Na osnovu člana 21. stav 6. Zakona o ivesticionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006),
Komisija za hartije od vrednosti donosi

PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE INVESTICIONIM FONDOVIMA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 8 od 3. februara 2009)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji društva za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje fondom) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja.
Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za društvo za upravljanje fondom daju se u Prilogu 1, ovog pravilnika, koji čini njegov sastavni deo.
Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1.

Član 2.

Finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji, Međunarodnim računovodstvenim standardima, Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja i ovim pravilnikom.

Član 3.

Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom moraju biti revidirani saglasno članu 22. Zakona o investicionim fondovima.
Društvo za upravljanje fondom je dužno da Komisiji za hartije od vrednosti, zajedno sa sastavljenim godišnjim, odnosno polugodišnjim finansijskim izveštajima dostavi i Izveštaj eksternog revizora o njihovoj reviziji.

Član 4.

Finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom čine:
1. Bilans stanja društva za upravljanje fondom,
2. Bilans uspeha društva za upravljanje fondom,
3. Izveštaj o tokovima gotovine društva za upravljanje fondom,
4. Izveštaj o promenama na kapitalu društva za upravljanje fondom,
5. Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom,
6. Statistički aneks.
Novoosnovana društva za upravljanje fondom, finansijske izveštaje sastavljaju za period koji počinje od datuma upisa društva u registar privrednih subjekata, a završava se poslednjim datumom izveštajnog perioda.

Član 5.

Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom najmanje moraju da sadrže:
1. opšte podatke o društvu za upravljanje fondom, koje čine:
- identifikacioni podaci (naziv, registarski broj i PIB),
- podaci o osnivanju (datum i broj rešenja Komisije za hartije od vrednosti o davanju dozvole za rad, delatnosti za koje je dobijena dozvola Komisije, datum i broj rešenja o upisu u registar privrednih subjekata),
- podaci o upravi i kadrovskoj osposobljenosti koji treba da obuhvataju najmanje:
- imena članova uprave i direktora društva za upravljanje fondom,
- imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova,
- imena ovlašćenih internih revizora i podatke o njihovim dozvolama za obavljanje poslova,
- podaci o fondovima kojima društvo za upravljanje fondom upravlja (naziv, odnosno poslovno ime investicionog fonda, vrsta fonda, datum i broj rešenja Komisije za hartije od vrednosti o upisu u registar fondova)
- normativnu osnovu kojom je uređeno poslovanje društva za upravljanje fondom;
2. osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja društva za upravljanje fondom koju čine: merodavni zakonski propisi iz područja računovodstva. Ukoliko postoje odstupanja od normativne osnove potrebno je navesti odstupanja i razloge koji su do njih doveli;
3. opis značajnih računovodstvenih politika društva za upravljanje fondom, koji treba da sadrži: računovodstvene politike društva za svaku od značajnijih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha. Računovodstvene politike moraju sadržati poziv na, za datu poziciju, merodavne međunarodne računovodstvene standarde, odnosno standarde finansijskog izveštavanja, i u skladu sa ovim standardima odabrana pravila priznavanja, procenjivanja i objavljivanja;
4. podatke o promenama računovodstvenih politika, razloge koji su do promena doveli i kvantifikaciju posledica koje su te promene imale po kapital i rezultat društva za upravljanje fondom;
5. analizu pojedinačnih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha koja obuhvata:
- prezentiranje strukture značajnih pozicija,
- prikaz uporednih podataka za prethodni period,
- podatke o karakteristikama imovine i obaveza, prihoda i rashoda na koje se date pozicije odnose
Ako društvo za upravljanje fondom upravlja sa više fondova dužno je dati strukturu prihoda od naknada za upravljanje fondom za svaki fond zasebno;
6. politike upravljanja rizicima koje obuhvataju: politiku upravljanja finansijskim rizicima i politiku upravljanja operativnim rizicima društva za upravljanje fondom;
7. druge podatke od značaja za razumevanje finansijskih izveštaja i ocenu finansijskog položaja i uspeha društva za upravljanje fondom, u skladu sa zahtevima MSFI-5, MSFI-7, MRS-32 i MRS-39.

Član 6.

Ovaj pravilnik stupa na snagu narednog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Danom stupanja na snagu ovog pravilnika prestaje da važi Pravilnik o sadržini i formi finansijskih izveštaja društva za upravljanje investicionim fondom ("Službeni glasnik RS", broj 30/2007).
Odredbe ovog pravilnika primenjivaće se i na sastavljanje finansijskih izveštaja društava za upravljanje investicionim fondovima za 2008. godinu.
Broj 2/0-02-22/11-09
U Beogradu, 22. januara 2009. godine
Predsednik Komisije, Milko Štimac, s.r.