ZAKON

O POREZNOJ UPRAVI

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 67 od 24 srpnja 2001; 70a/01, 94/01, 177/04, 128/10)

I. OPĆE ODREDBE

Članak 1.

Ovim se Zakonom uređuje djelokrug i ustrojstvo Porezne uprave te posebne obveze, odgovornosti i ovlaštenja službenika Porezne uprave.

Članak 2.

(1) Porezna uprava je upravna organizacija u sastavu ministarstva financija čija je temeljna zadaća primjena poreznih propisa i propisa o plaćanju doprinosa za obvezna osiguranja.
(2) Porezna uprava djeluje pod nazivom: Ministarstvo financija, Porezna uprava.

II. DJELOKRUG POREZNE UPRAVE

Članak 3.

(1) Porezna uprava obavlja upravne i druge stručne poslove što se odnose na:
1. zaprimanje poreznih prijava, bilježenje poreznih obveza u poreznom knjigovodstvu, naplatu i povrat poreza,
2. utvrđivanje pravodobnosti, zakonitosti i pravilnosti podnijetih poreznih prijava,
3. utvrđivanje porezne osnovice i porezne obveze,
4. provođenje poreznog nadzora,
5. provođenje ovrhe radi naplate poreza,
6. podnošenje prijava za pokretanje prekršajnoga, i kaznenog postupka,
7. vođenje prvostupanjskoga prekršajnog postupka zbog povrede poreznih propisa,
8. davanje mišljenja o primjeni propisa u pojedinačnim poreznim predmetima,
9. međunarodnu pravnu pomoć u poreznim stvarima,
10. proučavanje poreznih sustava i suradnju s poreznim tijelima drugih država,
11. praćenje primjene međunarodnih ugovora iz područja poreza,
12. izdavanje isprava o činjenicama o kojima Porezna uprava vodi službenu evidenciju,
13. izgradnju i korištenje poreznoga informacijskog sustava,
14. davanje odobrenja i nadzor nad priređivanjem igara na sreću, zabavnih i nagradnih igara,
15. izdavanje markica za označavanje i registraciju automata i stolova za igre na sreću.
16. provođenje ovrhe radi naplate drugih javnih davanja po zahtjevima tijela državne uprave i sudova u skladu s posebnim zakonima.
17. provođenje ovrhe radi naplate proračunskih prihoda koje je u postupku financijskog nadzora utvrdila Financijska policija,
18. vođenje registra poreznih obveznika,
19. uspostavu sustava servisa poreznim obveznicima radi lakšeg ostvarivanja prava i ispunjenja obveza,
20. međuinstitucionalnu suradnju razmjenom podataka o imovini s javnopravnim tijelima koja vode službene evidencije o vlasništvu imovine osoba u cilju praćenja pravilnog utvrđivanja porezne osnovice i ispunjenja poreznih obveza,
21. administrativnu suradnju i međunarodnu razmjenu informacija između država članica Europske unije za područje poreza.
(2) Porezna uprava obavlja i poslove što se odnose na nadzor obračunavanja, naplatu i ovrhu radi naplate doprinosa za obvezna osiguranja, te podnošenje prekršajnih prijava i vođenje prekršajnog postupka zbog povrede propisa o plaćanju obveznih doprinosa.
(3) Porezna uprava prikuplja i obrađuje podatke o utvrđenim i naplaćenim porezima i doprinosima za obvezna osiguranja i predlaže promjene porezne politike i poreznih propisa, te drugih propisa radi unapređenja poreznog sustava i učinkovitijeg ubiranja poreza i obveznih doprinosa.
(4) Porezna uprava može obavljati poslove evidentiranja, utvrđivanja, nadzora, naplate i ovrhe radi naplate poreza što u cijelosti pripadaju jedinicima lokalne i područne (regionalne) samouprave, drugih javnih davanja i ostalih davanja propisanih zakonom.
(5) Uvjeti i opseg obavljanja poslova iz stavka 4. ovoga članka uređuju se odlukom što je donosi predstavničko tijelo jedinice lokalne ili područne (regionalne) samouprave, odnosno nadležno tijelo za druga javna i ostala davanja propisana zakonom uz prethodnu suglasnost ministra financija.
(6) Porezna uprava obavlja poslove vođenja i rješavanja u prvostupanjskom prekršajnom postupku zbog povrede poreznih propisa i propisa o plaćanju doprinosa za obvezna osiguranja prema zahtjevu Financijske policije.
(7) Porezna uprava obavlja i poslove što se odnose na određivanje i dodjeljivanje osobnoga identifikacijskog broja, izdavanje Potvrde o osobnom identifikacijskom broju, vođenje Evidencije o osobnim identifikacijskim brojevima te podnošenje prijava i vođenje prekršajnih postupaka zbog povrede propisa o osobnom identifikacijskom broju.
(8) Radi određivanja i dodjeljivanja osobnoga identifikacijskog broja Porezna uprava na temelju uspostavljenog sustava elektroničkog pristupa podacima razmjenjuje u realnom vremenu podatke o osobama upisanim u Evidenciju o osobnim identifikacijskim brojevima s nadležnim javnopravnim tijelima.

Članak 3.a

(1) U cilju praćenja pravilnosti utvrđivanja porezne osnovice te ispunjenja poreznih obveza Porezna uprava surađuje te razmjenjuje podatke s javnopravnim tijelima koja vode službene evidencije o vlasništvu imovine osoba (nekretnina, motornih vozila, plovila, zrakoplova, vrijednosnih papira, računa te ostale imovine).
(2) Radi ostvarivanja suradnje i razmjene podataka s javnopravnim tijelima iz stavka 1. ovoga članka, Porezna uprava sklapa sporazum o suradnji te protokol o razmjeni podataka.
(3) Javnopravna tijela iz stavka 1. ovoga članka omogućit će Poreznoj upravi razmjenu te pravodobnu dostupnost podacima uspostavljanjem sustava elektroničkog pristupa podacima, razmjenom podataka u realnom vremenu.

Članak 3.b

(1) Javnopravnim tijelima, kojima je u djelokrugu poslovanja utvrđenom zakonom za provedbu postupaka nužno saznanje o vlasništvu imovine osoba, Porezna uprava kao koordinacijsko tijelo omogućit će korištenje uspostavljenog sustava elektroničkog pristupa podacima o imovini uz sklapanje sporazuma o suradnji ili dobivanja suglasnosti te sklapanja protokola o razmjeni podataka između javnopravnog tijela voditelja službene evidencije o imovini, tražitelja podataka te Porezne uprave kao koordinacijskog tijela.
(2) Na način te pod uvjetima propisanim stavkom 1. ovoga članka Porezna uprava omogućit će javnopravnim tijelima korištenje identifikacijskih podataka o osobama iz Evidencije o osobnim identifikacijskim brojevima propisane člankom 3. stavkom 8. ovoga Zakona.
(3) U postupcima iz stavka 1. i 2. ovoga članka Porezna uprava, kao koordinacijsko tijelo, ne odgovara za točnost te korištenje razmijenjenih podataka.

III. USTROJSTVO I UPRAVLjANjE

Članak 4.

(1) U Poreznoj upravi ustrojavaju se: Središnji ured, područni ured i ispostave područnih ureda.
(2) Ispostava područnog ureda može na području za koje je osnovana, organizirati obavljanje pojedinih poslova izvan sjedišta ispostave.

Članak 5.

(1) Poreznom upravom upravlja ravnatelj s položajem državnog tajnika, koji ujedno upravlja i radom Središnjeg ureda, a u radu mu pomažu pomoćnici ravnatelja.
(2) Ravnatelja Porezne uprave imenuje i razrješava Vlada Republike Hrvatske na prijedlog ministra financija.
(3) Službenike Porezne uprave na radna mjesta pomoćnika ravnatelja, pročelnika područnog ureda i voditelja ispostave područnog ureda raspoređuje ministar financija na prijedlog ravnatelja. .

Članak 6.

Središnji ured Porezne uprave obavlja upravne i druge stručne poslove što se odnose na:
1. predlaganje promjena porezne politike, poreznih propisa i drugih propisa radi unapređenja poreznog sustava i učinkovitijeg ubiranja poreza i doprinosa za obvezna osiguranja,
2. prikupljanje i obradu podataka o utvrđenim i naplaćenim porezima, danim oslobođenjima i olakšicama,
3. koordiniranje i nadziranje rada područnih ureda i ispostava te praćenje zakonitosti i pravilnosti primjene poreznih propisa,
4. koordiniranje provođenja i provođenje poreznog nadzora,
5. koordiniranje provođenja ovršnog postupka,
6. izdavanje markica za označavanje i registraciju automata i stolova za igre na sreću.
7. sustavno praćenje primjene poreznih propisa i propisa o doprinosima za obvezna osiguranja i osiguravanje jedinstvenog postupanja u provedbi zakona i podzakonskih akata,
8. predlaganje donošenja i izradu nacrta naputaka u primjeni poreznih propisa,
9. pružanje stručne pomoći područnim uredima i ispostavama radi jedinstvenog postupanja Porezne uprave,
10. osiguravanje međunarodne pravne pomoći, proučavanje poreznih sustava drugih država i suradnju s međunarodnim organizacijama i strukovnim udruženjima,
11. pripremanje nacrta ugovora o izbjegavanju dvostrukog oporezivanja i nadziranje primjene međunarodnih ugovora iz područja poreza,
12. izgradnju, razvijanje i korištenje poreznoga informacijskog sustava,
13. organiziranje stručnog usavršavanja službenika Porezne uprave,
14. davanje odobrenja za priređivanje igara na sreću i nagradnih igara, te koordiniranje provođenja i provođenje nadzora nad priređivanjem igara na sreću, zabavnih i nagradnih igara,
15. koordiniranje međuinstitucionalne suradnje razmjenom podataka o imovini s javnopravnim tijelima koja vode službene evidencije o vlasništvu imovine osoba u cilju praćenja pravilnog utvrđivanja porezne osnovice i ispunjenja poreznih obveza,
16. koordiniranje razmjene podataka o osobama putem uspostavljenog sustava elektroničkog pristupa podacima upisanim u Evidenciju o osobnim identifikacijskim brojevima s nadležnim javnopravnim tijelima.
17. druge poslove potrebne za provedbu članka 2. stavka 1. ovoga Zakona.

Članak 7.

(1) Područni uredi i ispostave područnih ureda obavljaju upravne i druge stručne poslove što se odnose na:
1. zaprimanje poreznih prijava, bilježenje poreznih obveza u poreznom knjigovodstvu i praćenje naplate,
2. utvrđivanje pravodobnosti, zakonitosti i pravilnosti podnijetih poreznih prijava,
3. utvrđivanje porezne osnovice i porezne obveze u prvom stupnju,
4. utvrđivanje osnovice za obračun i obveze za uplatu doprinosa za obvezna osiguranja u prvom stupnju.
4. provođenje poreznog nadzora,
6. provođenje naplate i ovrhe radi naplate poreza i doprinosa za obvezna osiguranja,
7. davanje odobrenja za priređivanje zabavnih igara i provođenje nadzora nad priređivanjem igara na sreću, zabavnih i nagradnih igara,
7. podnošenje prijava za pokretanje prekršajnoga, i kaznenog postupka,
9. vođenje i rješavanje u prvostupanjskom prekršajnom postupku zbog povrede poreznih propisa i propisa o plaćanju doprinosa za obvezna osiguranja,
10. izdavanje markica za označavanje i registraciju automata i stolova za igre na sreću.
11. izdavanje isprava o činjenicama o kojima Porezna uprava vodi službenu evidenciju,
12. provođenje ovrhe radi naplate drugih javnih davanja po zahtjevima tijela državne uprave i sudova u skladu s posebnim zakonima,
13. provođenje ovrhe radi naplate proračunskih prihoda koje je u postupku financijskog nadzora utvrdila Financijska policija,
14. određivanje i dodjeljivanje osobnoga identifikacijskog broja, izdavanje Potvrde o osobnom identifikacijskom broju, vođenje Evidencije o osobnim identifikacijskim brojevima te podnošenje prijava i vođenje prekršajnih postupaka zbog povrede propisa o osobnom identifikacijskom broju.
15. druge poslove potrebne za provedbu članka 2. stavka 1. ovoga Zakona.
(2) Poslove iz stavka 1. ovoga članka područni uredi i ispostave područnih ureda obavljaju na području za koje su osnovani.
(3) Osnivanje i ukidanje područnih ureda i ispostava područnih ureda propisuje se Uredbom o unutarnjem ustrojstvu Ministarstva financija.
(4) Radom područnog ureda upravlja pročelnik.
(5) Radom ispostave područnog ureda upravlja voditelj ispostave.

Članak 8.

Drugostupanjski upravni postupak vodi Samostalna služba za drugostupanjski upravni postupak Ministarstva financija.

IV. OBVEZE I ODGOVORNOSTI SLUŽBENIKA I NAMJEŠTENIKA

Članak 9.

(1) Službenik Porezne uprave visoke stručne spreme s položenim državnim stručnim ispitom i radnim stažem u struci manjim od tri godine, može biti raspoređen na radno mjesto pomoćnog inspektora, a službenik Porezne uprave visoke stručne spreme s položenim državnim stručnim ispitom i radnim stažem u struci većim od tri, a manjim od pet godina, može biti raspoređen na radno mjesto mlađeg inspektora.
(2) Vrijednost koeficijenta složenosti poslova radnog mjesta pomoćnog inspektora iznosi 85%, a radnog mjesta mlađeg inspektora 90% vrijednosti koeficijenta radnog mjesta inspektora utvrđenog Uredbom o nazivima radnih mjesta i koeficijentima složenosti poslova u državnoj službi.

Članak 10.

(1) Službenik Porezne uprave dužan je na temelju naloga nadređenog službenika obavljati službene poslove i duže od punoga radnog vremena ako je to nužno radi uspješnog i pravovremenog obavljanja posla.
(2) Porezna uprava dužna je svojim službenicima i namještenicima pružiti maksimalnu zaštitu na svim poslovima koje obavljaju.

Članak 11.

(1) Ako fizička ili pravna osoba podnese predstavku smatrajući da su joj nezakonitim postupanjem službenika ili namještenika Porezne uprave povrijeđena prava, čelnik ustrojstvene jedinice Porezne uprave koja je zaprimila predstavku, dužan je predstavku dostaviti ustrojstvenoj jedinici nadležnoj prema Uredbi o unutarnjem ustrojstvu Ministarstva financija, u roku od tri dana od dana primitka.
(2) Nadležna ustrojstvena jedinica obvezna je provesti postupak provjere navoda iz predstavke i na temelju utvrđenoga činjeničnog stanja poduzeti propisane mjere, te o utvrđenim činjenicama i poduzetim mjerama izvijestiti ministra financija, ravnatelja Porezne uprave i podnositelja predstavke u roku od 60 dana od dana primitka.

Članak 12.

Teške povrede službene i radne dužnosti, osim povreda utvrđenih Zakonom o državnim službenicima i namještenicima su:
1. krivotvorenje, preinačavanje, unošenje ili potvrđivanje neistinitih podataka u službenim ispravama ili u informacijskom sustavu,
2. vođenje poslovnih knjiga poreznim obveznicima, te sastavljanje poreznih prijava, zahtjeva za povrat poreza, prigovora, žalbi i tužbi poreznim obveznicima u poreznom postupku,
3. dolazak na posao u alkoholiziranom stanju ili pod utjecajem narkotičnog sredstva ili konzumiranje alkohola ili narkotičnog sredstva tijekom radnog vremena,
4. odbijanje testova radi utvrđivanja prisutnosti alkohola ili narkotičnog sredstva u organizmu,
5. nesavjesno obavljanje službenih dužnosti uslijed čega je nastala ili mogla nastati šteta za poreznog obveznika ili tijelo državne vlasti,
6. zlouporaba službene iskaznice ili značke,
7. poduzimanje ili nepoduzimanje bilo koje radnje u cilju onemogućavanja ili otežavanja pravodobnoga, pravilnog i zakonitog rada Porezne uprave.

Članak 13.

Prijedlog za pokretanje postupka zbog lake povrede službene i radne dužnosti podnosi nadređeni službenik, a postupak vodi i odluku donosi ravnatelj Porezne uprave ili osoba koju ovlasti ravnatelj Porezne uprave.

Članak 14.

Prijedlog za pokretanje postupka zbog teške povrede službene i radne dužnosti nadležnom službeničkom sudu, podnosi ravnatelj Porezne uprave.

V. OVLAŠTENjA SLUŽBENIKA

Članak 15.

(1) Službenici Porezne uprave ovlašteni su provoditi postupke i radnje u skladu s odredbama Općega poreznog zakona, zakona što uređuju pojedine vrste poreza i obvezne doprinose, te drugih zakona što se odnose na oporezivanje.
(2) Službenici koji obavljaju poslove poreznog nadzora osim ovlasti iz stavka 1. ovoga članka ovlašteni su i:
1. privremeno oduzeti predmete, novac, vrijednosnice i dokumentaciju što mogu u prekršajnom, ili kaznenom postupku poslužiti kao dokaz,
2. privremeno zabraniti obavljanje djelatnosti pečaćenjem postrojenja, opreme, ili prostorija u kojima se obavlja djelatnost, u skladu s posebnim zakonima.
(3) Službenici koji obavljaju poslove na otkrivanju poreznih kaznenih djela osim ovlasti iz stavka 1. i 2. ovoga članka ovlašteni su i:
1. u postupanju na odgovarajući način primjenjivati odredbe Zakona o kaznenom postupku kada postupaju po nalogu Istražnog suca ili Državnog odvjetništva,
2. pregledavati dobra i provjeravati podrijetlo dobara,
3. pregledavati prostore u kojima se obavlja djelatnost,
4. zaustavljati i pregledavati vozila na javnim cestama i plovila, te pregledavati vlakove i zrakoplove,
5. poduzimati i druge radnje i postupke propisane posebnim zakonima, u cilju prikupljanja podataka i dokaza što mogu poslužiti u svrhu otkrivanja i sankcioniranja poreznih kaznenih djela.

Članak 16.

(1) Ovlasti za obavljanje poslova poreznog nadzora, otkrivanja poreznih kaznenih djela i ovrhe daju se u obliku službene iskaznice i značke.
(2) Službenu iskaznicu potpisuje ministar financija.
(3) Oblik i sadržaj službene iskaznice i značke propisuje ministar financija pravilnikom.

Članak 17.

Službenici Ministarstva unutarnjih poslova, na zahtjev čelnika ustrojstvene jedinice Porezne uprave dužni su pružiti službenicima potrebnu pomoć i zaštitu pri obavljanju poslova iz djelokruga rada Porezne uprave.

Članak 17a

(Brisan)

Članak 17b

Porezna uprava u obavljanju poslova iz svog djelokruga surađuje s Financijskom policijom, Hrvatskim zavodom za zdravstveno osiguranje, Hrvatskim zavodom za mirovinsko osiguranje, Državnim odvjetništvom, drugim tijelima sudbene vlasti, tijelima jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave i drugim tijelima koja imaju javne ovlasti i rade na utvrđivanju, naplati i nadzoru javnih prihoda.

VI. SREDSTVA ZA RAD

Članak 18.

(1) Sredstva ostvarena obavljanjem poslova iz članka 3. stavka 4. ovoga Zakona kao i sredstva što ih Porezna uprava ostvari prema posebnim zakonima, prihod su državnog proračuna.
(2) Sredstva iz stavka 1. ovoga članka koriste se za informatizaciju i unapređenje rada Porezne uprave.
(3) Plaće službenika i namještenika Porezne uprave utvrđuju se sukladno odredbama Zakona o državnim službenicima i namještenicima.
(4) Posebnom uredbom Vlada Republike Hrvatske utvrdit će vrijednost koeficijenata složenosti poslova radnih mjesta, dodatak na uvjete rada te kriterije i najviši mogući iznos dodatka za natprosječne rezultate u radu za službenike Porezne uprave.
(5) Službenici Porezne uprave ostvaruju, sukladno rezultatima rada, pravo na dodatak na plaću na temelju kriterija koje utvrđuje ministar financija.

VII. PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE

Članak 19.

Do ustroja i početka rada Službe Ministarstva financija za drugostupanjski upravni postupak, drugostupanjki porezni postupak vodit će Središnji ured Porezne uprave.

Članak 20.

(1) Vlada Republike Hrvatske će u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Zakona uredbom uskladiti unutarnje ustrojstvo Ministarstva financija s odredbama ovoga Zakona.
(2) Ministar financija uskladit će Pravilnik o unutarnjem redu Ministarstva financija prema odredbama uredbe iz stavka 1. ovoga članka u roku od 30 dana nakon njenog donošenja.

Članak 21.

Pravilnik iz članka 16. stavka 3. ovoga Zakona donijet će ministar financija u roku od 30 dana od dana stupanja na snagu ovoga Zakona.

Članak 22.

Prostorije i opremu što ih je koristila do stupanja na snagu ovoga Zakona, Porezna uprava nastavlja koristiti pod istim uvjetima.

Članak 23.

Danom stupanja na snagu ovoga Zakona prestaje važiti Zakon o Poreznoj upravi ("Narodne novine", br. 75/93. i 71/99.).

Članak 24.

Ovaj Zakon stupa na snagu osmoga dana od dana objave u "Narodnim novinama".
Klasa: 410-01/01-01/06
Zagreb, 13. srpnja 2001.
HRVATSKI SABOR
Predsjednik
Hrvatskoga sabora
Zlatko Tomčić, v. r.
Na temelju članka 88. Ustava Republike Hrvatske, donosim
ODLUKU
O PROGLAŠENjU ZAKONA O POREZNOJ UPRAVI
Proglašavam Zakon o Poreznoj upravi, koji je donio Hrvatski sabor na sjednici 13. srpnja 2001.
Broj: 01-081-01-2322/2
Zagreb, 18. srpnja 2001.
Predsjednik
Republike Hrvatske
Stjepan Mesić, v. r.