Na temelju članka 39. stavka 2. Zakona o proračunu ("Narodne novine", broj 92/94), Vlada Republike Hrvatske je na sjednici održanoj 23. studenoga 1995. godine donijela

UREDBU

O SUSTAVU GLAVNE KNjIGE RIZNICE TE NAČINU VOENjA JEDINSTVENOG RAČUNA RIZNICE

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 97 od 01 studenog 1995)

I. OPĆE ODREDBE

Članak 1.

(1) Uredbom o sustavu glavne knjige riznice te načinu vođenja jedinstvenog računa riznice (u daljnjem tekstu: Uredba) uređuje se sustav glavne knjige riznice, prikupljanje i naplata javnog novca, kontrola i upravljanje javnim izdacima, funkcioniranje jedinstvenog računa riznice, službeni dokumenti, kaznene odredbe te prijelazne i završne odredbe.
(2) Uredba je osnova za sustavno i informatičko rješavanje poslova riznice, napose upravljanje javnim novcem i javnim dugom, te poslova u svezi s pripremom i izvršavanjem državnoga proračuna i podsustavima djelatnosti riznice.
(3) Uredbom se također propisuje postupak odgovornih osoba pri uplati svih prihoda i primitaka državnog proračuna na jedinstveni račun riznice.
(4) Uredbom se propisuje u kojim će slučajevima ministar financija, na temelju zakona, pravilnikom, naredbom, naputkom ili sličnim propisom podrobnije propisati sadržaj pojedine odredbe iz ove Uredbe u skladu sa Zakonom o proračunu.

Članak 2.

(1) U smislu ove Uredbe, izrazi koji se koriste imaju sljedeća značenja:
a) riznica je, prema Zakonu o proračunu organizacijska jedinica Ministarstva financija, u kojoj se, u skladu sa zakonom, ovom Uredbom i drugim propisima, obavljaju poslovi koji se odnose na državni proračun, napose planiranje i izvršavanje državnog proračuna, nadzor državnog proračuna, upravljanje novcem, te državno računovodstvo;
b) sustav glavne knjige riznice čini sustavna evidencija transakcija i poslovnih događaja prihoda, primitaka, izdataka, i drugih plaćanja te stanja imovine, obveza i izvora vlasništva što su u svezi s državnim proračunom nastali tijekom fiskalne godine odnosno do određenog datuma, koji pruža informacije o transakcijama i poslovnim događajima na razini funkcionalne klasifikacije i na razini ekonomske klasifikacije, u skladu s propisanim računskim planom. Taj sustav sadrži dvije zasebne cjeline. Glavnu knjigu I., koja obuhvaća samo transakcije i poslovne događaje vezane za prihode i izdatke i Glavnu knjigu II., koja obuhvaća stanja i promjene imovine, obveza i izvora vlasništva. Glavna knjiga riznice zajedno s jedinstvenim računom riznice osnova je sustava upravljanja javnim izdacima;
c) jedinstveni račun riznice je jedan ili više bankovnih računa što služi za primanje, čuvanje, plaćanje i prijenos svih prihoda, primitaka, izdataka i drugih plaćanja državnog proračuna, koji ministar financija u skladu sa zakonom, otvara kod Narodne banke Hrvatske. Jedinstveni račun riznice obuhvaća i devizni račun riznice odnosno državnog proračuna. Jedinstveni račun riznice može imati više podračuna;
d) funkcionalna klasifikacija je razvrstavanje prihoda i izdataka te imovine i obveza prema funkciji odnosno djelatnostima u skladu s državnim proračunom, to jest razvrstavanje prihoda i izdataka na razini nadležnog ministarstva i agencije;
e) ekonomska klasifikacija je razvrstavanje prihoda i izdataka te imovine i obveza prema ekonomskoj podjeli transakcija i poslovnih događaja, u skladu s propisanim računskim planom proračuna;
f) javni novac označuje prihode, primitke, dobivene zajmove i drugi novac državnog proračuna, koji obvezno dolazi na jedinstveni račun riznice. Odgovornost za njegovo prikupljanje na jedinstveni račun riznice imaju osobe odgovorne za prikupljanje i naplatu javnoga novca;
g) osoba odgovorna za prikupljanje i naplatu javnoga novca je osoba koju odredi ministar financija da za račun riznice prikuplja i naplaćuje novac što pripada državnom proračunu. Odrediti osobu odgovornu za prikupljanje i naplatu javnoga novca znači da ministar financija dio svojih prava i odgovornosti prenosi na neku osobu u nadležnom ministarstvu, koje je povezano s prikupljanjem i naplatom javnoga novca;
h) osoba odgovorna za podnošenje zahtjeva trošenja javnoga novca je odgovorni dužnosnik nadležnog ministarstva ili osoba na koju je prenesena ovlast podnošenja zahtjeva uz uvjete iz ove Uredbe;
i) kontrolor isplata je osoba odgovorna za kontrolu zahtjeva isplata koju određuje ministar financija na prijedlog odgovornog dužnosnika nadležnog ministarstva, da u njegovo ime odobri prijedlog odnosno zahtjev za isplatu, ako je u skladu s proračunom i/ili financijskim planom te postupkom određenim ovom Uredbom. Odrediti osobu odgovornu za kontrolu isplata znači da ministar financija dio svojih prava i odgovornosti prenosi na neku osobu u nadležnom ministarstvu koje je povezano s trošenjem javnog novca:
j) ovjerovitelj Isplata je osoba odgovorna za ovjeravanje zahtjeva trošenja javnog novca, koju određuje ministar financija na prijedlog odgovornog dužnosnika nadležnog ministarstva, da u njegovo ime ovjerava trošenje javnoga novca za namjene utvrđene državnim proračunom, zakonom ili propisom, i to učinkovito i djelotvorno. Odrediti osobu za ovjeravanje isplata znači da ministar fnancija dio svojih prava i odgovornosti prenosi na neku osobu u nadležnom ministarstvu koje je povezano s trošenjem javnog novca;
k) odgovorni dužnosnik nadležnog ministarstva je čelnik nadležnog ministarstva ili osoba na koju je ta ovlast prenesena uz uvjete predviđene zakonom odnosno ovom Uredbom;
l) osobe odgovorne za računovodstvenu kontrolu jesu osobe navedene pod točkama h), i) i j) ove Uredbe ili druge osobe na koje ministar financija prenese pravo koje ima prema zakonu i ovoj Uredbi;
m) nadležno ministarstvo je tijelo državne uprave ili drugo tijelo državne vlasti koje je u državnom proračunu, radi funkcionalne klasifikacije prihoda i izdataka označeno kao "razdjel";
n) agencija je funkcionalna klasifikacija prihoda i izdataka označena kao "glava" u državnom proračunu, a predstavlja zbroj odgovarajućih iznosa proračunskih korisnika koji pripadaju toj agenciji;
o) proračunski korisnik je jedinica kojoj su u državnom proračunu, u skladu s Pravilnikom o računovodstvu i računskim planom proračuna ("Narodne novine", broj 98/94), planirane plaće i/ili drugi izdaci, što se u državnom proračunu iskazuje u nekoj agenciji nadležnog ministarstva. Ako nadležno ministarstvo ili drugo tijelo državne uprave u državnom proračunu pri funkcionalnoj klasifikaciji nema agencije, tada ono ima i ulogu proračunskog korisnika.

II. SUSTAV GLAVNE KNjIGE RIZNICE

Članak 3.

(1) Sustav glavne knjige riznice zasniva se na temeljnoj računovodstvenoj pretpostavci novčanog iskazivanja transakcija i poslovnih događaja odnosno gotovinskom računovodstvenom načelu.
(2) Sustav glavne knjige riznice osigurava evidenciju transakcija i poslovnih događaja odnosno prihoda i izdataka te stanja i promjena imovine, obveza i izvora vlasništva na razini funkcionalne klasifikacije i prema ekonomskoj klasifikaciji.
(3) Sustavom glavne knjige riznice upravlja Ministarstvo financija, dok ga informatički podržava i vodi Zavod za platni promet.
(4) Prava, obveze i odgovornosti Zavoda za platni promet, iz stavka 3. ovoga članka, uređuju se ugovornim odnosom izmedu Ministarstva financija i Zavoda za platni promet.