Na osnovu člana 21. stav 1. i člana 68. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003 i 55/2004), a radi sprovođenja Pravilnika o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije ("Službeni glasnik RS", broj 8/2007),
Guverner Narodne banke Srbije donosi
UPUTSTVO
O ANALITIČKIM RAČUNIMA U KONTNOM OKVIRU ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE
(Objavljeno u "Sl. glasniku RS", br. 15 od 8. februara 2007, 18/07)
1.
Banke i druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: banke) obavezne su da, u okviru osnovnih (trocifrenih) računa propisanih Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije, vode evidenciju na analitičkim računima propisanim Planom analitičkih računa u Kontnom okviru za banke i druge finansijske organizacije, koji je odštampan uz ovo uputstvo i njegov je sastavni deo.
2.
Banke su dužne da obračunatu rezervu na teret dobiti u toku godine evidentiraju zaduženjem računa 8143 a odobrenjem računa 8141.
Pokriće rezervi iz dobiti vrši se prema odluci skupštine banke, zaduženjem računa 817 i 818 a odobrenjem računa 8143.
3.
Analitičke račune propisane planom iz tačke 1. ovog uputstva banke mogu dalje raščlanjavati, s tim da su dužne da u svojim poslovnim knjigama obezbede sledeće podatke:
- o obavezama i potraživanjima, po granama delatnosti;
- o obavezama i potraživanjima, po ročnosti;
- o potraživanjima, po nameni;
- o obavezama i potraživanjima s valutnom klauzulom, po sektorima i po komitentima;
- o indirektnom otpisu i rezervisanjima za gubitke po vanbilansnoj aktivi, po komitentima.
Pod granama delatnosti, u smislu stava 1, alineja prva, ove tačke, podrazumevaju se: poljoprivreda, lov i ribolov, šumarstvo, rudarstvo i energetika, građevinarstvo, prerađivačka industrija, trgovina, usluge, turizam i ugostiteljstvo, saobraćaj i veze, finansije, državna administracija i ostale javne usluge i dr.
Pod ročnošću obaveza i potraživanja, u smislu stava 1, alineja druga, ove tačke, podrazumevaju se sledeći rokovi dospeća: 1-7 dana, 8-30 dana, 31-90 dana, 91-180 dana, 181-365 dana, 366-1.825 dana i preko 1.825 dana.
Pod namenama potraživanja, u smislu stava 1, alineja treća, ove tačke, podrazumevaju se: proizvodnja, promet, izvoz robe, izvoz usluga, uvoz opreme, uvoz robe široke potrošnje, privatizacija i dr.
4. Banke su dužne da izvrše sledeća evidentiranja pod 31. decembrom 2006. godine:
- druga novčana sredstva (s dosadašnjeg računa 0028) - da preknjiže na račun 0029;
- deponovane viškove likvidnih sredstava kod Narodne banke Srbije (s dosadašnjeg računa 0124) - da preknjiže na račun 0028;
- plasmane Narodnoj banci Srbije po repo poslovima u dinarima (s dosadašnjeg računa 1323) - da preknjiže na račun 0124;
- plasmane Narodnoj banci Srbije po repo poslovima u stranoj valuti (s dosadašnjeg računa 1843) - da preknjiže na račun 0172;
- obaveze za advokatske usluge (s dosadašnjeg računa 5893) i obaveze za usluge veštačenja (s dosadašnjeg računa 5894) - da preknjiže na račun 587.
5. Banke mogu koristiti prolazne račune žiro računa u okviru računa 139 - Prolazni i privremeni računi žiro računa, zatim prolazne račune klirinškog računa i prolazne račune internih obračunskih računa.
6. Ovo uputstvo stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
O. broj 15
U Beogradu, 2. februara 2007. godine
Guverner Narodne banke Srbije, Radovan Jelašić, s.r.
PLAN
ANALITIČKIH RAČUNA U KONTNOM OKVIRU ZA BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE
KLASA 0
0 - GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI, DEPOZITI KOD NARODNE BANKE SRBIJE I KRATKOROČNE HARTIJE OD VREDNOSTI KOJE SE MOGU REFINANSIRATI KOD NARODNE BANKE SRBIJE
00 - GOTOVINA I GOTOVINSKI EKVIVALENTI
1. Račun 000 - Žiro račun
0000 Žiro račun
00000 Žiro račun - izvršene transakcije
00001 Žiro račun - poslati nalozi zaduženja računa deponenata drugih banaka
00002 Žiro račun - poslati nalozi odobrenja računa deponenata drugih banaka
0001 Žiro račun poslovne jedinice
0002 Klirinški račun
00020 Klirinški račun - izvršene transakcije
00021 Klirinški račun - poslati nalozi zaduženja računa deponenata drugih banaka
00022 Klirinški račun - poslati nalozi odobrenja računa deponenata drugih banaka
2. Račun 001 - Gotovina u blagajni u dinarima
3. Račun 002 - Ostala novčana sredstva u dinarima
0020 Primljeni čekovi u dinarima
00200 Primljeni čekovi banaka u dinarima
00201 Primljeni čekovi drugih finansijskih organizacija u dinarima
00202 Primljeni čekovi dobrovoljnih penzijskih fondova u dinarima
00203 Primljeni čekovi društava za osiguranje u dinarima
0021 Primljene menice u dinarima
00210 Primljene menice banaka u dinarima
00211 Primljene menice drugih finansijskih organizacija u dinarima
00212 Primljene menice dobrovoljnih penzijskih fondova u dinarima
00213 Primljene menice društava za osiguranje u dinarima
0022 Druga novčana sredstva na računu kod Narodne banke Srbije i banaka u dinarima
0023 Obveznice neposredno unovčive
0024 Blagajnički zapisi neposredno unovčivi
0025 Državni zapisi neposredno unovčivi
0026 Certifikati o depozitu neposredno unovčivi
0027 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti u dinarima
00270 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti banaka u dinarima
00271 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti drugih finansijskih organizacija u dinarima
00272 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti dobrovoljnih penzijskih fondova u dinarima
00273 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti društava za osiguranje u dinarima
0028 Deponovani viškovi likvidnih sredstava banaka kod Narodne banke Srbije
0029 Druga novčana sredstva u dinarima
4. Račun 003 - Devizni računi kod zavisnih i povezanih banaka
0030 Redovni devizni računi kod zavisnih i povezanih banaka
0031 Posebni devizni računi kod zavisnih i povezanih banaka
5. Račun 004 - Devizni računi kod drugih banaka
0040 Redovni devizni računi kod Narodne banke Srbije
0041 Posebni devizni računi kod Narodne banke Srbije
0042 Redovni devizni računi kod drugih banaka u zemlji
0043 Posebni devizni računi kod drugih banaka u zemlji
6. Račun 005 - Devizni računi kod inostranih banaka
0050 Redovni devizni računi kod inostranih banaka
0051 Posebni devizni računi kod inostranih banaka
0052 Posebni devizni računi kod inostranih banaka za izvođenje investicionih radova
0059 Ispravka vrednosti deviznih računa kod inostranih banaka
7. Račun 006 - Gotovina u blagajni u stranoj valuti
8. Račun 007 - Ostala novčana sredstva u stranoj valuti
0070 Čekovi u stranoj valuti
00700 Primljeni čekovi od banaka u stranoj valuti
00701 Primljeni čekovi od drugih finansijskih organizacija u stranoj valuti
00702 Primljeni čekovi od dobrovoljnih penzijskih fondova u stranoj valuti
00703 Primljeni čekovi od društava za osiguranje u stranoj valuti
0071 Čekovi poslati na naplatu u inostranstvu u stranoj valuti
0072 Čekovi poslati na naplatu u zemlji u stranoj valuti
0073 Menice u stranoj valuti
00730 Menice u stranoj valuti
00731 Menice kod Narodne banke Srbije u stranoj valuti
00732 Menice podnete na isplatu u inostranstvo u stranoj valuti
00733 Menice podnete na isplatu u zemlji u stranoj valuti
0074 Druga novčana sredstva na računima kod Narodne banke Srbije i banaka u stranoj valuti
0075 Ostale kratkoročne hartije od vrednosti u stranoj valuti
00750 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti od banaka u stranoj valuti
00751 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti od drugih finansijskih organizacija u stranoj valuti
00752 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti od dobrovoljnih penzijskih fondova u stranoj valuti
00753 Primljene ostale kratkoročne hartije od vrednosti od društava za osiguranje u stranoj valuti
: