Na osnovu člana 44 stav 2 tačka 3 Zakona o Centralnoj banci Crne Gore ("Službeni list CG", br. 40/10 i 46/10) i člana 93 stav 2 Zakona o bankama ("Službeni list CG", br. 17/08 i 44/10), Savjet Centralne banke Crne Gore, na sjednici održanoj 23. oktobra 2012. godine, donio je

ODLUKU

O KONTNOM OKVIRU ZA BANKE

(Objavljena u "Sl. listu Crne Gore", br. 55 od 2. novembra 2012)

I. Osnovne odredbe

Član 1

Ovom odlukom se propisuje sadržina grupa računa i Kontni okvir za banke.

Član 2

Banke iskazuju stanje i promjene imovine, kapitala i obaveza, rashode i prihode i utvrđuju rezultate poslovanja prema sadržini grupa računa raščlanjenih u Kontnom okviru za banke(u daljem tekstu: Kontni okvir), koji je dat u prilogu ove odluke i čini njen sastavni dio.
Kontni okvir shodno primjenjuju i mikrokreditne finansijske institucije i kreditne unije.

II. Sadržina grupa računa

Član 3

Na računima grupe 1000 - Gotovina i gotovinski ekvivalenti, iskazuje se gotovina u eurima i drugoj valuti i svi gotovinski ekvivalenti koji se drže u banci i njenim filijalama, uključujući i gotovinu u bankomatima, gotovinu na putu, oštećene novčanice i kovani novac, stavke za naplatu, sredstva na računima kod banaka u inostranstvu (depozit po viđenju), sredstva na računu za poravnanja kod Centralne banke Crne Gore (u daljem tekstu: Centralna banka), ostala gotovina, sredstva za pokriće po akreditivima kod banaka u inostranstvu, sredstva za pokriće po garancijama kod banaka u inostranstvu i sredstva klijenata iz kastodi poslova.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuje se primljena gotovina ili gotovinski ekvivalenti.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se povlačenje ili isplata gotovine ili gotovinskih ekvivalenata.

Član 4

Na računima grupe 1100 (Podgrupa računa 1103 - 1109) - Depoziti kod centralnih banaka, iskazuju se sredstva obavezne rezerve i druga sredstva položena ili plasirana kod Centralne banke i ostalih centralnih banaka.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se položena ili plasirana sredstva.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se povlačenje prethodno položenih ili plasiranih sredstava.

Član 5

Na računima grupe 1100 (Podgrupa računa 1120 - 1149) - Depoziti kod banaka i ostalih depozitnih institucija, iskazuju se sredstva plasirana kod banaka i ostalih institucija koje se bave poslovima primanja depozita.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se plasirana sredstva.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se povlačenje prethodno plasiranih sredstava.

Član 6

Na računima grupe 1150 - Poslovi prodaje i otkupa, iskazuju se hartije od
vrijednosti kupljene radi dalje prodaje pod definisanim uslovima.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti kupljene po ugovoru.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti prodate po ugovoru.

Član 7

Računi grupe 1160 obuhvataju podgrupu računa 1160 - 1163 - Derivatna finansijska imovina koja se drži radi trgovanja (fer vrijednost) i podgrupu računa 1164 - 1168 -Derivatna finansijska imovina koja se koristi kao instrument zaštite (fer vrijednost). Na računima grupe 1160 (Podgrupa računa 1160 - 1163) - Derivatna finansijska imovina koja se drži radi trgovanja (fer vrijednost), iskazuje se fer vrijednost derivatnih finansijskih instrumenata koji se drže radi trgovanja, sa obilježjem aktivne stavke, odnosno imovine.
Na računima grupe 1160 (Podgrupa računa 1164 - 1168) - Derivatna finansijska imovina koja se koristi kao instrument zaštite (fer vrijednost), iskazuje se fer vrijednost derivatnih finansijskih instrumenata koji se koriste kao instrument zaštite, sa obilježjem aktivne stavke, odnosno imovine.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuje se pozitivna razlika između ugovorene vrijednosti derivatne finansijske imovine i fer vrijednosti iste imovine na dan bilansa stanja.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se negativan efekat utvrđivanja nove fer vrijednosti derivatne finansijske imovine.

Član 8

Na računima grupe 1170 - Hartije od vrijednosti za trgovanje, iskazuju se hartije od vrijednosti koje je banka stekla u cilju ostvarivanja profita iz kratkoročnih promjena cijena ili marže posrednika, uključujući račune na kojima se iskazuju premije i diskonti koji se odnose na hartije od vrijednosti za trgovanje.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti koje je banka kupila radi trgovine.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se prodate hartije od vrijednosti ili hartije od vrijednosti koje je banka otuđila.

Član 9

Na računima grupe 1180 - Hartije od vrijednosti koje se vode po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iskazuju se hartije od vrijednosti koje su od strane banke klasifikovane kao hartije koje se vode po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha. Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti koje je banka klasifikovala u ovu kategoriju.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se prodate hartije od vrijednosti ili hartije od vrijednosti koje je banka otuđila.

Član 10

Na računima grupe 1190 - Hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju, iskazuju se hartije od vrijednosti koje ne predstavljaju investicije koje se drže do dospijeća niti finansijsku aktivu koja se drži za trgovanje. Poslovi sa ovim hartijama od vrijednosti obavljaju se u skladu sa investicionom strategijom, politikom i planom investiranja. Ova grupa računa uključuje račune na kojima se iskazuju premije i diskonti koji se odnose na ove hartije od vrijednosti.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti koje su raspoložive za prodaju.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se prodate ili otuđene hartije od vrijednosti raspoložive za prodaju.

Član 11

Na računima grupe 1200 - Krediti bankama, ostalim depozitnim institucijama, finansijskim institucijama i privrednim društvima koja se bave finansijskom djelatnošću iskazuju se krediti dati bankama, drugim kreditnim institucijama, centralnim bankama, finansijskim institucijama (mikrokreditne finansijske institucije, kreditne unije, lica koja se bave kreditno-garantnim poslovima), stranim finansijskim organizacijama, društvima za osiguranje i reosiguranje, privrednim društvima koja se bave poslovima finansijskog lizinga, društvima koja se bave poslovima na tržištu kapitala, društima za upravljanje fondovima i drugim privrednim društvima koja se bave finansijskom djelatnošću.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se plasirana sredstva.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se naplate prethodno plasiranih sredstava.

Član 12

Na računima grupe 1250 - Krediti nefinansijskom sektoru iskazuju se krediti dati privrednim društvima, javnim službama, nevladinim organizacijama, preduzetnicima, fizičkim licima i drugi krediti koji nijesu obuhvaćeni računima grupa 1200, 1270 i 1280. Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se plasirana sredstva. Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se naplata prethodno plasiranih sredstava.

Član 13

Na računima grupe 1270 - Krediti Vladi Crne Gore, drugim korisnicima sredstava iz Budžeta Crne Gore, jedinicama lokalne samouprave i regulatornim agencijama iskazuju se krediti dati Vladi Crne Gore, krediti dati drugim subjektima koji se u potpunosti ili djelimično finansiraju iz Budžeta Crne Gore (isključujući kredite fondovima, koji se iskazuju na računima grupe 1280), krediti dati jedinicama lokalne samouprave i krediti dati regulatornim agencijama.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se plasirana sredstva.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se naplata prethodno plasiranih sredstava.

Član 14

Na računima grupe 1280 - Krediti fondovima, iskazuju se krediti dati državnim i privatnim (rezidentnim/nerezidentnim) fondovima i Zavodu za zapošljavanje Crne Gore.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se plasirana sredstva.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuje se naplata prethodno plasiranih sredstava.

Član 15

Na računima grupe 1290 - Krediti kupljeni za trgovanje (sekjuritizacija), iskazuju se kupljeni hipotekarni ili drugi kvalitetni krediti koji omogućavaju banci da na bazi tih kredita emituje hartije od vrijednosti. Na dugovnoj strani ovih računa iskazuju se kupljeni krediti.
Na potražnoj strani ovih računa iskazuju se hartije od vrijednosti izdate na bazi kupljenih kredita.

Član 16

Na računima grupe 1300 - Prava servisiranja, iskazuje se imovina koja je rezultat servisiranja portfolia koje vrši banka, ali se portfolio (aktiva) za koju je ugovoreno servisiranje ne nalazi u knjigama banke. Ova prava servisiranja obezbjeđuju prihod banci i imaju vrijednost koja se odražava u obliku aktive.
Na dugovnoj strani ovih računa iskazuje se ugovoreno servisiranje koje proističe iz prodaje ili sekjuritizacije portfolija kredita.
Na potražnoj