Na osnovu člana 16a. stav 2. Zakona o Narodnoj banci Jugoslavije ("Službeni list SRJ", br. 32/93, 41/94, 61/95, 29/97, 44/99 i 73/2000) i člana 7. stav 3. Zakona o bankama i drugim finansijskim organizacijama ("Službeni list SRJ", br. 32/93, 61/95, 44/99 i 36/2002), guverner Narodne banke Jugoslavije donosi

ODLUKU

O OSNOVNIM PRINCIPIMA ORGANIZACIJE I RADA INTERNE REVIZIJE BANKE I DRUGE FINANSIJSKE ORGANIZACIJE

(Objavljena u "Sl. listu SRJ", br. 39 od 12. jula 2002)

1.
Ovom odlukom bliže se propisuju osnovni principi organizacije i rada interne revizije banke i druge finansijske organizacije (u daljem tekstu: banka).
2.
Interna revizija mora biti organizovana kao nezavisna funkcija u banci, i to na način kojim se obezbeđuje:
- kontinuirano praćenje, provera i unapređenje sistema rada u banci;
- identifikacija rizika kojima je banka izložena ili se može očekivati da bude izložena;
- ocena i vrednovanje uspostavljenog sistema interne kontrole;
- izdavanje odgovarajućih preporuka za otklanjanje uočenih nepravilnosti i nedostataka i za unapređenje primenjenih postupaka i sistema rada.
Osnovni ciljevi interne revizije treba da budu utvrđeni aktima banke - tako da obezbede zaštitu boniteta banke i realno iskazivanje njenog finansijskog rezultata.
3.
Banka je dužna da obezbedi da se funkcija interne revizije vrši uz dosledno poštovanje principa nezavisnosti i objektivnosti, a naročito da obezbedi da interni revizor:
- odgovara neposredno nadzornom odboru banke;
- bude potpuno nezavisan od direktora banke i lica s posebnim ovlašćenjima i odgovornostima u banci;
- ima pravo da se neposredno obrati direktoru banke uvek kad se za to ukaže potreba;
- ima ovlašćenje da predloži da se sazove sednica nadzornog odbora banke, a ako to ne bude učinjeno - ima pravo da o tome obavesti skupštinu banke na prvoj narednoj sednici;
- ne obavlja rukovodeće, niti druge poslove iz delatnosti banke, osim poslova koji se odnose na vršenje funkcije interne revizije u smislu ove odluke, a naročito da nema ovlašćenja ni odgovornosti za obavljanje poslova, niti za pripremu akata i druge dokumentacije koji mogu biti predmet interne revizije;
- samostalno odlučuje o izboru metodologije rada interne revizije i načinu njene primene.
4.
Interni revizor banke mora biti odgovoran za efikasno, kontinuirano, redovno i kvalitetno vršenje funkcije iz tačke 2. ove odluke i efikasno sprovođenje programa i operativnih godišnjih planova interne revizije, a naročito za:
1) praćenje, procenu, vrednovanje i davanje preporuka za unapređenje:
- uspostavljenog sistema interne kontrole,
- računovodstvenih postupaka i organizacije obavljanja računovodstvenih poslova,
- sistema obaveštavanja kojim se obezbeđuje izrada tačnih i ažurnih izveštaja o podacima iz poslovanja banke i njihovo blagovremeno dostavljanje svim korisnicima;
2) obezbeđivanje nadležnim organima banke, u granicama njegove funkcije, podataka, analiza, procena, preporuka i mišljenja o pouzdanosti postupaka koje banka primenjuje.
5.
Banka je dužna da funkciju interne revizije obavlja u skladu s međunarodno priznatim standardima interne revizije i revizije poslovanja banaka.
6.
Aktima banke mora biti uređena nadležnost nadzornog odbora banke za:
1) usvajanje programa interne revizije banke izrađenog u skladu sa ovom odlukom;
2) utvrđivanje operativnog godišnjeg plana interne revizije banke, na predlog internog revizora;
3) obezbeđivanje uslova za sprovođenje programa interne revizije banke i uspostavljanje interne revizije u banci kao nezavisne funkcije;
4) imenovanje internog revizora u skladu sa tačkom 13. ove odluke;
5) utvrđivanje visine primanja internog revizora banke i drugih uslova vršenja funkcije interne revizije;
6) utvrđivanje odgovornosti internog revizora banke za obavljanje poslova koji su mu povereni i posledica neodgovarajućeg obavljanja tih poslova.
7.
Programom interne revizije iz tačke 6. odredba pod 1 ove odluke uređuju se naročito:
1) jasno i detaljno definisani rizici i područja poslovanja banke u kojima ti rizici mogu nastati;
2) jasno definisani ciljevi i zadaci interne revizije, kao i prioriteti u vršenju funkcije interne revizije;
3) periodičnost, odnosno učestalost aktivnosti interne revizije;
4) način sprovođenja programa interne revizije i odgovornost internog revizora u vezi s realizacijom tog programa;
5) stepen obuhvatnosti i detaljnosti interne revizije po određenim područjima poslovanja banke;
6) jasno utvrđeni elementi potrebni za identifikovanje i određivanje prioritetnih oblasti koje će biti obuhvaćene operativnim godišnjim planom rada interne revizije, kao i metodologija i