Na osnovu člana 21. stav 6. Zakona o ivesticionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006),
Komisija za hartije od vrednosti donosi

PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA INVESTICIONIH FONDOVA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 8 od 3. februara 2009)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji investicionih fondova (u daljem tekstu: investicioni fond) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja.
Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za investicioni fond daju se u Prilogu 1 i 2 ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji otvorenog investicionog fonda obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1, a godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji zatvorenog, odnosno privatnog investicionog fonda obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 2.

Član 2.

Finansijski izveštaji investicionog fonda sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i ovim pravilnikom.

Član 3.

Na osnovu člana 22. Zakona o investicionim fondovima Komisija za hartije od vrednosti Republike Srbije zahteva od društava za upravljanje fondovima da sastave i objave godišnje i polugodišnje finansijske izveštaje fonda.
Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji se sastavljaju i objavljuju za svaki fond posebno.
Društvo za upravljanje fondom je dužno da Komisiji za hartije od vrednosti, zajedno sa sastavljenim godišnjim, odnosno polugodišnjim finansijkim izveštajima investicionog fonda dostavi i Izveštaj eksternog revizora o njihovoj reviziji.

Član 4.

Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji fonda obuhvataju:
1. Bilans stanja ili Izveštaj o neto imovini investicionog fonda,
2. Bilans uspeha ili Račun dobitka i gubitka investicionog fonda,
3. Izveštaj o tokovima gotovine investicionog fonda,
4. Izveštaj o promenama na neto imovini otvorenog investicionog fonda, odnosno Izveštaj o promenama na kapitalu zatvorenog, odnosno privatnog investicionog fonda,
5. Izveštaj o stanju i promenama investicionih jedinica i finansijskim pokazateljima otvorenog investicionog fonda,
6. Izveštaj o ukupnoj imovini investicionog fonda po vrstama,
7. Izveštaj o strukturi ulaganja investicionog fonda,
8. Izveštaj o realizovanim dobicima (gubicima) investicionog fonda,
9. Izveštaj o nerealizovanim dobicima (gubicima) investicionog fonda,
10. Izveštaj o transakcijama sa povezanim licima investicionog fonda,
11. Napomene uz finansijske izveštaje,
12. Statistički aneks investicionog fonda.
Novoosnovani investicioni fondovi, finansijske izveštaje sastavljaju za period koji počinje od datuma rešenja Komisije za hartije od vrednosti o upisu fonda u Registar investicionih fondova, a završava se poslednjim datumom izveštajnog perioda.

Član 5.

Napomene uz finansijske izveštaje investicionog fonda moraju kao minimum sadržati:
1. opšte podatke o investicionog fondu, koje čine:
- identifikacioni podaci (naziv, odnosno poslovno ime, registarski broj, PIB);
- podaci o osnivanju investicionog fonda:
- datum i broj Rešenja Komisije o davanju dozvole za organizovanje, odnosno osnivanje investicionog fonda,
- datum i broj Rešenja Komisije o upisu u registar fondova,
- vrsta investicionog fonda;
- podaci o društvu za upravljanje fondom koje upravlja tim fondom:
- datum i broj Rešenja Komisije o davanju dozvole za rad,
- delatnosti za koje je dobijena dozvola Komisije,
- datum i broj Rešenja o upisu u registar privrednih subjekata,
- imena članova uprave i direktora društva,
- imena članova uprave i direktora društva,
- imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova,
- imena ovlašćenih internih revizora i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslova;
- normativnu osnovu poslovanja investicionog fonda;
- naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina investicionog fonda;
- podaci o članovima otvorenog investicionog fonda (broj članova na početku poslovanja, broj članova koji su pristupili fondu, broj članova koji su istupili iz fonda i broj članova na kraju izveštajnog perioda), odnosno podatke o prvih 10 akcionara sa najvećim učešćem u kapitalu zatvorenog investicionog fonda;
- opis načina i izvora prikupljanja sredstava;
- podaci o politikama investiranja i o uslovima za povlačenje sredstava iz investicionog fonda;
: