g) proces povrata neopravdano utrošenih ili pogrešno isplaćenih proračunskih sredstava
g) proces povrata neopravdano utrošenih ili pogrešno isplaćenih proračunskih sredstava u
povezali s proračunskim korisnicima druge razine (npr. kroz sustav riznice povezani su procesi
Pravilnik o provedbi financijskog upravljanja i kontrola u javnom sektoru (RH)e) koordinaciju izrade internih akata iz proračunskog ciklusa (pravilnika, naputaka, uputa, smjernica) kojima se razrađuju postupci, definiraju nadležnosti i odgovornosti svih sudionika te uređuju kontrolne aktivnosti u procesu planiranja, programiranja, izrade i realizacije financijskog plana te u procesu nabave i ugovaranja
uključujući interne procedure (pravilnike, naputke, smjernice, upute) kojima se razrađuju postupci, definiraju nadležnosti i odgovornosti svih sudionika te uređuju kontrolni postupci, osobito u procesima vezanim za strateško planiranje, izradu i realizaciju financijskog plana, nabavu i ugovaranje, evidenciju poslovnih događaja i transakcija, upravljanje imovinom (materijalnom i nematerijalnom), naplatu vlastitih prihoda, povrat neopravdano utrošenih ili pogrešno isplaćenih proračunskih ...
Pravilnik o proračunskom računovodstvu i Računskom planu (RH)(2) Zalihe su dobra i usluge koja se čuvaju za upotrebu u izvanrednim situacijama, u procesu obavljanja posla (proizvodnje i/ili pružanja usluga) i za preraspodjelu proračunskim korisnicima
Uredba o Uredu za udruge (RH)Proces dodjele sredstava udrugama koja se planiraju i transferiraju s proračunske pozicije Ureda, te praćenje i evaluacija programa udruga obavlja Nacionalna zaklada za razvoj civilnoga društva.
Pravilnik o financijskom izvještavanju u proračunskom računovodstvu (RH)(4) Proračunski korisnici proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave koji su procesom decentralizacije prešli iz državnog u proračune jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave predaju financijske izvještaje za proračunsku godinu nadležnoj jedinici lokalne i područne (regionalne) samouprave, instituciji ovlaštenoj za obradu podataka i ministarstvu koje je za njih bilo nadležno prije procesa decentralizacije.
Zakon o fiskalnoj odgovornosti (RH)Fiskalna pravila iz članka 5. ovoga Zakona primjenjuju se u 2011. godini u proračunskim procesima koji su povezani s izradom i donošenjem proračuna i financijskih planova za 2012. godinu i projekcija za 2013. i 2014. godinu.
Uredba o osnivanju poslovno-inovacijske agencije Republike Hrvatske (RH)2. vođenje poslova vezanih uz ulogu posredničkog tijela u operativnoj strukturi namijenjenoj upravljanju sredstvima strukturnih fondova, kao i druge uloge u procesu upravljanja proračunskim sredstvima ili sredstvima Europske unije, povjerene Agenciji od strane tijela državne uprave;
Pravilnik o obavljanju univerzalnih poštanskih usluga (RH)2. Ukoliko na natječaj ne prispije niti jedna odgovarajuća prijava, odnosno ukoliko proces ugovaranja uvjeta rada ugovornog poštanskog ureda ne uspije, javni operator treba izračun gubitka u poslovanju poštanskog ureda predočiti tijelima lokalne i područne (regionalne) samouprave i predložiti model sufinanciranja.
Pravilnik o proračunskim klasifikacijama (RH)(3) Proračuni i proračunski korisnici dužni su u procesima planiranja, izvršavanja, računovodstvenog evidentiranja i izvještavanja iskazivati prihode i primitke te rashode i izdatke prema proračunskim klasifikacijama u skladu s odredbama Zakona o proračunu i ovoga Pravilnika.
(4) Izvanproračunski korisnici dužni su u procesima planiranja i izvještavanja iskazivati prihode i primitke te rashode i izdatke prema proračunskim klasifikacijama u skladu s odredbama Zakona o proračunu i ovoga Pravilnika.
Odluka o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija (RH)2) Sustav mjerenja operativnog rizika jest ukupnost pravila, procesa , postupaka i sustava za prikupljanje, obradu, analizu i pohranu podataka o operativnom riziku i za izračun inicijalnoga kapitalnog zahtjeva za operativni rizik.
2) interni rejtinzi i procjene vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza i gubitka kojima se kreditna institucija koristi za izračun kapitalnih zahtjeva, kao i s njima povezani sustavi i procesi , imaju značajnu ulogu u upravljanju rizicima i procesu odlučivanja te u procesu odobravanja plasmana, internog raspoređivanja kapitala i korporativnog upravljanja kreditnom institucijom;
Kreditna institucija dužna je za potrebe razvoja i primjene internih modela za izračun kapitalnih zahtjeva donijeti i primijeniti politike i procedure te uvesti odgovarajuće kontrolne mehanizme kako bi osigurala integritet modela i procesa modeliranja, a koje obuhvaćaju najmanje:
2) uspostavu sustava upravljanja, procedura i kontrolnih funkcija kako bi se osigurala periodična i neovisna provjera svih elemenata internog procesa modeliranja, uključujući odobravanje izmjena modela, kontrolu ulaznih podataka modela, kao i provjeru rezultata modela (npr. izravnom potvrdom izračuna ). Te provjere moraju utvrditi točnost, potpunost i adekvatnost ulaznih podataka i rezultata modela te se koncentrirati na utvrđivanje i ograničavanje potencijalnih pogrešaka povezanih s poznatim
1) interni model za mjerenje rizika koji kreditna institucija primjenjuje za izračun potencijalne promjenjivosti cijena za takve transakcije, integriran je u svakodnevni proces upravljanja rizicima kreditne institucije i služi kao osnova za izvještavanje uprave i višeg rukovodstva kreditne institucije o rizičnim izloženostima;
u bazi podataka koju je dužna kontinuirano revidirati. Također, proces priznavanja ugovora o netiranju treba imati pravno mišljenje radi potvrde pravne izvršivosti netiranja i takve odredbe pojedine transakcije mora unositi u bazu podataka neovisna organizacijska jedinica. Između modela i baze podataka moraju biti uspostavljeni formalni procesi usklađivanja da bi se trajno provjeravalo odražavaju li se uvjeti i odredbe pojedine transakcije pravilno ili barem konzervativno na izračun ...
- modeli za određivanje cijena koji se koriste za izračun izloženosti riziku druge ugovorne u uvjetima potencijalnih budućih šokova vezanih uz faktore tržišnog rizika, testiraju se kao dio procesa validacije modela. Modeli za određivanje cijene opcija trebaju uzeti u obzir nelinearnost vrijednosti opcija s obzirom na faktore tržišnog rizika,
6) izloženost kreditnom riziku pojedine druge ugovorne strane kumulira se kako bi se dobila jedinstvena izloženost između transakcija. Kreditna je institucija dužna navedenu kumulaciju uključiti u proces određivanja kreditnih limita i izračun internoga kapitala.
(1) Kreditna institucija dužna je uspostaviti odgovarajuće procese interne validacije kojima se kontinuirano procjenjuje primjerenost i djelotvornost sustava upravljanja i mjerenja operativnog rizika uključujući i provjeru primjerenosti izračuna inicijalnoga kapitalnog zahtjeva za operativni rizik.
Pravilnik o usklađivanju tehničkih propisa i upravnih postupaka u području civilnog zrakoplovstva (RH)Zračni prijevoznik mora uspostaviti kompanijsku proceduru planiranja goriva, uključujući izračun količine goriva koja mora biti na avionu u odlasku, prema sljedečim kriterijima planiranja:
Pravilnik o adekvatnosti kapitala investicijskih društava (RH)(1) Distribucija izloženosti dobivena internim modelom koji se koristi za izračun efektivnog EPE, treba biti uključena u svakodnevni proces upravljanja rizikom druge ugovorne strane. Rezultati internog modela trebaju imati bitnu ulogu pri upravljanju rizikom druge ugovorne strane, internom raspoređivanju kapitala i upravljanju investicijskim društvom.
Kako bi ugovor o netiranju bio priznat, mora imati stručno pravno mišljenje radi potvrde pravne izvršivosti netiranja. Prijenos uvjeta i odredbi svake pojedine transakcije u model, također je predmet unutarnje revizije investicijskog društva. Između modela i baze podataka moraju biti uspostavljeni formalni procesi usklađivanja radi trajne provjere da li se uvjeti i odredbe pojedine transakcije pravilno ili barem konzervativno odražavaju na izračun EPE.
3. modeli za određivanje cijena koji se koriste za izračun izloženosti riziku druge ugovorne strane za određeni scenarij potencijalnih budućih šokova, vezanih uz faktore tržišnog rizika, testiraju se kao dio procesa validacije modela. Modeli za određivanje cijene opcija trebaju uzeti u obzir nelinearnost vrijednosti opcija, vezano uz faktore tržišnog rizika;
6. kreditni rizik pojedine druge ugovorne strane se kumulira kako bi se uspostavila jedinstvena pravna izloženost između transakcija. Investicijsko društvo će navedenu kumulaciju uključiti u proces određivanja kreditnih limita i izračun internog kapitala.
6. uspostaviti odgovarajuće procese i metodologiju interne kontrole sustava mjerenja i upravljanja operativnim rizikom te modela za izračun kapitalnog zahtjeva za operativni rizik koje treba procjenjivati i prilagođavati promjenama rizičnog profila investicijskog društva za operativni rizik
2. interni rejtinzi i procjene vjerojatnosti nastanka statusa neispunjavanja obveza i gubitka koji se koriste za izračun kapitalnih zahtjeva, kao i s njima povezani sustavi i procesi , imaju značajnu ulogu u upravljanju rizicima i u procesu odlučivanja te u procesu odobravanja plasmana, internog raspoređivanja kapitala i korporativnog upravljanja investicijskog društva;
(1) Investicijsko društvo dužno je jasno specificirati kriterije za prilagodbu procjena rejting kategorija, skupova izloženosti ili LGD-a, te kod izloženosti prema stanovništvu proces raspoređivanja izloženosti u rejting kategorije ili skupove izloženosti, kako bi se iskazao utjecaj garancija na izračun rizikom ponderiranog iznosa izloženosti. Navedeni kriteriji moraju biti u skladu s minimalnim zahtjevima iz članaka 186. do 192. ovog Pravilnika.
U pogledu razvoja i korištenja internih modela za izračun kapitalnih zahtjeva, investicijsko društvo dužno je implementirati politike, procedure i kontrolne mehanizme kako bi osiguralo integritet modela i procesa modeliranja, a isti uključuju sljedeće:
2. uspostavu sustava upravljanja, procedura i kontrolnih funkcija, kako bi se osigurala periodična i neovisna revizija svih elemenata internog procesa modeliranja, uključujući odobravanje revizija modela, kontrolu pojedinih ulaznih podataka modela, kao i reviziju rezultata modela (npr. kroz izravnu verifikaciju izračuna rizika). Navedene revizije moraju utvrditi točnost, kompletnost i adekvatnost ulaznih podataka i rezultata modela te se koncentrirati na utvrđivanje i ograničavanje
1. interni model za mjerenje rizika koji investicijsko društvo koristi za izračun potencijalne promjenjivosti cijena za takve transakcije, integriran je u dnevni proces upravljanja rizicima investicijskog društva i služi kao osnova za izvješćivanje o rizičnim izloženostima višim rukovoditeljima investicijskog društva;
Uredba o određivanju robe koja se izvozi i uvozi na temelju dozvola (RH)1 Faktor oštećenja ozona (FOO) određen je na osnovi sadašnjih spoznaja, pa će se u određenim vremenskim razdobljima preispitivati, u skladu s odredbama Montrealskog protokola . Tamo gdje je naveden raspon FOO, za potrebe Protokola će se koristiti najviša vrijednost u tom rasponu. FOO navedeni kao samo jedna vrijednost dobivaju se izračunom na osnovi laboratorijskih mjerenja. Oni navedeni u određenom rasponu temelje se na procjenama i manje su pouzdani. Jedan raspon odnosi se na izometričku
Zakon o proračunu (RH)6. Državna riznica je sustav koji organizacijski i informacijski objedinjava proračunske procese : pripremu proračuna, izvršavanje državnog proračuna, državno računovodstvo, upravljanje novčanim sredstvima i javnim dugom,
Pravilnik o unutarnjoj reviziji korisnika proračuna (RH)Uspostavu unutarnje revizije na jedan od propisanih načina te broj ovlaštenih unutarnjih revizora uređuje svaki korisnik proračuna svojim aktom o unutarnjem redu, vodeći računa o poslovnim procesima i zacrtanim ciljevima, o proračunskim i drugim sredstvima kojima raspolaže te o broju zaposlenika.
Odluka o adekvatnosti kapitala banaka (RH)Proces odobravanja korištenja internog modela za izračun vrijednosti knjige opcija odvija se u dvije faze: a) preliminarna faza i b) postupak odobravanja modela.
... izračun postoje odgovarajući parametri koji se objavljuju na priznatim burzama, potrebno je obavljati periodičnu usporedbu vrijednosti tih parametara. U slučaju njihove znatnije neusklađenosti banka bi trebala imati definirane odgovarajuće postupke te o tome pravodobno izvještavati svoj viši menadžment. Potrebno je također dokumentirati način ažuriranja i arhiviranja povijesnih podataka kojima se koristi za izračun parametara. Ako postoje razlike u izračunu ... procesa ...
Zakon o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru (RH)koji uspostavljaju i za koji su odgovorni čelnici korisnika proračuna, a kojim se, upravljajući rizicima, osigurava razumna sigurnost da će se u ostvarivanju ciljeva proračunska i druga sredstva koristiti pravilno, etično, ekonomično, djelotvorno i učinkovito. To znači u skladu sa zakonima i drugim propisima, štiteći sredstva od gubitka, zlouporabe i štete. Taj sustav obuhvaća sve poslovne transakcije, a posebice one koje su vezane uz prihode/primitke, rashode/izdatke, natječajne procedure ...
13. prethodne (edž ante) kontrole su kontrole usmjerene na osiguranje zakonitosti i pravilnosti financijskih i drugih odluka. Provode se neprekidno u svim fazama poslovnog procesa prije odlučivanja o korištenju proračunskih i drugih sredstava, odnosno prije nastanka poslovnog događaja,
Pravilnik o unutarnjoj reviziji proračunskih korisnika (RH)Unutarnje ustrojstvo i broj ovlaštenih unutarnjih revizora u jedinici za unutarnju reviziju određuje svaki proračunski korisnik aktima o unutarnjem redu, ovisno o ukupno potrebnom broju zaposlenika, o poslovnim procesima kojima ostvaruje svoje ciljeve, te proračunskim i drugim sredstvima kojima raspolaže.
Uredba o tvarima koje oštećuju ozonski omotač (RH)1) Faktor oštećenja ozona (FOO) određen je na osnovi sadašnjih spoznaja, pa će se u određenim vremenskim razdobljima preispitivati, u skladu s odredbama Montrealskog protokola . Tamo gdje je naveden raspon FOO, za potrebe Protokola će se koristiti najviša vrijednost u tom rasponu. FOO navedeni kao samo jedna vrijednost dobivaju se izračunom na osnovi laboratorijskih mjerenja. Oni navedeni u određenom rasponu temelje se na procjenama i manje su pouzdani. Jedan raspon odnosi se na izometričku
Pravilnik o provođenju analitičkih metoda i tumačenju rezultata (RH)Primjeri i izračuni za protokol unutarnjeg vrednovanja kako su opisani u poglavlju o vrednovanju prema alternativnim modelima (2.1.3.).
Pravilnik o načinu planiranja, programiranja, izradi i izvršenju proračuna Ministarstva obrane (RH)Programiranje je kontinuirani proces u kojem se usvojeni planovi razrađuju kroz projekte i aktivnosti, glavne proračunske kategorije i programske godine te se provodi analiza predloženih programa sa stajališta utjecaja na spremnost ukupnog obrambenog sustava, a prema definiranim prioritetima financiranja.