Na osnovu člana 73g Zakona o budžetskom sistemu ("Službeni glasnik RS", br. 9/2002 i 87/2002),
Ministar finansija i ekonomije donosi

PRAVILNIK

O NAČINU I POSTUPKU VRŠENjA UNUTRAŠNjE KONTROLE OBAVLjANjA PLATNOG PROMETA U OKVIRU KONSOLIDOVANOG RAČUNA TREZORA

(Objavljen u "Sl. glasniku RS", br. 92 od 31. decembra 2002; 8/2006)

Član 1.

Ovim pravilnikom propisuje se način i postupak vršenja unutrašnje kontrole u obavljanju platnog prometa u okviru konsolidovanog računa trezora, u Upravi za trezor (u daljem tekstu: Uprava).

Član 2.

Unutrašnjom kontrolom na jedinstven način i primenom jedinstvenih postupaka proverava se pravilnost vođenja evidencija i obavljanja poslova u okviru sistema konsolidovanog računa trezora.

Član 3.

Unutrašnja kontrola je nezavisna u obavljanju svojih poslova i za svoj rad odgovara direktoru Uprave.

Član 4.

Funkcija unutrašnje kontrole jeste:
1) obezbediti izvršavanje programa i planova rada;
2) identifikuje nepravilnosti i predloži mere za njihovo otklanjanje;
3) instruktivno delovanje u toku kontrole edukovanjem zaposlenih na obavljanju određenih poslova u skladu sa propisima;
4) dostavlja podatke i informacije direktoru Uprave, nadležnom ministru i drugim organima;
5) (Brisna);
6) stalno unapređuje kontrolne postupke.

Član 5.

Funkcije unutrašnje kontrole iz člana 4. ovog pravilnika, operacionalizuju se godišnjim programom rada.
Program rada unutrašnje kontrole donosi direktor Uprave do 31. decembra tekuće godine za iduću godinu.
Godišnji program rada iz stava 2. ovog člana sadrži ciljeve i zadatke unutrašnje kontrole, kao i dinamiku vršenja poslova unutrašnje kontrole.
Na osnovu godišnjeg programa rada sačinjavaju se tromesečni planovi rada.
"Tromesečnim planom rada određuju se poslovi i organizacione jedinice koji su predmet posredne, odnosno neposredne kontrole, u skladu sa propisima.
Član 6.
Ako u toku godine postoji potreba za obavljanjem unutrašnje kontrole po posebnom zahtevu ministra, direktora Uprave ili drugog organa godišnji program rada se može izmeniti uz saglasnost direktora Uprave.
Član 7.
Radi praćenja izvršenja naloga i mera iz člana 18. ovog pravilnika, obavlja se i naknadna unutrašnja kontrola.
Član 8.
Unutrašnjom kontrolom proverava se primena zakona kojim se uređuje budžetski sistem i propisa donetih na osnovu ovog zakona, i to:
1) pravilnost otvaranja, vođenja i gašenja računa i podračuna za obavljanje platnog prometa direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava Republike Srbije(u daljem tekstu: Republika), odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, kao i drugih računa u skladu sa zakonom i drugim propisima;
2) pravilnost vođenja računa za uplatu javnih prihoda, kao podračuna sistema konsolidovanog računa trezora i evidentiranja izvršenih uplata na tim računima;
3) pravilnost izvršenog rasporeda javnih prihoda na odgovarajuće podračune različitih nivoa vlasti, u skladu sa zakonom;
4) ispravnost ispostavljanja, korišćenja i popunjavanja naloga za plaćanje - instrumenata platnog prometa, direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava Republike, odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora;
5) prijem i izvršavanje naloga za plaćanje na teret podračuna direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava Republike, odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora, na osnovu zakona i dobijenih ovlašćenih, na osnovu sudskih i drugih izvršenih naslova, ispravke grešaka i naplate usluga;
6) pravilnost prijema gotovinskih uplata direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava i gotovinskih uplata fizičkih lica na ime izmirivanja obaveza po osnovu javnih prihoda i vršenja gotovinskih isplata direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava Republike, odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora;
7) pravilnost sačinjavanja i dostavljanja izveštaja o izvršenju naloga za plaćanje na teret ili u korist njihovih podračuna direktnim i indirektnim korisnicima budžetskih sredstava Republike, odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora;
8) pravilnost praćenja likvidnosti direktnih i indirektnih korisnika budžetskih sredstava Republike, odnosno lokalne vlasti i organizacija obaveznog socijalnog osiguranja, koji su uključeni u sistem konsolidovanog računa trezora i davanja podataka o tome saglasno propisima;
9) pravilnost prijema i obrade godišnjih izveštaja korisnika sredstava, u skladu sa zakonom i drugim propisima;
10) pravilnost vođenja evidencija i dostavljanja podataka za potrebe budžetskog računovodstva;
11) pravilnost vođenja fiskalne statistike;
12) pravilnost vođenja spiska direktnih i indirektnih korisnika sredstava budžeta Republike i budžeta lokalnih vlasti, kao i korisnika sredstava organizacija obaveznog socijalnog osiguranja i drugih registara utvrđenih posebnim propisima.
Član 9.
Unutrašnja kontrola obavljanja platnog prometa u okviru konsolidovanog računa trezora vrši se:
1) posrednom kontrolom, uvidom u dokumentaciju i evidencije kojima raspolaže Centrala Uprave (u daljem tekstu: Centrala), proverom podataka, praćenjem i proveravanjem izveštaja i dokumentacije koje organizacione jedinice Uprave dostavljaju Centrali, kontrolom pravilnosti vođenja propisanih evidencija u Centrali, kontrolom pravilnosti i blagovremenosti