Na osnovu člana 13e Zakona o finansijskom lizingu ("Službeni glasnik RS", br. 55/2003 i 61/2005) i člana 15. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004, 85/2005 - dr. zakon i 44/2010),
Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi
ODLUKU
O MINIMALNIM USLOVIMA ZA ZAKLjUČENjE UGOVORA O FINANSIJSKOM LIZINGU I O NAČINU ISKAZIVANjA LIZING NAKNADE I DRUGIH TROŠKOVA KOJI NASTAJU ZAKLjUČENjEM TOG UGOVORA
(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 91 od 3. decembra 2010)
1.
Ovom odlukom propisuju se minimalni uslovi na osnovu kojih davalac finansijskog lizinga (u daljem tekstu: lizing) zaključuje ugovor o lizingu u skladu sa Zakonom o finansijskom lizingu, kao i način iskazivanja lizing naknade i drugih troškova koji nastaju zaključenjem ugovora o lizingu (u daljem tekstu: drugi troškovi).
2.
Pojedini pojmovi, u smislu ove odluke, imaju sledeće značenje:
1) nabavna vrednost predmeta lizinga označava vrednost po kojoj je davalac lizinga stekao pravo svojine nad predmetom lizinga, bez poreza na dodatu vrednost;
2) bruto nabavna vrednost predmeta lizinga je zbir nabavne vrednosti predmeta lizinga i poreza na dodatu vrednost obračunatog na nabavnu vrednost;
3) zapisnik o primopredaji predmeta lizinga je dokument o primopredaji predmeta lizinga, koji, za svaku pojedinačnu isporuku, potpisuju isporučilac i primalac lizinga i koji obavezno sadrži sledeće elemente: poslovno ime i sedište, odnosno ime, prezime i adresu isporučioca, davaoca i primaoca lizinga, precizno određenje predmeta lizinga, broj ugovora o lizingu po kome se isporuka vrši, datum i mesto isporuke;
4) plan otplate je tabelarni pregled svih hronološki prikazanih novčanih tokova, a namenjen je informisanju primaoca lizinga, radi ažurnijeg praćenja njegovih finansijskih obaveza utvrđenih ugovorom o lizingu;
5) drugi troškovi su troškovi u vezi sa zaključenjem ugovora o lizingu, kao što su: troškovi obrade zahteva, troškovi upisa ovog ugovora u registar lizinga, troškovi osiguranja naplate potraživanja, troškovi poreza, troškovi naknade za opciju otkupa i drugi troškovi koji nastaju u realizaciji posla lizinga;
6) učešće je iznos koji primalac lizinga plaća davaocu lizinga u skladu sa ugovorom o lizingu i koji se iskazuje u odnosu na bruto nabavnu vrednost predmeta lizinga;
7) iznos neto finansiranja je razlika između bruto nabavne vrednosti predmeta lizinga i učešća;
8) preostala vrednost predmeta lizinga je deo iznosa neto finansiranja koji se može ugovoriti, a koji primalac lizinga ne otplaćuje kroz rate lizing naknade, već odjednom, posle isteka perioda na koji je zaključen ugovor o lizingu ako je tim ugovorom predviđeno pravo primaoca lizinga da otkupi predmet lizinga (pravo opcije) i ako ga primalac otkupi;
9) ukupna kamata je ukupan iznos kamate koja se plaća kroz rate lizing naknade;
10) ukupan iznos rata lizing naknade je zbir iznosa svih rata lizing naknade koju primalac lizinga plaća tokom perioda na koji je zaključen ugovor o lizingu;
11) nominalna kamatna stopa je kamatna stopa na godišnjem nivou na osnovu koje su obračunate rate lizing naknade;
12) efektivna stopa lizing naknade je dekurzivna kamatna stopa koja se obračunava na godišnjem nivou, i to primenom složenog kamatnog računa - obračun konformnom metodom, i koja predstavlja internu stopu prinosa, čijom se primenom zbir svih diskontovanih novčanih priliva i odliva iz posla lizinga izjednačava s nulom.
3.
Pri zaključenju ugovora o lizingu, davalac lizinga je dužan da, u smislu ove odluke, ispuni sledeće minimalne uslove:
1) da nabavna vrednost predmeta lizinga iz ugovora o lizingu ne bude manja od dinarske protivvrednosti iznosa 2.000 evra obračunate po zvaničnom srednjem kursu Narodne banke Srbije na dan zaključenja ugovora o isporuci tog predmeta;
2) da u ugovoru o lizingu precizno odredi predmet lizinga (npr. navođenjem marke, tipa, godine proizvodnje, kapaciteta, registarske oznake i sl.), zavisno od vrste predmeta lizinga (oprema, postrojenja, vozila i sl.);
3) da se ugovorom o lizingu obaveže da, u slučaju raskida tog ugovora, predmet koji mu po tom osnovu vrati primalac lizinga neće dati u zakup istom primaocu;
4) da lizing naknadu i druge troškove iskaže kroz obračun te naknade i tih troškova;
5) da formira dosije primaoca lizinga.
Kad je ugovorom o lizingu predviđena mogućnost da se menja iznos ugovorene rate lizing naknade - davalac lizinga je dužan da precizno odredi način, uslove i rokove izmene iznosa te rate.
4.
Kod ugovora o lizingu zaključenog na rok do deset godina, primalac lizinga - fizičko lice obavezan je da davaocu lizinga uplati učešće u iznosu koji ne može biti manji od 20% iznosa bruto nabavne vrednosti predmeta lizinga.
Ako se ugovor o lizingu zaključuje u dinarima, pored ispunjavanja uslova iz stava 1. ove tačke, davalac lizinga je dužan da vodi računa i o sledećim ograničenjima:
1) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (izuzev obaveza po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 40% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu;
2) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (uključujući i obaveze po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 60% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu.
Ako se ugovor o lizingu zaključuje u jednoj stranoj valuti, a fizičko lice ostvaruje prihode pretežno u toj stranoj valuti, pored ispunjavanja uslova iz stava 1. ove tačke, davalac lizinga je dužan da vodi računa i o sledećim ograničenjima:
1) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (izuzev obaveza po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 40% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu;
2) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (uključujući i obaveze po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 60% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu.
Ako se ugovor o lizingu zaključuje u jednoj stranoj valuti, a fizičko lice ostvaruje prihode pretežno u drugoj stranoj valuti ili ih ostvaruje u dinarima, davalac lizinga je dužan da vodi računa o sledećim ograničenjima:
1) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (izuzev obaveza po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 30% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu;
2) da zbir ugovorene rate lizing naknade, drugih obaveza po osnovu lizinga i kreditnih obaveza fizičkog lica (uključujući i obaveze po osnovu stambenih kredita), koje dospevaju za plaćanje u istom periodu u kome dospeva za plaćanje i rata lizing naknade - ne bude veći od 50% ukupnih redovnih neto prihoda koje ovo lice ostvari u tom periodu.
Pretežno ostvarenim prihodima u stranoj valuti iz ove tačke smatraju se neto prihodi fizičkog lica