Na osnovu člana 21. stav 6. Zakona o investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006),
Komisija za hartije od vrednosti donosi

PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA ZA INVESTICIONE FONDOVE

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 30 od 27. marta 2007)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji za investicioni fond (u daljem tekstu: fond) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja. Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za fond daju se u Prilogu 1. i 2. ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo. Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji za fondove obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1. i 2.

Član 2.

Na osnovu člana 22. Zakona o investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) Komisija za hartije od vrednosti Republike Srbije zahteva od društava za upravljanje fondovima da sastave i objave godišnje i polugodišnje finansijske izveštaje fonda.
Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji se sastavljaju i objavljuju za svaki fond posebno.

Član 3.

Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji fonda obuhvataju:
1. Bilans stanja ili izveštaj o neto imovini,
2. Račun dobitka i gubitka ili račun uspeha,
3. Izveštaj o promenama na neto imovini fonda,
4. Izveštaj o tokovima gotovine,
5. Izveštaj o broju investicionih jedinica, promeni broja investicionih jedinica i finansijskim pokazateljima fonda,
6. Izveštaj o strukturi ulaganja fonda,
7. Izveštaj o strukturi ukupne imovine fonda,
8. Izveštaj o realizovanim dobicima (gubicima) fonda,
9. Izveštaj o nerealizovanim dobicima (gubicima) fonda,
10. Izveštaj o transakcijama sa povezanim licima,
11. Napomene uz finansijske izveštaje.

Član 4.

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) finansijski izveštaji za fond sastavljaju se i prezentuju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Član 5.

Napomene uz finansijske izveštaje fonda moraju kao minimum sadržati:
- opšte podatke o fondu,
- osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja,
- opis značajnih računovodstvenih politika,
- politike upravljanja rizicima,
- analizu pojedinačnih pozicija iz izveštaja o neto imovini fonda,
- analizu pojedinačnih pozicija iz izveštaja o promenama na neto imovini fonda,
- analizu uspešnosti investiranja sredstava fonda i analizu upravljanja fondom.
Opšte podatke o fondu čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj) podaci o osnivanju fonda i o društvu za upravljanje fondom koje upravlja tim fondom, normativnu osnovu poslovanja fonda, naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina fonda, opis fonda, opis načina i izvora prikupljanja sredstava, podaci o članovima fonda, o politikama investiranja i o uslovima za povlačenje sredstava iz fonda, podaci o poreskom tretmanu uplata u fond i o isplaćenim sredstvima.
U vezi sa osnovom za sastavljanje finansijskih izveštaja potrebno je navesti zakonsku i profesionalnu regulativu i eventualna odstupanja od te regulative.
Opis značajnih računovodstvenih politika treba da sadrži ukazivanje na relevantne Međunarodne računovodstvene standarde, Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja na osnovu kojih je izvršeno