Na osnovu člana 26. stav 2. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) i člana 27. stav 2. tačka 3. Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima ("Službeni glasnik RS", broj 5/2005),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

PRAVILNIK

O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DOBROVOLjNOG PENZIJSKOG FONDA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 15 od 8. februara 2007)

Član 1.

Ovim pravilnikom se za dobrovoljne penzijske fondove (u daljem tekstu: fond) propisuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja - Izveštaj o neto imovini, Bilans uspeha, Izveštaj o promenama na neto imovini (u daljem tekstu: finansijski izveštaji), kao i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ovog člana su, kao prilozi 1, 2 i 3, odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Sadržina pojedinih klasa računa, grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ovog člana utvrđena je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za dobrovoljne penzijske fondove ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, ako ovim pravilnikom nije drukčije utvrđeno.

Član 2.

U obrazac Bilans stanja - Izveštaj o neto imovini (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa, grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Član 3.

U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Član 4.

U obrazac Izveštaj o promenama na neto imovini (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini klasa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.
Pod oznakom AOP od 401 do 403 unose se stanja računa iz kolone 1 poslednjeg dana odgovarajućeg perioda.
Pod oznakom AOP od 404 do 407 unose se iznosi dugovnog prometa računa iz kolone 1, bez početnog stanja, za odgovarajući period.
Pod oznakom AOP od 408 do 411 unose se iznosi potražnog prometa računa iz kolone 1, bez početnog stanja, za odgovarajući period.

Član 5.

Napomene uz finansijske izveštaje naročito sadrže:
1) opšte podatke o fondu,
2) osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja,
3) značajne računovodstvene politike,
4) politike upravljanja rizicima,
5) analizu pozicija iz obrasca Bilans stanja - Izveštaj o neto imovini,
6) analizu pozicija iz obrasca Bilans uspeha,
7) analizu uspešnosti investiranja i upravljanja fondom.
Opšte podatke o fondu čine identifikacioni podaci (naziv, registarski broj), podaci o osnivanju fonda i o društvu za upravljanje fondom, nazivi zakona kojima se uređuje poslovanje fonda, naziv kastodi banke i broj računa na kome se vodi imovina fonda, opis fonda, opis načina i izvora prikupljanja sredstava, podaci o članovima fonda, o politikama investiranja i o uslovima za povlačenje sredstava iz fonda, kao i poreski tretman uplata u fond i isplaćenih sredstava.
Kao osnov za sastavljanje finansijskih izveštaja navodi se računovodstvena regulativa u skladu s kojom su finansijski izveštaji pripremljeni i eventualna odstupanja od te regulative.
Značajne računovodstvene politike obuhvataju pozivanje na MRS i MSFI, na računovodstvene politike priznavanja, procenjivanja, prikazivanja i obelodanjivanja svake pozicije iz obrasca Bilans stanja - Izveštaj o neto imovini fonda, na računovodstveno obuhvatanje iznosa u stranoj valuti i na procenjivanje pozicija imovine i obaveza po poštenoj vrednosti, kao i na prikaz uporednih podataka za prethodni period.
Politike upravljanja rizicima obuhvataju rizik likvidnosti, kamatni rizik, kreditni rizik, devizni rizik i tržišni rizik, pri čemu je minimum obelodanjivanja sledeći:
: