Na osnovu člana 26. stav 2. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) i člana 27. stav 2. tačka 2. Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima ("Službeni glasnik RS", broj 5/2005),
Guverner Narodne banke Srbije donosi
PRAVILNIK
O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE DOBROVOLjNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA
(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 15 od 8. februara 2007, 3/09, 6/10)
Član 1.
Ovim pravilnikom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društva za upravljanje fondom) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks (u daljem tekstu: finansijski izveštaji), kao i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ovog člana su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5 odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj zaposlenih u celom broju.
Član 2.
Društvo za upravljanje fondom kod kog je nastala statusna promena ili je nad njim otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Agenciji za privredne registre dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, posle prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".
Član 3.
U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Član 4.
U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Član 5.
U obrazac Izveštaj o tokovima gotovine (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone 3 i 4 tog obrasca.
Pod tokovima gotovine, u smislu ovog pravilnika, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje fondom ne smatra tokovima gotovine u smislu tog pravilnika.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans uspeha i grupa računa i računa u knjigovodstvu društva za upravljanje fondom.
Član 6.
U obrazac Izveštaj o promenama na kapitalu (Prilog 4) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 2 do 14.
Član 7.
U obrazac Statistički aneks (Prilog 5) društvo za upravljanje podatke unosi u sve predviđene kolone, prema sadržini grupa računa i računa navedenih u koloni 1.
Član 8.
Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o društvu za upravljanje fondom,
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja,
3) opis značajnih računovodstvenih politika,
4) politike upravljanja rizicima,
5) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans stanja,
6) analizu pojedinačnih pozicija iz obrasca Bilans uspeha,
7) napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti.
Opšte podatke o društvu za upravljanje fondom čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju društva za upravljanje fondom i o dobrovoljnim penzijskim fondovima kojima društvo za upravljanje fondom upravlja, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje društva za upravljanje fondom i opis aktivnosti društva za upravljanje fondom.
Kao osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja navodi se računovodstvena regulativa u skladu s kojom su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od te regulative.
Značajne računovodstvene politike obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja značajnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po poštenoj vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Politike upravljanja rizicima obuhvataju politike upravljanja finansijskim rizicima i operativnim rizicima društva za upravljanje fondom.
Analiza pojedinačnih pozicija iz obrazaca Bilans stanja i Bilans uspeha obelodanjuje minimum informacija o strukturi svake značajne pozicije i prirodi imovine ili obaveza koje se na tim pozicijama iskazuju.
Napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti obuhvataju, kao minimum, imena članova uprave i direktora društva za upravljanje fondom, imena portfolio menadžera i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslovanja, kao i imena ovlašćenih internih revizora.
Član 9.
Odredbe ovog pravilnika primenjuju se i na finansijske izveštaje za 2006. godinu.
Član 10.
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Odluka o finansijskim izveštajima društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima i dobrovoljnog penzijskog fonda ("Službeni glasnik RS", broj 27/2006).
Član 11.
Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
O. br. 23
U Beogradu, 2. februara 2007. godine
Guverner Narodne banke Srbije, Radovan Jelašić, s.r.