Na osnovu člana 26. stav 2. Zakona o računovodstvu i reviziji ("Službeni glasnik RS", broj 46/2006) i člana 27. stav 2. tačka 2. Zakona o dobrovoljnim penzijskim fondovima i penzijskim planovima ("Službeni glasnik RS", broj 5/2005),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

PRAVILNIK

O SADRŽAJU I FORMI OBRAZACA FINANSIJSKIH IZVEŠTAJA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE DOBROVOLjNIM PENZIJSKIM FONDOVIMA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 15 od 8. februara 2007, 3/09, 6/10)

Član 1.

Ovim pravilnikom se za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima (u daljem tekstu: društva za upravljanje fondom) uređuju sadržaj i forma obrazaca finansijskih izveštaja, kao i sadržina pozicija u obrascima Bilans stanja, Bilans uspeha, Izveštaj o tokovima gotovine, Izveštaj o promenama na kapitalu i Statistički aneks (u daljem tekstu: finansijski izveštaji), kao i napomene uz finansijske izveštaje.
Obrasci iz stava 1. ovog člana su, kao prilozi 1, 2, 3, 4 i 5 odštampani uz ovaj pravilnik i njegov su sastavni deo.
Sadržina pojedinih grupa računa i računa u obrascima iz stava 1. ove tačke utvrđena je Pravilnikom o Kontnom okviru i sadržini računa u Kontnom okviru za društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima ("Službeni glasnik RS", broj 15/2007).
U obrasce iz stava 1. ove tačke iznosi se upisuju u hiljadama dinara, a broj zaposlenih u celom broju.

Član 2.

Društvo za upravljanje fondom kod kog je nastala statusna promena ili je nad njim otvoren postupak stečaja, odnosno likvidacije - Agenciji za privredne registre dostavlja godišnji finansijski izveštaj u kom se podaci prikazuju objedinjeno za ceo izveštajni period, u neto iznosu, posle prebijanja rezultata pre i posle promene. Na svim obrascima stavlja se naznaka "STATUSNA PROMENA", "STEČAJ" ili "LIKVIDACIJA".

Član 3.

U obrazac Bilans stanja (Prilog 1) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Član 4.

U obrazac Bilans uspeha (Prilog 2) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone od 4 do 6, prema sadržini grupa računa i računa označenih u koloni 1 tog obrasca.

Član 5.

U obrazac Izveštaj o tokovima gotovine (Prilog 3) društvo za upravljanje fondom unosi podatke u kolone 3 i 4 tog obrasca.
Pod tokovima gotovine, u smislu ovog pravilnika, podrazumevaju se naplate i isplate u gotovini i gotovinskim ekvivalentima preko tekućih računa i deviznog računa, uključujući kompenzacije, asignacije i cesije sprovedene preko tih računa, pri čemu se prenos između pojedinih računa gotovine i gotovinskih ekvivalenata u istom društvu za upravljanje fondom ne smatra tokovima gotovine u smislu tog pravilnika.
Iznos priliva i odliva gotovine može se utvrditi na osnovu evidencije o prilivima i odlivima u blagajni, na poslovnim računima i deviznom računu ili sa odgovarajućih računa u obrascima Bilans stanja i Bilans