Na osnovu člana 18. stav 1. tačka 3. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004 i 44/2010) i tačke 19. Odluke o obaveznoj rezervi banaka kod Narodne banke Srbije ("Službeni glasnik RS", broj 3/2011),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

UPUTSTVO

ZA SPROVOĐENjE ODLUKE O OBAVEZNOJ REZERVI BANAKA KOD NARODNE BANKE SRBIJE

(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 8 od 11. februara 2011, 43/11, 57/12, 65/13, 118/13)

1.
Ovim uputstvom se, radi sprovođenja Odluke o obaveznoj rezervi banaka kod Narodne banke Srbije (u daljem tekstu: Odluka), bliže objašnjavaju pojedini pojmovi iz Odluke, sadržina izveštaja o obračunu dinarske, odnosno devizne obavezne rezerve koje je banka dužna da dostavlja Narodnoj banci Srbije, kao i uslovi pod kojima banke ostvaruju pravo uvida u podatke preko veb-platforme "Monetarne operacije Narodne banke Srbije" - aplikacija Obavezna rezerva (u daljem tekstu: veb-platforma).
2.
Obaveze sa ugovorenom ročnošću do dve godine, odnosno do 730 dana su obaveze koje se u knjigovodstvu banke vode na računima koji na sedmoj cifri imaju šifru 0, 1, 2, 3, 4, 5, 6 ili 7, kao i obaveze koje se u knjigovodstvu banke vode na računima za koje nije propisano šifriranje na sedmoj cifri.
Obaveze sa ugovorenom ročnošću preko dve godine, odnosno preko 730 dana su obaveze koje se u knjigovodstvu banke vode na računima koji na sedmoj cifri imaju šifru 8 ili 9, odnosno koje, u skladu sa uputstvom kojim se propisuje obaveza i način prikupljanja, obrade i dostavljanja podataka o stanju i strukturi plasmana, potraživanja i obaveza banaka, imaju rok od 731 dan ili duži rok.
3.
Obaveze koje nisu indeksirane deviznom klauzulom (u daljem tekstu: neindeksirane obaveze) - po dinarskim depozitima, kreditima, hartijama od vrednosti i druge dinarske obaveze jesu sve obaveze po dinarskim depozitima, kreditima, hartijama od vrednosti, kao i druge obaveze u dinarima, uključujući i delove dinarskih depozita primljenih po poslovima koje banka obavlja u ime i za račun trećih lica, a koji prelaze iznose plasmana koje je banka dala iz tih depozita, kao i po kamatama i naknadama obračunatim po tim obavezama, koje se uključuju u osnovicu za obračun dinarske obavezne rezerve i nemaju deviznu klauzulu, a računi na kojima se evidentiraju na šestoj cifri imaju šifru 0, 5 ili 9.
Kod razvrstavanja neindeksiranih obaveza u Obrascu OR - din. (Prilog 1):
- pod obavezama prema pravnim licima podrazumevaju se i obaveze prema preduzetnicima, a računi na kojima se evidentiraju na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 40;
- pod obavezama prema stanovništvu podrazumevaju se i obaveze prema privatnim domaćinstvima sa zaposlenim licima, kao i registrovanim poljoprivrednim proizvođačima, a računi na kojima se evidentiraju na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 80 ili 81.
Pod neindeksiranim obavezama podrazumevaju se i neindeksirane obaveze po dinarskim depozitima, kreditima i druge dinarske obaveze prema inostranstvu po osnovu depozita i kredita u dinarima primljenih od stranih lica, druge dinarske obaveze prema stranim licima, kao i kamate i naknade obračunate po tim obavezama, koje se uključuju u osnovicu za obračun dinarske obavezne rezerve i nemaju deviznu klauzulu, a računi na kojima se evidentiraju na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 70, 71, 72, 73, 74, 78 ili 79, a na šestoj cifri šifru 0, 5 ili 9.
Obaveze iz stava 3. ove tačke posebno se iskazuju u Obrascu OR - din. (Prilog 1), pod rednim br. 1.2. i 2.2, a razvrstane su po odgovarajućoj ročnosti u skladu s tačkom 2. ovog uputstva.
4.
Obaveze po osnovu devizne štednje položene kod banaka čine devizne obaveze po osnovu transakcionih depozita, depozita po viđenju, kratkoročnih i dugoročnih depozita stanovništva, preduzetnika, stranih fizičkih lica, domaćih fizičkih lica -nerezidenata, privatnih domaćinstava sa zaposlenim licima i registrovanih poljoprivrednih proizvođača, kao i kamate i naknade obračunate po tim obavezama, koje se uključuju u osnovicu za obračun devizne obavezne rezerve i u knjigovodstvu banke vode na računima 500, 501, 502, 503, 504, 505, 520 i 521, a na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 40, 60, 61, 72, 73, 80 ili 81.
Obaveze iz stava 1. ove tačke posebno se iskazuju u Obrascu OR - dev. (Prilog 2), pod rednim br. 1.3. i 2.3, a razvrstane su po odgovarajućoj ročnosti u skladu s tačkom 2. ovog uputstva.
5.
Obaveze koje su indeksirane deviznom klauzulom (u daljem tekstu: indeksirane obaveze) - po dinarskim depozitima, kreditima, hartijama od vrednosti i druge indeksirane obaveze jesu sve obaveze po dinarskim depozitima, kreditima, hartijama od vrednosti, kao i druge obaveze u dinarima, uključujući i delove dinarskih depozita primljenih po poslovima koje banka obavlja u ime i za račun trećih lica, a koji prelaze iznose plasmana koje je banka dala iz tih depozita, kao i obračunate razlike u kursu, kamate i naknade obračunate po tim obavezama, koje se uključuju u osnovicu za obračun devizne obavezne rezerve i imaju deviznu klauzulu, a računi na kojima se evidentiraju na šestoj cifri imaju šifru 1, 2, 3, 4, 7 ili 8.
Obaveze iz stava 1. ove tačke posebno se iskazuju u Obrascu OR - dev. (Prilog 2), pod rednim br. 1.4. i 2.4, a razvrstane su po odgovarajućoj ročnosti u skladu s tačkom 2. ovog uputstva.
6.
Pod subordiniranim obavezama na koje se ne obračunava obavezna rezerva, u smislu Odluke, podrazumeva se ukupan iznos subordiniranih obaveza za koje je Narodna banka Srbije inicijalno utvrdila da su ispunjeni uslovi za njihovo uključivanje u dopunski kapital banke, nezavisno od iznosa koji se i uključuje u dopunski kapital banke.
7.
Pod oročenom dinarskom štednjom na koju se ne obračunava obavezna rezerva, u smislu Odluke, podrazumevaju se sredstva te štednje prikupljena u periodu počev od 31. oktobra a zaključno sa 8. novembrom 2010. godine - i to do isteka perioda na koji je oročena ta štednja, pod uslovom da nije indeksirana deviznom klauzulom.
Oročenu dinarsku štednju iz stava 1. ove tačke čine dinarske obaveze po osnovu kratkoročnih i dugoročnih depozita stanovništva, stranih fizičkih lica, domaćih fizičkih lica - nerezidenata, privatnih domaćinstava sa zaposlenim licima i registrovanih poljoprivrednih proizvođača, s pripadajućim kamatama i naknadama, koje se u knjigovodstvu banke vode na računima 402, 403, 404, 405, 420 i 421, a ti računi na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 60, 61, 72, 73, 80 ili 81, na šestoj cifri šifru 0, 5 ili 9, a na sedmoj cifri šifru 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 ili 9.
8.
U obaveze prema bankama koje izdvajaju obaveznu rezervu kod Narodne banke Srbije uključuju se i obaveze prema bankama koje su u skladu s propisima Narodne banke Srbije izdvajale obaveznu rezervu, ali nad kojima je u međuvremenu otvoren postupak stečaja ili likvidacije, i to samo one obaveze koje su nastale do dana otvaranja tog postupka.
9.
Osnovicu za obračun dinarske, odnosno devizne obavezne rezerve čini prosečno dnevno knjigovodstveno stanje obaveza utvrđenih Odlukom u prethodnom kalendarskom mesecu, koje se u knjigovodstvu banke vode na računima iz pregleda koji Narodna banka Srbije objavljuje na svojoj Internet stranici, kao i na drugim računima na kojima banka evidentira obaveze koje ulaze u osnovicu za obračun obavezne rezerve u skladu sa Odlukom.
U osnovicu za obračun dinarske, odnosno devizne obavezne rezerve ne ulaze obaveze koje se evidentiraju na računima koji na četvrtoj i petoj cifri imaju šifru 10 - centralna