Na osnovu člana 11. stav 3. Zakona o računovodstvu ("Službeni list SRJ", br. 46/96), savezni ministar za finansije propisuje
PRAVILNIK
O DODATNOM RAČUNOVODSTVENOM IZVEŠTAJU - ANEKSU ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE
(Objavljen u "Sl. listu SRJ", br. 59/97 od 5. decembra 1997; 35/01)
Član 1.
Ovim pravilnikom propisuju se obrasci i sadržina pozicija u obrascima Dodatni računovodstveni izveštaj - Aneks I za banke i druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: obrazac Aneks I) i Dodatni računovodstveni izveštaj - Aneks II - Podaci za banke ili druge finansijske organizacije osnovane u inostranstvu (u daljem tekstu: obrazac Aneks II) za banke ili druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: banke).
Obrasci iz stava 1. ovog člana odštampani su uz ovaj pravilnik i čine njegov sastavni deo.
Član 2.
Prilikom popunjavanja obrasca Aneks I podaci se unose na određene pozicije, odnosno oznake AOP, sa grupa računa ili računa označenih u koloni 2 ili saglasno nazivu pozicije, iz kolone 3, prema uputstvu odštampanom na obrascu.
Prilikom popunjavanja obrasca Aneks II podaci se unose na određene pozicije, odnosno oznake AOP sa grupa računa označenih u koloni 2 ili, saglasno nazivu pozicije, iz kolone 3, prema uputstvu odštampanom na obrascu.
U obrasce iz člana 1. ovog pravilnika iznosi se upisuju u hiljadama dinara.
Član 3.
U prvom delu preambule obrazaca iz člana 1. ovog pravilnika Narodna banka Jugoslavije - Zavod za obračun i plaćanja (u daljem tekstu: Zavod) prilagođava obrasce za automatsku obradu podataka (AOP).
Član 4.
Banka sastavlja obrazac Aneks I uz godišnji, polugodišnji i konsolidovani račun i dostavlja ga Zavodu, u jednom primerku, u rokovima utvrđenim u članu 68. st. 1. do 3. Zakona o računovodstvu.
Obrazac Aneks II sastavlja pravno lice - banka iz člana 2. Zakona o računovodstvu uz godišnji račun i dostavlja ga Zavodu, u jednom primerku, u roku propisanom u članu 68. stav 4. Zakona o računovodstvu.
Član 5.
Izuzetno od odredaba člana 2. ovog pravilnika, banka ne mora da unosi podatke po godišnjem računu za 1997. godinu:
1) u obrazac Aneks I u kolonu 5 (podaci za prethodnu godinu), osim podataka pod VII - Ostalo,
2) u obrazac Aneks II u kolonu 5 (podaci za prethodnu godinu), osim podataka pod rednim brojem 11.
Član 6.
Ovaj pravilnik stupa na snagu 1. januara 1998. godine.
Naziv banke ili druge finansijske organizacije ______________
Sedište _____________________________________________________
DODATNI RAČUNOVODSTVENI IZVEŠTAJ - ANEKS I
za banke i druge finansijske organizacije za period od ... do ..... 199 .. godine
- u hiljadama dinara -
----------------------------------------------------------------------------
R. Grupa OPIS Ozn Iznos
br računa, AOP pret. tekuće
račun godine
----------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6
----------------------------------------------------------------------------
1 I. LIKVIDNOST
102 do 105, 1. Iznosi kredita i plasmana bankama koji 401
11, 12, 13, dospevaju za naplatu u roku:
152 do 155, (402 do 405)
16, 17, 18
2 a) do tri meseca 402
3 b) od tri meseca do jedne godine 403
4 v) od jedne godine do pet godina 404
5 d) preko pet godina 405
6 21, 22, 23, 2. Iznosi kredita i plasmana komitentima
24, 26, 27, koji dospevaju za naplatu u roku:
28, 29 (407 do 410) 406
7 a) do tri meseca 407
8 b) od tri meseca do jedne godine 408
9 v) od jedne godine do pet godina 409
10 d) preko pet godina 410
11 41, 42, 43, 3. Iznosi depozita i kredita banaka koji
46, 47, 48 dospevaju za plaćanje u roku: (412 do 415) 411
12 a) do tri meseca 412
13 b) od tri meseca do jedne godine 413
14 v) od jedne godine do pet godina 414
15 d) preko pet godina 415
16 51, 52, 53, 4. Iznosi depozita i kredita komitenata
55, 56, 57 koji dospevaju za plaćanje u roku:
(417 do 420) 416
17 a) do tri meseca 417
18 b) od tri meseca do jedne godine 418
19 v) od jedne godine do pet godina 419
20 d) preko pet godina 420
21 300 do 307(d) 5. Iznos hartija od vrednosti, koji
dospeva u periodu do jedne godine 421
22 580 i 581(d) 6. Iznos obaveza za hartije od vrednosti
koje dospevaju u periodu do jedne godine 422
23 II. HARTIJE OD VREDNOSTI
012d 1. Hartije od vrednosti javnog sektora je
koje se mogu refinansirati kod Narodne
banke Jugoslavije 423
24 012d 2. Ostale hartije od vrednosti koje se mogu
refinansirati kod Narodne banke
Jugoslavije 424
25 304 i 305 3. Otkupljene sopstvene hartije od vrednosti
namenjene prodaji (osim akcija) 425
26 36 4. Nominalna ili revalorizovana vrednost
otkupljenih sopstvenih akcija 426
27 31d 5. Subordinirani plasmani u hartije od
vrednosti 427
28 011, 012, 6. Iznos hartija od vrednosti koje su
300, 301 i namenjene za obezbeđenje obaveza 428
31 (d)
29 III. OSNOVNA SREDSTVA
340 i 341(d) 1. Zemljište i građevinski objekti koje
banka ne koristi za sopstveno poslovanje 429
30 342d 2. Elektronski računari i ostala oprema za
obradu podataka 430
31 34 (d) 3. Iznos osnovnih sredstava banke koja su
namenjena za obezbeđenje obaveza 431
32 34 4. Promene na osnovnim sredstvima
a) Nabavna vrednost osnovnih sredstava na
početku obračunskog perioda 432
33 b) Ispravka vrednosti osnovnih sredstava na
početku obračunskog perioda 433
34 v) Vrednost ulaganja u toku obračunskog
perioda 434
35 g) Vrednost prodatih i rashodovanih
sredstava u toku obračunskog perioda 435
36 d) Revalorizacija 436
37 đ) Amortizacija 437
38 e) Nabavna vrednost osnovnih sredstava na
kraju obračunskog perioda 438
39 ž) Ispravka vrednosti osnovnih sredstava na
kraju obračunskog perioda 439
40 81 IV. PROMENE NA KAPITALU I REZERVAMA
1. Stanje na početku godine 440
41 2. Povećanje u toku godine (443 do 444) 441
42 a) Iz novih emisija akcija 442
43 b) Iz revalorizacije 443
44 v) Iz dobitka 444
45 3. Smanjenje u toku godine (446 do 448) 445
46 a) Poništavanjem akcija 446
47 b) Po osnovu gubitka 447
48 v) Ostala smanjenja kapitala 448
49 4. Stanje na kraju godine (440+441-445) 449
50 V. POVEZANE BANKE
320 i 321 1. Učešća u kapitalu povezanih banaka 450
51 324 i 325 2. Učešća u kapitalu drugih banaka 451
52 100, 102, 3. Krediti i plasmani u dinarima povezanim
110, 113, bankama 452
120 i 130
53 150, 152, 4. Krediti i plasmani u stranoj valuti
160, 163, povezanim bankama 453
170 i 180
54 302, 303 i 5. Hartije od vrednosti i drugi plasmani
308 (d) namenjeni prodaji od povezanih banaka 454
55 31d 6. Dugoročna ulaganja u hartije od vrednosti
povezanih banaka 455
56 380 do 383(d) 7. Aktivna vremenska razgraničenja po
potraživanjima sa povezanim bankama 456
57 400, 402, 8. Depoziti i krediti u dinarima od
404, 406, povezanih banaka 457
410, 414,
420, 423,
430, 433 i 437
58 450, 452, 9. Depoziti i krediti u stranoj valuti od
454, 460, povezanih banaka 458
464, 470,
473, 480,
483 i 487
59 590 do 593(d)10. Pasivna vremenska razgraničenja po
obavezama prema povezanim bankama 459
60 809d 11. Subordinirane obaveze prema povezanim
bankama 460
61 VI. POKRIVENI DEPOZITI GRAĐANA
502, 507,
512 i 532 1. Osigurani depoziti stanovništva 461
62 502, 507, 2. Depoziti stanovništva pokriveni drugim
512, 532, jemstvima 462
542, 547,
552 i 571
63 VII. OSTALO
- 1. Prosečan broj zaposlenih na osnovu
časova rada (ceo broj) 463
64 2. Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja
krajem meseca (ceo broj) 464
65 - 3. Prosečan broj zaposlenih u internoj
reviziji po osnovu stanja krajem meseca
(ceo broj) 465
66 - 4. Broj filijala 466
67 - 5. Broj filijala u zemlji 467
68 - 6. Broj poslovnih jedinica 468
69 - 7. Broj poslovnih jedinica u zemlji 469
70 - 7. Broj predstavništava 470
71 - 8. Broj predstavništava u zemlji 471
72 VIII. RAZGRANIČENI PRIHODI I RASHODI - BRUTO IZNOSI
388d i 389d 1. Potraživanja za unapred obračunatu kamatu
narednog perioda sadržanu u obveznicama
za deviznu štednju građana 472
73 388d i 389d 2. Potraživanja za unapred obračunatu kamatu
narednog perioda sadržanu u ostalim
hartijama od vrednosti 473
74 388d i 389d 3. Potraživanja za suspendovanu obračunatu
kamatu po kreditima i plasmanima bankama 474
75 388d i 389d 4. Potraživanja za suspendovanu obračunatu
kamatu po kreditima i plasmanima
komitentima 475
76 10d, 12d,
15d i 17d 5. Iznos kredita i plasmana bankama po
osnovu kojih je izvršena suspenzija
kamate 476
77 20d, 21d, 23d,
25d, 26d i
28d 6. Iznos kredita i plasmana komitentima po
osnovu kojih je izvršena suspenzija 477
----------------------------------------------------------------------------
U ................... Lice odgovorno Direktor
........ 199.. godine za sastavljanje bilansa (M.P.) banke
NAPOMENA: U gornjoj tabeli, oznaka "d" znači "deo računa", a oznaka "(d)" znači deo svakog od navedenih računa.
Uputstvo:
1) Pod AOP brojevima 401, 406, 411 i 416 unosi se zbir iznosa stanja iskazanih na računima ili grupi računa iz kolone 2 i tako utvrđen iznos raspoređuje zavisno od preostalog roka dospeća na odgovarajuće pozicije označene sa a), b) v) i g) prema sledećem: a) pod AOP brojevima 402, 407, 412 i 417 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od naredna tri meseca od dana bilansa; b) pod AOP brojevima 403, 408, 413 i 418 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od tri meseca do jedne godine; v) pod AOP brojevima 404, 409, 414 i 419 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od jedne godine do pet godina od dana bilansa; g) pod AOP brojevima 405, 410, 415 i 420 iskazuje se deo tako utvrđenog iznosa koji efektivno dospeva za naplatu u periodu od preko pet godina od dana bilansa. Za anuitete dugoročnih plasmana i obaveza pod preostalim rokom dospeća podrazumeva se period od dana bilansa do dana kada anuiteti efektivno dospevaju za naplatu.
2) Pod AOP brojevima 421 i 422 unosi se deo iznosa iskazanih na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3 koji efektivno dospeva za naplatu ili plaćanje u periodu od godinu dana od dana bilansa. Pod iznosima koji efektivno dospevaju za naplatu u ovom periodu podrazumevaju se sve kratkoročne hartije od vrednosti i anuiteti dugoročnih hartija od vrednosti sa rokovima dospeća do jedne godine od dana bilansa.
3) Pod AOP brojevima 423 do 428 unosi se zbir iznosa stanja iskazanih na računima ili grupi računa iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3.
4) Pod AOP brojem 429 unosi se deo iznosa iskazanog na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3. Pod zemljištem ili građevinskim objektima koje banka ne koristi za sopstveno poslovanje podrazumevaju se sredstva koja su izdata u zakup ili koja su na drugi način ustupljena drugim licima, kao i sredstva koja se efektivno ne koriste za operativno poslovanje banke.
5) Pod AOP brojem 430 unosi se sadašnja vrednost elektronskih računara i ostale opreme za obradu podataka koju banka koristi za sopstveno poslovanje i koja je iskazana na računu iz kolone 2.
6) Pod AOP brojem 431 unosi se deo iznosa sredstava iskazanih na računima iz kolone 2 i koja su namenjena za obezbeđenje obaveze banke.
7) Pod AOP brojevima 432 do 439 unose se podaci o stanju osnovnih sredstava na početku perioda, promenama u toku perioda i stanju na kraju perioda.
8) Pod AOP brojevima 440 do 449 unose se podaci o stanju kapitala i rezervi na početku perioda, promenama u toku perioda i stanju na kraju perioda.
9) Pod AOP brojevima 450 do 460 unosi se deo iznosa iskazanih na računima iz kolone 2 i sadržaju iz kolone 3.
10) Pod AOP brojem 461 unosi se iznos osiguranih depozita stanovništva kod Agencije za osiguranje depozita i sanaciju banaka ili kod organizacija za osiguranje u skladu sa zakonom.
11) Pod AOP brojem 462 unosi se iznos depozita stanovništva koji je pokriven drugim jemstvima.
12) Pod AOP brojem 463 unosi se broj dobijen tako što se broj ostvarenih časova rada i časova za koje se prima naknada zarada iz sredstava banke podeli mogućim brojem časova rada (četrdesetčasovna radna nedelja).
13) Pod AOP brojem 464 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.
14) Pod AOP brojem 465 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na poslovima interne revizije na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.
15) Pod AOP brojem 466 unosi se broj filijala banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.
16) Pod AOP 467 unosi se broj filijala banke u zemlji na kraju godine.
17) Pod AOP brojem 468 unosi se broj poslovnih jedinica banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.
18) Pod AOP brojem 469 unosi se broj poslovnih jedinica banke u zemlji na kraju godine.
19) Pod AOP brojem 470 unosi se broj predstavništava banke u zemlji i inostranstvu na kraju godine.
20) Pod AOP brojem 471 unosi se broj predstavništava banke u zemlji na kraju godine.
Matični broj _____________________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije ___________
Sedište __________________________________________________
Naziv banke ili druge finansijske organizacije u
inostranstvu _____________________________________________
Država __________________ Sedište _______________________
Godina osnivanja ______________ Broj registra _____________
DODATNI RAČUNOVODSTVENI IZVEŠTAJ - ANEKS II
- Podaci za banke ili druge finansijske organizacije u inostranstvu -
za period od ____ do ______ 199_ godine
- u hiljadama dinara -
----------------------------------------------------------------------------
R. Grupa OPIS Ozn Iznos
br računa, AOP pret. tekuće
račun godine
----------------------------------------------------------------------------
1 2 3 4 5 6
----------------------------------------------------------------------------
1 - Poslovna aktiva 001
2 39 Gubitak 002
3 800 do 806 Dugoročna rezervisanja 003
4 809 Subordinirane obaveze 004
5 81 Kapital i rezerve 005
6 91 do 93 Uslovne obaveze 006
7 - Bruto dobitak 007
8 - Bruto gubitak 008
9 63 Troškovi zarada, naknada zarada i ostali
lični rashodi 009
10 64 Drugi troškovi poslovanja 010
11 - Prosečan broj zaposlenih na osnovu stanja
krajem meseca (ceo broj) 011
U ___________ Lice odgovorno Direktor banke
______ 199_ godine za sastavljanje bilansa (M.P.)
Uputstvo:
1) Pod AOP brojem 001 upisuje se iznos ukupne aktive iskazan na poziciji Bilansa stanja pod brojem oznake za AOP 066.
2) Pod AOP brojevima 002 do 006 upisuju se iznosi stanja prema oznaci računa ili grupi računa u koloni 2 i sadržaju u koloni 3.
3) Pod AOP brojevima 007 i 008 upisuju se iznosi iskazani na pozicijama Bilansa uspeha pod rednim brojem oznake AOP 275 i 276.
4) Pod AOP brojevima 009 i 010 upisuju se iznosi stanja prema oznaci računa ili grupi računa u koloni 2 i sadržaju u koloni 3.
5) Pod AOP brojem 011 unosi se aritmetički prosek broja stanja zaposlenih na početku godine i na kraju svakog meseca u toku godine.