O NAČINU I POSTUPKU OBAVLjANjA PLATNOG PROMETA U OKVIRU KONSOLIDOVANOG RAČUNA TREZORA GRADA KRAGUJEVCA
(Objavljeno u "Sl. listu grada Kragujevca", br. 13 od 29. aprila 2010)
I OSNOVNE ODREDBE
Član 1.
Uputstvom o načinu i postupku obavljanja platnog prometa u okviru konsolidovanog računa trezora grada Kragujevca (u daljem tekstu: Uputstvo) reguliše se način izvršenja budžeta, budžetsko računovodstvo i izveštavanje, kontrola finansijskih transakcija i sadržina obrazaca za glavnu knjigu trezora.
Član 2.
Budžetski izvršioci konsolidovanog računa trezora
- Budžetski izvršioci konsolidovanog računa trezora kod direktnog korisnika budžetskih sredstava su:
1. Načelnici gradskih uprava,
2. Pomoćnici načelnika gradskih uprava za ekonomsko-finansijske poslove,
3. Načelnik odeljenja za budžet, načelnik odeljenja trezora, načelnik odeljenja za računovodstvene poslove, direktor Agencije za održavanje, obezbeđenje i pružanje usluga
4. Lice u finansijskoj službi direktnog korisnika, ovlašćeno da radi kao izvršilac budžeta i da daje opštu saglasnost za odobravanje finansijskih aktivnosti za direktnog korisnika,
5. Lice u finansijskoj službi direktnog korisnika, koje obavlja funkciju odobravanja predloga, ili zahteva za plaćanje,
6. Lice koje po sistematizaciji vrši funkciju kontrole i overavanja tačnosti knjigovodstvenih isprava na osnovu kojih se podnosi zahtev za plaćanje i lice koje overava tačnost i punovažnost predloga, ili zahteva za plaćanja.
- Budžetski izvršioci konsolidovanog računa trezora kod indirektnog budžetskog korisnika (u daljem tekstu: budžetski izvršilac) su:
1. Direktor indirektnog budžetskog korisnika ili lice koje on ovlasti,
2. Lice koje po sistematizaciji vrši funkciju kontrole i overavanja tačnosti knjigovodstvenih isprava na osnovu kojih se podnosi zahtev za plaćanje i lice koje overava tačnost i punovažnost predloga, ili zahteva za plaćanja.
II APROPRIJACIJE
Član 3.
Na osnovu člana 50. Zakona o budžetskom sistemu, po usvajanju Odluke o budžetu direktni korisnici budžetskih sredstava, koji su, u budžetskom smislu odgovorni za indirektne korisnike budžetskih sredstava o odobrenim aproprijacijama obaveštavaju indirektne korisnike, za koje su oni odgovorni, o visini sredstava koja im je utvrđena u okviru odobrenih aproprijacija direktnih korisnika.
Direktni i indirektni korisnici koji donose svoje finanijske planove dužni su da svoje finansijske planove usklade sa odobrenim aproprijacijama u budžetu.
Član 4.
Aproprijacija koju budžetski korisnik koristi u toku jedne budžetske godine i koja je definisana članom 2. tačka 31. Zakona o budžetskom sistemu, može se utvrditi kao:
1. Godišnja aproprijacija - Odlukom o budžetu grada Kragujevca - šifra 01;
2. Privremena aproprijacija - Odlukom o privremenom finansiranju - šifra 02;
3. Aproprijacija određena dopunskim budžetom - Skupština grada Kragujevca na predlog Izvršnog organa usvaja dopunski budžet - šifra 03;
4. Promene u aproprijaciji koje utiču na tekuću budžetsku rezervu - Izvršni organ donosi odluku o korišćenju sredstava tekuće budžetske rezerve na način utvrđen članom 69. Zakona o budžetskom sistemu - šifra 04;
5. Promene u aproprijaciji koje utiču na stalnu budžetsku rezervu - Skupština grada Kragujevca, odnosno Izvršni organ po ovlašćenju Skupštine grada Kragujevca donosi odluku o korišćenju sredstava stalne budžetske rezerve za namene koje su određene članom 70. Zakona o budžetskom sistemu - šifra 04;
6. Dodatni ostali izvori aproprijacija - ako budžetski korisnik ostvari više ostalih izvora prihoda nego što je predviđeno odlukom o budžetu, na zahtev budžetskog korisnika i uz obrazloženje Gradske uprave za finansije, mogu se povećati aproprijacije korisnika budžeta koje se finansiraju iz ostalih izvora prihoda - šifra 05;
7. Promene u aproprijaciji unutar razdela korisnika budžeta, koji se odnosi na njegovo finansiranje - budžetski korisnik, uz odobrenje Gradske uprave za finansije, može izvršiti preusmeravanje budžetskih aproprijacija, odobrenih na ime određenih rashoda, u ukupnom (kumulativnom) iznosu od 5% vrednosti aproprijacije za rashod čiji se iznos umanjuje -šifra 06
8. Direktni korisnik budžetskih sredstava, uz odobrenje Gradske uprave za finansije, može izvršiti preusmeravanje sredstava unutar programa u iznosu od 10% vrednosti aproprijacije čija se sredstva umanjuju - šifra 06.
Preusmeravanje aproprijacija iz tačaka 7. i 8. odnose se na aproprijacije iz prihoda iz budžeta, dok se iz ostalih izvora mogu menjati bez ograničenja.
Član 5.
Obračun raspoložive aproprijacije vrši se na Obrascu ORA na sledeći način:
A - PA - NPO - R = RA
Slovne oznake imaju sledeće značenje.
A - Aproprijacija
PA - Promene u aproprijaciji
NPO - Neizmirene preuzete obaveze
R - Rashodi
RA - Raspoloživa aproprijacija
APROPRIJACIJA - PROMENE U
APROPRIJACIJI - NEIZVRŠENE
PREUZETE OBAVEZE - RASHODI = RASPOLOŽIVA APROPRIJACIJA
Na ovaj način računa se raspoloživa aproprijacija ako je izvor finansiranja prihod iz budžeta - šifra izvora 01. Ako je reč o drugim izvorima finansiranja, ograničenja se kontrolišu na drugi način, odnosno utvrđuju se prema raspoloživim sredstvima.
Član 6.
Obaveze koje preuzima direktni, odnosno indirektni korisnik budžetskih sredstava, moraju odgovarati aproprijaciji odobrenoj za tu namenu tom korisniku za budžetsku godinu.
Direktni i indirektni korisnici budžetskih sredstava preuzimaju obaveze na osnovu potpisanih ugovora.
Preuzete obaveze čiji je iznos veći od iznosa sredstava predviđenog budžetom, ili koje su nastale u suprotnosti sa Zakonom o budžetskom sistemu ili drugim propisom, ne mogu se izvršavati na teret konsolidovanog računa trezora.
Ukoliko se naknadno utvrdi da za izvršenje određenog plaćanja nije postojao pravni osnov direktni korisnik budžetskih sredstava obavezan je da odmah zatraži povraćaj sredstava u budžet.
Član 7.
Promene vezane za aproprijacije sprovode se kroz procedure za promenu prvobitne aproprijacije - koriste se za promene usvojenog budžeta, odnosno odluke o privremenom finansiranju.
Član 8.
Budžetski korisnik zahtev za promenu aproprijacije dostavlja u dva primerka Odeljenju budžeta.
Zahtev se podnosi na obrascu ZA.
Odeljenje budžeta kontroliše dostavljeni zahtev i svojim potpisom overava njegovu validnost. Overeni zahtev se zavodi u Evidenciju primljenih zahteva, koja se vodi posebno za svakog budžetskog korisnika. Jedan overeni primerak Odeljenje budžeta vraća budžetskom korisniku koji je dužan da vodi hronološku evidenciju dostavljenih zahteva.
Uz zahtev za promenu aproprijacije potrebno je dostaviti sledeće podatke: iznos zahteva za promenu, razlog zašto je promena potrebna, obračun-kako se došlo do iznosa promene, da li su ili ne tekuće aproprijacije dovoljne da finansiraju promenu, a ako nisu zašto.
Član 9.
Zahtev za promenu aproprijacije (Obrazac -ZA) sadrži:
- registarski broj (upisuje odeljenje budžeta),
- naziv direktnog korisnika,
- zahtev za promenu aproprijacije (upisuje se godina)
- deo 1 sadrži:
- ukupan iznos za promenu aproprijacija,
- šifru razloga i opis razloga promene,
- organizacionu oznaku korisnika: razdeo, glava i broj aproprijacije,
- naziv aproprijacije,
- šifru: funkcionalnu i ekonomsku,
- izvor finansiranja,
- izn