Na osnovu člana 21. stav 6. Zakona o investicionim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006),
Komisija za hartije od vrednosti donosi

PRAVILNIK

O SADRŽINI I FORMI FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE INVESTICIONIM FONDOM

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 30 od 27. marta 2007)

Član 1.

Ovim pravilnikom uređuju se finansijski izveštaji za društvo za upravljanje investicionim fondovima (u daljem tekstu: društvo za upravljanje fondom) kao i forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja. Forma i sadržaj obrazaca finansijskih izveštaja za društvo za upravljanje fondom daju se u Prilogu 1 ovog pravilnika koji čini njegov sastavni deo. Godišnji i polugodišnji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondovima obuhvataju sve izveštaje sadržane u Prilogu 1.

Član 2.

Godišnji i polugodišnji izveštaji društva za upravljanje fondom moraju biti revidirani saglasno članu 22. Zakona o investicionim fondovima. Izveštaj eksternog revizora je deo godišnjeg i polugodišnjeg obračuna društva za upravljanje i fondova. Društvo za upravljanje fondovima dostavlja za fondove kojima upravlja i kvartalne izveštaje za svaki fond posebno, koji sadrže podatke utvrđene članom 22. Zakona o investicionim fondovima do 10. u mesecu za prethodni kvartal.

Član 3.

Finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom čine:
1. bilans stanja društva za upravljanje fondom,
2. bilans uspeha društva za upravljanje fondom,
3. izveštaj o tokovima gotovine društva za upravljanje fondom,
4. izveštaj o promenama na kapitalu društva za upravljanje fondom,
5. napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom,
6. statistički aneks.

Član 4.

U skladu sa Zakonom o računovodstvu i reviziji finansijski izveštaji društva za upravljanje fondom sastavljaju se i prezentiraju u skladu sa Međunarodnim računovodstvenim standardima i Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja.

Član 5.

Napomene uz finansijske izveštaje društva za upravljanje fondom najmanje moraju da sadrže:
- opšte podatke o društvu za upravljanje fondom, koje čine: identifikacioni podaci (naziv i registarski broj), podatke o osnivanju, podatke o fondovima kojima društvo upravlja, opis aktivnosti društva i normativnu osnovu kojom je uređeno poslovanje društva;
- osnovu za sastavljanje finansijskih izveštaja društva za upravljanje fondom koju čine: merodavni zakonski propisi iz područja računovodstva. Ukoliko postoje odstupanja od normativne osnove potrebno je navesti odstupanja i razloge koji su do njih doveli;
- opis značajnih računovodstvenih politika društva, koji treba da sadrži: računovodstvene politike društva za svaku od značajnijih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha. Računovodstvene politike moraju sadržati poziv na, za datu poziciju, merodavne međunarodne računovodstvene standarde, odnosno standarde finansijskog izveštavanja, i u skladu sa ovim standardima odabrana pravila priznavanja, procenjivanja i objavljivanja;
- podatke o promenama računovodstvenih politika, razloge koji su do promena doveli i kvantifikaciju posledica koje su te promene imale po kapital i rezultat društva;
- politike upravljanja rizicima koje obuhvataju: politiku upravljanja finansijskim rizicima i politiku upravljanja operativnim rizicima društva za upravljanje fondom;
- analizu pojedinačnih pozicija bilansa stanja i bilansa uspeha koja obuhvata prezentiranje strukture značajnih pozicija, prikaz uporednih podataka za prethodni period, podatke o karakteristikama imovine i obaveza, prihoda i rashoda na koje se date pozicije odnose. Ako društvo upravlja s više fondova dužno je dati strukturu prihoda od naknada za upravljanje fondom za svaki fond zasebno;
- napomene o organizaciono-tehničkoj osposobljenosti treba da obuhvataju najmanje: imena članova uprave i direktora društva, imena portfolio menadžera i podatke o njihovim kvalifikacijama i dozvolama za obavljanje poslova i imena ovlašćenih internih revizora.

Član 6.

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom glasniku RS".
Broj 2/0-02-749/16-06
U Beogradu, 15. marta 2007. godine
Predsednik Komisije, Milko Štimac, s.r.