Na osnovu člana 21. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003 i 55/2004) i člana 122. stav 4, člana 126. stav 5. i člana 127. stav 5. Zakona o bankama ("Službeni glasnik RS", broj 107/2005),
Guverner Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

O SPROVOĐENjU ODREDABA ZAKONA O BANKAMA KOJE SE ODNOSE NA KONTROLU BANKARSKE GRUPE NA KONSOLIDOVANOJ OSNOVI

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 86 od 21. septembra 2007, 63/08, 112/08)

1.
Ovom odlukom propisuju se bliži uslovi pod kojima i način na koji Narodna banka Srbije sprovodi odredbe Zakona o bankama (u daljem tekstu: Zakon) koje se odnose na kontrolu bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi, na podnošenje konsolidovanih finansijskih izveštaja bankarske grupe, kao i na upravljanje rizicima na nivou bankarske grupe, a propisuje se i način utvrđivanja i dostavljanja podataka iz člana 127. stav 1. Zakona.

Kontrola bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi

2.
Narodna banka Srbije vrši kontrolu na konsolidovanoj osnovi:
1) bankarske grupe čije najviše matično društvo ima sedište u Republici Srbiji (u daljem tekstu: Republika);
2) bankarske grupe čije najviše matično društvo ima sedište van Republike, a čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi regulatorno telo države porekla tog društva ne vrši na način koji zadovoljava uslove Narodne banke Srbije, odnosno ako ne postoji odgovarajuća saradnja;
3) banke sa sedištem u Republici - članice bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši regulatorno telo države porekla najvišeg matičnog društva te grupe, podređenih društava ove banke i pridruženih društava zavisnih društava te banke (potkonsolidacija).
Kontrolom na konsolidovanoj osnovi na način koji zadovoljava uslove Narodne banke Srbije, u smislu stava 1. odredba pod 2 ove tačke, smatra se kontrola koju regulatorno telo iz ove odredbe vrši u skladu s međunarodnim standardima i principima Bazelskog komiteta za superviziju banaka, a odgovarajućom saradnjom u smislu te odredbe smatra se sporazum o saradnji koji je zaključen s tim telom, odnosno uspostavljena razmena informacija.
3.
Kontrolu bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi Narodna banka Srbije vrši posredno i neposredno, u skladu sa Zakonom i odlukom kojom se propisuju uslovi i način vršenja kontrole banaka.
Posredna kontrola bankarske grupe na konsolidovanoj osnovi vrši se na osnovu konsolidovanih finansijskih izveštaja i druge dokumentacije o poslovanju bankarske grupe koja se, u skladu sa Zakonom i ovom odlukom, dostavlja Narodnoj banci Srbije, kao i na osnovu drugih podataka o poslovanju bankarske grupe kojima Narodna banka Srbije raspolaže, a neposredna kontrola - uvidom u poslovne knjige i drugu dokumentaciju banke i članova bankarske grupe.

Sadržaj konsolidovanih finansijskih izveštaja bankarske grupe i obim učestalosti njihovog podnošenja

4.
Najviše matično društvo bankarske grupe čiju kontrolu na konsolidovanoj osnovi vrši Narodna banka Srbije, priprema i Narodnoj banci Srbije podnosi konsolidovane finansijske izveštaje te grupe, koji se sačinjavaju u skladu s Međunarodnim računovodstvenim standardima, odnosno Međunarodnim standardima finansijskog izveštavanja (MRS/MSFI).
Pod konsolidovanim finansijskim izveštajima se, u smislu ove odluke, podrazumevaju konsolidovani bilans stanja i bilans uspeha.
Konsolidovani finansijski izveštaji iz ove tačke izrađuju se primenom metoda pune konsolidacije - na osnovu finansijskih izveštaja najvišeg matičnog društva i njegovih zavisnih društava koja nisu društva za osiguranje, odnosno društva za upravljanje investicionim fondovima, odnosno društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima.
5.
Najviše matično društvo iz tačke 4. ove odluke dužno je da obezbedi da svi članovi bankarske grupe na koje se primenjuje metod pune konsolidacije primenjuju jedinstvene računovodstvene politike, odnosno jedinstvena načela vrednovanja računovodstvenih pozicija i njihova iskazivanja u pojedinačnim finansijskim izveštajima.
Ako primena politika, odnosno načela iz stava 1. ove tačke nije moguća, najviše matično društvo iz te tačke dužno je da sve članove bankarske grupe obaveže da obezbede da pojedinačni finansijski izveštaji budu prilagođeni MRS/MSFI.
6.
Učešća najvišeg matičnog društva bankarske grupe u pridruženim i zavisnim društvima koja su društva za osiguranje, odnosno društva za upravljanje investicionim fondovima, odnosno društva za upravljanje dobrovoljnim penzijskim fondovima prikazuju se u konsolidovanim finansijskim izveštajima na osnovu metode udela, odnosno neto vrednosti kapitala.
7.
Najviše matično društvo bankarske grupe nije obavezno da u konsolidovani finansijski izveštaj te grupe uključi podređena društva koja nisu banka u sledećim slučajevima:
- da je ukupna bilansna suma jednog podređenog društva manja od 1% ukupne bilansne sume banke - članice bankarske grupe, odnosno ako više podređenih društava ispunjava ovaj uslov - da su im ukupne bilansne sume manje od 1% ukupne bilansne sume banke - članice bankarske grupe;
- da je podređeno društvo stečeno radi dalje prodaje - u roku od šest meseci od dana sticanja.
Procenu iz stava 1. ove tačke vrši Narodna banka Srbije, i to na osnovu:
- godišnjeg finansijskog izveštaja banke - članice bankarske grupe, odnosno najvišeg matičnog društva bankarske grupe i podređenog društva ili društava;
- izjave nadležnog organa da je podređeno društvo stečeno radi dalje prodaje - u roku od šest meseci od dana sticanja;
- druge dokumentacije za koju Narodna banka Srbije zaključi da je potrebna.
8.
Najviše matično društvo bankarske grupe, odnosno banka dužni su da za potrebe izveštavanja Narodne banke Srbije obezbede sve informacije i podatke o društvima koja nisu uključena u konsolidaciju.

Upravljanje rizicima na nivou bankarske grupe

9.
Najviše matično društvo bankarske grupe, odnosno banka odgovorni su za kontinuirano identifikovanje, merenje i procenjivanje rizika u poslovanju bankarske grupe, kao i za upravljanje tim rizicima.
Kriterijumi, način i postupci identifikovanja, merenja i procenjivanja rizika iz stava 1. ove tačke propisuju se unutrašnjim aktima najvišeg matičnog društva, odnosno banke iz tog stava i moraju biti usklađeni s propisima i dobrom bankarskom praksom.
Najviše matično društvo, odnosno banka iz ove tačke dužni su da obezbede da svaki član bankarske grupe svojim unutrašnjim opštim aktima utvrdi procedure za upravljanje rizicima iz te tačke i uskladi ih s drugim unutrašnjim aktima i aktivnostima tog člana.
10.
Bankarska grupa je dužna da se pridržava limita propisanih za banku koji se odnose na pokazatelj adekvatnosti kapitala, na veliku izloženost, na ulaganja u druga pravna lica i osnovna sredstva, kao i na ukupnu otvorenu deviznu poziciju.
11.
Pokazatelj adekvatnosti kapitala bankarske grupe