... domaćim ili stranim vrijednosnim papirima koji se drže u banci koja je treća strana i čija je uloga čuvanje i zaštita vrijednosnih papira. Imalac računa , banka i banka treća strana moraju sklopiti sporazum navodeći vrstu vrijednosnih papira. Vrijednosni papiri se moraju držati u ime ili u korist imaoca računa , a kamata koja se zaračunava ... računa ... računa ... računa ... račun ...
Zakon o bankama (RS)... domaćim ili stranim vrijednosnim papirima koji se drže u banci koja je treća strana i čija je uloga čuvanje i zaštita vrijednosnih papira. Imalac računa , banka i banka treća strana moraju sklopiti sporazum navodeći vrstu vrijednosnih papira. Vrijednosni papiri se moraju držati u ime ili u korist imaoca računa , a kamata koja se zaračunava ... računa ... računa ... računa ... račun ...
Uputstvo za izradu godišnjeg obračuna za korisnike prihoda budžeta Republike, opština i gradova i fondova (RS)- za iznos plaćene kamate zadužuje se račun potraživanja od pravnih lica (konto grupe 2311), uz odobrenje deviznog računa - podračun kod CBBiH (konto grupe 2114) i zadužuje se račun pozajmljivanje javnim preduzećima (konto grupe 8223) ili ostala domaća pozajmljivanja (konto grupe 8226), uz odobrenje korektivnog računa (konto grupe 8299).
Pravilnik o budžetskim klasifikacijama, sadržini računa i primjeni kontnog plana za korisnike prihoda budžeta Republike, opština, gradova i fondova (RS)(2) Oročena novčana sredstva preko godinu dana obuhvataju novčana sredstva u domaćoj i stranoj valuti na posebnim depozitnim računima banaka čije se upotrebe deponent odrekao na period duži od dvanaest mjeseci (oročena novčana sredstva se ne mogu koristiti za svakodnevna plaćanja), a za uzvrat ostvaruje prihod od kamate .
(2) Oročena novčana sredstva do godinu dana obuhvataju novčana sredstva u domaćoj i stranoj valuti na posebnim depozitnim računima banaka čije se upotrebe deponent odrekao na period kraći od dvanaest mjeseci (oročena novčana sredstva se ne mogu koristiti za svakodnevna plaćanja), a za uzvrat ostvaruje prihode od kamata . Novčana sredstva oročena preko noći ne smatraju se kratkoročnim plasmanima u smislu ovog pravilnika.
Pravilnik o kontnom okviru i sadržini računa u kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije (RS)(1) Na računima grupe 02 - Potraživanja za kamatu , naknadu, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja u domaćoj valuti, iskazuju se potraživanja za obračunatu kamatu i naknadu, potraživanja po osnovu prodaje i druga potraživanja u domaćoj valuti.
(2) Na računu 020 - Potraživanja za kamatu po plasmanima u domaćoj valuti, iskazuju se potraživanja po osnovu obračunate kamate po plasmanima u domaćoj valuti, koja se odnosi na tekući obračunski period, a dospijeva za naplatu u tekućem ili narednom mjesecu.
(3) Na računu 021 - Potraživanja za kamatu po plasmanima u domaćoj valuti sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuju se potraživanja po osnovu obračunate kamate po plasmanima u domaćoj valuti sa ugovorenom zaštitom od rizika, koja se odnosi na tekući obračunski period, a dospijeva za naplatu u tekućem ili narednom mjesecu.
(1) Na računima grupe 12 - Hartije od vrijednosti u domaćoj valuti, iskazuju se hartije od vrijednosti po vrstama, kamata sadržana u hartijama od vrijednosti i otkupljene sopstvene hartije od vrijednosti, osim sopstvenih akcija, u domaćoj valuti.
(3) Na računu 121 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha u domaćoj valuti.
(5) Na računu 123 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti koje su raspoložive za prodaju u domaćoj valuti.
(7) Na računu 125 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti koje se drže do roka dospijeća, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti koje se drže do roka dospijeća u domaćoj valuti.
(1) Na računima grupe 13 - Hartije od vrijednosti sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti, iskazuju se hartije od vrijednosti kod kojih je ugovorena zaštita od rizika po vrstama, kamata sadržana u hartijama od vrijednosti i otkupljene sopstvene hartije od vrijednosti sa ugovorenom zaštitom od rizika, u domaćoj valuti.
(3) Na računu 131 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti po fer vrijednosti kroz bilans uspjeha sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti.
(5) Na računu 133 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti raspoloživih za prodaju sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti koje su raspoložive za prodaju sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti.
(6) Na računu 134 - Hartije od vrijednosti koje se drže do roka dospijeća sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuju se hartije od vrijednosti koje se drže do roka dospijeća sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti, odnosno za koje banka ima pozitivnu namjeru i sposobnost da ih drži do roka dospijeća. Vrednuju se po amortizovanoj vrijednosti primjenom metode efektivne kamatne stope, u skladu sa MRS 39 i ostalim relevantnim standardima.
(7) Na računu 135 - Kamata po osnovu hartija od vrijednosti koje se drže do roka dospijeća sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuje se kamata sadržana u hartijama od vrijednosti sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti, koje se drže do roka dospijeća.
(2) Na računu 190 - Razgraničena potraživanja za obračunatu kamatu , iskazuju se obračunati prihodi od kamata tekućeg obračunskog perioda u domaćoj valuti koji ne dospijevaju za naplatu u tekućem obračunskom periodu.
(4) Na računu 192 - Razgraničeni rashodi kamata , iskazuju se iznosi unaprijed plaćene kamate u tekućem obračunskom periodu u domaćoj valuti, koji se odnose na naredni obračunski period.
(1) Na računima grupe 42 - Obaveze za kamatu i naknadu u domaćoj valuti, iskazuju se obračunate obaveze za kamatu , naknadu i proviziju, koje su dospjele za plaćanje. Vrednuju se po nominalnoj, odnosno fer vrijednosti, u skladu sa MRS 39 i ostalim relevantnim standardima.
(3) Na računu 421 - Kamata po osnovu obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuje se obračunata kamata po osnovu obaveza sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti, koja se odnosi na tekući obračunski period, a dospijeva za plaćanje u tekućem ili narednom mjesecu.
(2) Na računu 600 - Rashodi kamata po osnovu kredita, iskazuju se obračunati rashodi kamata na kredite u domaćoj valuti tekućeg obračunskog perioda.
(3) Na računu 601 - Rashodi kamata po osnovu depozita, iskazuju se obračunati rashodi kamata tekućeg obračunskog perioda na depozite u domaćoj valuti.
(4) Na računu 602 - Rashodi kamata po osnovu hartija od vrijednosti, iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrijednosti, rashodi kamata iz anuitetnih kupona hartija od vrijednosti i ostalih kamata na hartije od vrijednosti u domaćoj valuti.
(5) Na računu 603 - Rashodi kamata po osnovu kredita sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuju se obračunati rashodi kamata tekućeg obračunskog perioda po osnovu kredita sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti.
(6) Na računu 604 - Rashodi kamata po osnovu depozita sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuju se obračunati rashodi kamata tekućeg obračunskog perioda po osnovu depozita sa ugovorenom zaštitom od rizika u domaćoj valuti.
(7) Na računu 605 - Rashodi kamata po osnovu hartija od vrijednosti sa ugovorenom zaštitom od rizika, iskazuju se obračunati rashodi kamata po osnovu hartija od vrijednosti, rashodi kamata iz anuitetnih kupona hartija od vrijednosti i ostalih kamata na hartije od vrijednosti kod kojih je ugovorena zaštita od rizika u domaćoj valuti.
(2) Na računu 700 - Prihodi od kamata po osnovu kredita, iskazuju se obračunati prihodi od kamata tekućeg obračunskog perioda po osnovu kredita u domaćoj valuti.
(3) Na računu 701 - Prihodi od kamata po osnovu depozita, iskazuju se obračunati prihodi od kamata tekućeg obračunskog perioda po osnovu depozita u domaćoj valuti.
Na dinarsko potraživanje nastalo konvertovanjem potraživanja u stranoj valuti, domaćem povjeriocu pripada zatezna kamata po stopi utvrđenoj mešubankarskim sporazumom na štedne uloge po viđenju odnosne strane valute do dana obračuna dinarske protuvrijednosti.