana i potencijalnih obveza banaka (RH)2) na aktivu koja se ne raspoređuje u rizične skupine - stavke na osnovi kojih je banka izložena tržišnom i ostalim vrstama rizika različitim od kreditnog (ulaganja u vrijednosne papire i druge financijske instrumente koji se drže radi trgovanja ili kao imovina raspoloživa za prodaju, ulaganja u pridružene kompanije i povezana trgovačka društva odnosno podružnice te materijalna imovina i ostale slične nespomenute stavke).