Rizik kamatnih stopa koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke
Zakon o sportu (CG)Sportski subjekti mogu sticati sredstva i ostvarivati prihod radi finansiranja sportske djelatnosti od: članarine-kotizacije, donacije i poklona, priloga, subvencija, nasljeđa, kamata na uloge, zakupnine, dividende, fondova, usluge, sponzorstva i drugih marketinških aktivnosti , TV prava, prihoda od igara na sreću i sredstava koja Crna Gora i opština opredijele kao pomoć u obavljanju sportske djelatnosti, u skladu sa zakonom.
Pravila o kontnom okviru, sadržaju računa u kontnom okviru i sadržaju i formi finansijskih izvještaja za investicione fondove (CG)(1) Na računima grupe 30 - Potraživanja iz aktivnosti Fonda, iskazuje se vrijednost potraživanja po osnovu prodaje hartija od vrijednosti, potraživanja od zakupa ili prodaje nekretnina, potraživanja po osnovu kamata na depozite i dužničke vrijednosne papire, potraživanja po osnovu dividendi, novčanih depozita i otplate obveznica, potraživanja po osnovu datih avansa i ostala potraživanja koja nastaju iz poslovanja fondova.
Pravila Centralne Depozitarne Agencije A.D. Podgorica (CG)17.2. Distributivne korporativne aktivnosti uključuju: obračun i isplatu dividende u novcu, obračun i isplatu dividende u akcijama, obračun i isplatu kamate i glavnice za obveznice, konverziju HOV i drugo u skladu sa zakonom.
Uputstvo o načinu evidentiranja rezervacija za potencijalne kreditne gubitke, ispravki vrijednosti i otpisanih stavki bilansne aktive pri utvrđivanju početnog stanja u poslovnim knjigama banaka (CG)2.2. Evidentiranje kamate na nekvalitetnu aktivu . Suspendovana kamata koja je u skladu sa važećom regulativom evidentirana u vanbilansu zaključno sa 31.12.2012. godine, osim naknadno obračunate kamate na nekvalitetnu aktivu (evidentna kamata ), u iznosu donosa na vanbilansnu evidenciju prenosi se u bilans stanja na sljedeći način:
Za aktivu koju banke počev od 01.01.2013. godine klasifikuju u klasifikacionu grupu "C" "D" i "E" (nekvalitetna aktiva ), dalji obračun kamate se evidentira u bilansu stanja, a evidentiranje ispravki vrijednosti se vrši u skladu sa članom 24 Odluke o minimalnim standardima za upravljanje kreditnim rizikom u bankama ("Službeni list CG", br. 22/12 i 55/12).
Banke polaze od početnog stanja (01.01.2013. godine) računa 3025. Potražni promet ovog računa formira se donosom izdvojenih rezervacija za potencijalne gubitka po stavkama bilansne aktive , naknada za kreditne gubitke po vanbilansnim stavkama, rezervacija izdvojenih po osnovu klasifikacije kredita u klasifikacionu grupu "E" i rezervacija po suspendovanoj kamati . Dugovni promet ovog računa je zbir ispravki vrijednosti i rezervisanja za gubitke.
Odluka o privremenim mjerama za ograničenje kamatnih stopa banaka (CG)Aktivna efektivna kamatna stopa na godišnjem nivou za pojedinačni kredit koji banka odobri pravnim licu ili preduzetniku ne može biti veća od 14%.
Aktivna efektivna kamatna stopa na godišnjem nivou za pojedinačni kredit koji banka odobri fizičkom licu ne može biti veća od 15%.
Odluka o kontnom okviru za banke (CG)Na računima grupe 9000 - Vanbilansne stavke, iskazuju se date/dobijene garancije, potvrđena i nepokrivena kreditna pisma, mjenice, čekovi, date/primljene kreditne obligacije, evidentna kamata , sredstva obezbjeđenja (kolateral), aktiva koja se drži na čuvanju, derivatne finansijske obaveze i ostalo.
Carinski zakon (CG)Ako carinarnica odobri postupak aktivnog oplemenjivanja u sistemu odlaganja, prilikom obračuna carinskoga duga za robu koja se stavlja u slobodni promet, u skladu sa odredbom st. 1. i 2 ovog člana, obračunaće se i zatezna kamata .
Zakon o bankama (CG)5) rizik kamatne stope koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke;
Rizik kamatnih stopa koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke je rizik nastanka gubitka u poslovanju banke usljed promjena kamatnih stopa za stavke bilansa i vanbilansa koje nijesu namijenjene za trgovinu.
Propisom Centralne banke utvrdiće se minimalni standardi za upravljanje rizikom kamatne stope koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke.
- značajan rizik kamatne stope koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke,
Banka je dužna da obračunava i iskazuje aktivne efektivne kamatne stope na date kredite i efektivne pasivne kamatne stope na primljene depozite i da informiše klijente i javnost o visini efektivnih kamatih stopa, na način utvrđen propisom Centralne banke.
Pravilnik o bližim uslovima i postupku davanja hitne finansijske pomoći za likvidnost banke (CG)Centralna banka nakon dostavljanja ugovora o odobravanju finansijske pomoći vrši prenos odobrenih kreditnih sredstava banci, obračunava kamatu , stara se o povraćaju odobrene finansijske pomoći i kamate i preduzima i druge aktivnosti za izvršavanje ugovorenih obaveza.
Odluka o kontnom okviru Centralne banke Crne Gore (CG)Na računima grupe 1200 - Potraživanja iz poslovnih aktivnosti , iskazuju se potraživanja po osnovu kamata , naknada, lizinga, prodaje, kao i potraživanja za date avanse dobavljačima i druga potraživanja iz poslovnih odnosa. Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se obračunata potraživanja.
Odluka o odobravanju finansijske pomoći u krajnjoj instanci (CG)U svojstvu agenta, Centralna banka, nakon dostavljanja ugovora o odobravanju hitne finansijske pomoći za likvidnost banci ili finansijskoj instituciji od stane Vlade, obavlja prenos sredstava Vlade u korist primaoca hitne finansijske pomoći, vrši obračun kamate , stara se o naplati odobrene hitne finansijske pomoći i kamate i preduzima druge aktivnosti u vezi sa izvršavanjem dostavljenog ugovora.
Pravilnik o sadržini i formi obrazaca finansijskih iskaza za privredna društva i druga pravna lica (CG)Pod oznakom red. br. 303 - Primljene kamate iz poslovnih aktivnosti iskazuju se podaci o prilivu gotovine po osnovu naplaćenih zateznih i ugovornih kamata po osnovu potraživanja od kupaca i druge naplaćene kamate iz poslovnih aktivnosti .
Pod oznakom red. br. 316 - Primljene kamate iz aktivnosti investiranja iskazuje se iznos gotovine po osnovu naplaćenih kamata u toku izvještajnog perioda iz aktivnosti investiranja.
Pravilnik o kontnom okviru društava za osiguranje (CG)U toj grupi se prikazuju troškovi koji su plaćeni unaprijed za najviše 12 mjeseci, a koji nisu mogli da se obračunaju u obračunskom periodu na koji se odnose, obračunati prihodi (npr. kamate , najamnine), vrijednosti i odloženi troškovi sticanja osiguranja. U okviru aktivnih vremenskih razgraničenja osiguravajuće društvo može da prikaže i kratkoročno i dugoročno odložene troškove sticanja osiguranja.
Odluka o adekvatnosti kapitala banke (CG)8) "pozicije namijenjene za trgovanje" su finansijski instrumenti ili realna aktiva koji su kratkoročno pozicionirani u trgovačkoj knjizi, sa ciljem ostvarivanja dobiti zasnovanoj na trenutnoj ili očekivanoj razlici između prodajnih i kupovnih cijena, ili iz drugih promjena cijena ili kamatnih stopa;
- neto "<lat>spot</lat>" pozicija, koja predstavlja razliku između devizne aktive i devizne pasive u toj valuti, uključujući i nedospjelu kamatu i "<lat>spot</lat>" transakcije koje su ugovorene, ali nijesu uknjižene,
Odluka o minimalnim standardima za upravljanje rizikom kamatne stope koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke (CG)Ovom odlukom se propisuju minimalni standardi za upravljanje rizikom kamatne stope koji ne proizilazi iz trgovačkih aktivnosti banke (u daljem tekstu: rizik kamatne stope iz bankarske knjige).
5) mjeri i prati promjenu ekonomske vrijednosti banke zbog izloženosti riziku kamatne stope stavki aktive iz bankarske knjige;
Odluka o minimalnim standardima za upravljanje tržišnim rizicima u banci (CG)8) " kamatni spred" je razlika između kamatnih stopa koje banka dobija na bilansne pozicije aktive i kamatnih stopa koje banka ugovora za izvore sredstava;
Izuzetno od stava 1 ovog člana, banka je dužna da mjerenje rizika kamatne stope vrši u kraćim intervalima, ukoliko utvrdi da postoje značajnije promjene kamatnih stopa, obima i/ili vrste aktive , pasive ili vanbilansnih stavki banke, i/ili po preporuci Centralne banke Crne Gore (u daljem tekstu: Centralna banka).
Banka je dužna da priprema gep analize za mjerenje rizika kamatne stope za sve pozicije aktive , pasive i vanbilansne stavke, kao i za ostale naknade ili rashode koji su izloženi riziku kamatnih stopa, (uključujući i stavke iz bankarske knjige koje su osjetljive na rizik kamatne stope).