Na osnovu člana 51a. stav 3. Zakona o bankama ("Službeni glasnik RS", br. 107/2005 i 91/2010) i člana 15. stav 1. Zakona o Narodnoj banci Srbije ("Službeni glasnik RS", br. 72/2003, 55/2004 i 44/2010),
Izvršni odbor Narodne banke Srbije donosi

ODLUKU

O OBJAVLjIVANjU PODATAKA I INFORMACIJA BANKE

(Objavljena u "Sl. glasniku RS", br. 45 od 21. juna 2011)

1.
Ovom odlukom bliže se propisuje sadržaj podataka, odnosno informacija koje je banka dužna da objavljuje u skladu sa Zakonom o bankama (u daljem tekstu: Zakon), kao i uslovi, način i rokovi njihovog objavljivanja.
2.
Banka je dužna da objavljuje podatke, odnosno informacije koji se odnose na:
1) poslovno ime i sedište banke;
2) strategiju banke i politike za upravljanje rizicima;
3) kapital banke;
4) adekvatnost kapitala banke i proces interne procene adekvatnosti kapitala;
5) izloženosti banke rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika;
6) bankarsku grupu i odnos između matičnog društva i podređenih društava.
3.
Izuzetno od tačke 2. ove odluke, banka nije dužna da objavljuje:
1) podatke i informacije koji nisu materijalno značajni;
2) podatke i informacije čije bi objavljivanje moglo negativno uticati na konkurentski položaj banke na tržištu;
3) podatke i informacije koji predstavljaju bankarsku tajnu u smislu Zakona.
Podacima i informacijama koji nisu materijalno značajni smatraju se podaci i informacije čije objavljivanje ili prikazivanje ne bi moglo da utiče na procenu ili odlučivanje lica koje je u poslovnom odnosu s bankom.
Banka koja iz razloga utvrđenih u stavu 1. odredbe pod 2) i 3) ove tačke ne objavi podatke, odnosno informacije propisane u tački 2. ove odluke dužna je da objavi činjenicu da ovi podaci, odnosno informacije nisu objavljeni, kao i opšte informacije i razloge zbog kojih je ocenila da ti podaci, odnosno informacije mogu negativno da utiču na konkurentski položaj banke na tržištu, odnosno da predstavljaju bankarsku tajnu.
4.
Banka je dužna da unutrašnjim aktom bliže uredi kriterijume za utvrđivanje podataka, odnosno informacija iz tačke 2. odredbe od 2) do 6) ove odluke, način procene i kontrole adekvatnosti sadržaja tih podataka, odnosno informacija i učestalosti njihovog objavljivanja, kao i kriterijume za utvrđivanje podataka i informacija iz tačke 3. te odluke.
Banka je dužna da obezbedi da se redovno, a najmanje jednom godišnje, sprovodi nezavisna revizija aktivnosti kojima se obezbeđuju adekvatnost, tačnost i pravovremenost objavljenih podataka, odnosno informacija.

Podaci, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje rizicima

5.
Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na strategiju i politike za upravljanje svim pojedinačnim vrstama rizika:
1) kratak opis te strategije i tih politika, za svaku pojedinačnu vrstu rizika;
2) način organizovanja procesa upravljanja rizicima;
3) obuhvatnost i vrste izveštavanja o rizicima;
4) tehnike ublažavanja rizika, kao i načine koje banka koristi za obezbeđivanje i praćenje efikasnosti u ublažavanju rizika.

Podaci, odnosno informacije koji se odnose na kapital

6.
Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na njen kapital:
1) opis osnovnih karakteristika svih elemenata koji se uključuju u obračun kapitala;
2) iznos osnovnog kapitala, dopunskog kapitala I i dopunskog kapitala II, s pregledom pojedinačnih elementa kapitala i svih odbitnih stavki;
3) iznos kapitala banke.

Podaci, odnosno informacije koji se odnose na adekvatnost kapitala i proces interne procene adekvatnosti kapitala

7.
Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na adekvatnost kapitala i proces interne procene adekvatnosti kapitala:
1) sažet opis procesa interne procene adekvatnosti kapitala, s kratkim opisom metodologije za svaki rizik;
2) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku;
3) iznos kapitalnog zahteva za kreditni rizik za svaku klasu izloženosti - ako banka primenjuje pristup kreditnom riziku zasnovan na internom rejtingu (u daljem tekstu: IRB pristup), pri čemu se posebno objavljuju podaci, odnosno informacije:
- za klasu fizičkih lica, i to za potklasu koja se odnosi na izloženosti prema fizičkim licima koje su obezbeđene hipotekama na nepokretnostima, za potklasu koja se odnosi na kvalifikovane revolving izloženosti prema fizičkim licima i za potklasu koja se odnosi na ostale izloženosti prema fizičkim licima,
- za izloženosti po osnovu vlasničkih ulaganja, i to za svaki od pristupa utvrđenih odlukom kojom se uređuje adekvatnost kapitala banke (pristup jednostavnih pondera rizika, PD/LGD pristup ili pristup internih modela), za vlasnička ulaganja kojima se trguje na berzi, za ona kojima se ne trguje na berzi ali su u dovoljno diversifikovanim portfolijima i za ostala vlasnička ulaganja, kao i za vlasnička ulaganja na koje banka, u skladu sa odlukom iz alineje prve ove odredbe, primenjuje standardizovani pristup kreditnom riziku;
4) iznos kapitalnog zahteva za tržišne rizike i vrstu primenjenog pristupa za računanje pojedinačnih kapitalnih zahteva za ove rizike, s posebnim objavljivanjem strukture i iznosa ovih zahteva;
5) iznos kapitalnog zahteva za operativni rizik i vrstu primenjenog pristupa za računanje ovog zahteva, s posebnim objavljivanjem strukture i iznosa za svaki od pristupa korišćenih za računanje tog zahteva.
Podaci, odnosno informacije koji se odnose na izloženosti rizicima i pristupe za merenje, odnosno procenu rizika

Kreditni rizik

8.
Banka je dužna da objavljuje sledeće podatke, odnosno informacije koji se odnose na izloženost kreditnom riziku i riziku smanjenja vrednosti potraživanja, kao i na pristupe za merenje, odnosno procenu tih rizika:
1) definicije pojmova dospelih nenaplaćenih potraživanja i izloženosti kod kojih je izvršena ispravka vrednosti, a koje banka koristi;
2) opis pristupa i metoda koji se koriste za obračun ispravke vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama;
3) ukupan iznos izloženosti banke nakon računovodstvenih otpisa, izuzimajući efekte tehnika ublažavanja kreditnog rizika, kao i prosečne izloženosti tokom perioda, po klasama izloženosti;
4) geografsku raspodelu svih izloženosti prema materijalno značajnim oblastima, po klasama izloženosti;
5) raspodelu svih izloženosti prema sektorima ili vrsti druge ugovorne strane, po klasama izloženosti, s posebnim prikazom:
- dospelih nenaplaćenih potraživanja i izloženosti kod kojih je izvršena ispravka vrednosti,
- ispravki vrednosti bilansne aktive i rezervisanja za gubitke po vanbilansnim stavkama;
6) raspodelu svih izloženosti prema preostalom dospeću, po klasama izloženosti;
7) prikaz promena u ispravkama vrednosti bilansne aktive i rezervisanjima za gubitke po vanbilansnim stavkama, uključujući i:
- početna stanja,
- povećanja ispravki vrednosti i rezervisanja tokom perioda,
- smanjenja ispravki vrednosti tokom perioda i ukinuta rezervisanja s posebnim prikazom smanjenja po osnovu naplate potraživanja,
- ostala prilagođavanja, uključujući i