Na temelju članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu ("Narodne novine", broj 109/07) i članka 116. stavka 5. Zakona o tržištu kapitala ("Narodne novine", broj 88/08, 146/08 i 74/09) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici održanoj 4. veljače 2010. donijela je
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU GODIŠNjIH FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA INVESTICIJSKIH DRUŠTAVA
(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 20 od 12 veljače 2010)
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se struktura i sadržaj financijskih izvještaja kojima investicijska društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (dalje u tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, financijskoj uspješnosti, novčanim tokovima te rokovi i način izvještavanja Agencije.
(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:
a) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja za investicijska društva (Prilog 1),
b) Kontni plan za investicijska društva (Prilog 2).
PRAVNA OSNOVA
Članak 2.
(1) Investicijsko društvo dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati financijske izvještaje sukladno Zakonu o tržištu kapitala ("Narodne novine", broj 88/08, 146/08 i 74/09) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Investicijska društva dužna su poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu (Prilog 2).
SADRŽAJ FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Financijski izvještaji investicijskih društava su:
a) Izvještaj o financijskom položaju,
b) Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
c) Izvještaj o novčanim tokovima,
d) Izvještaj o promjenama kapitala i
e) Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Struktura i sadržaj financijskih izvještaja propisani su obrascima koji čine prilog ovog Pravilnika (Prilog 1).
(3) Investicijsko društvo sastavlja Izvještaj o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.
(4) Bilješke uz godišnji financijski izvještaj moraju sadržavati podatak o ukupnom iznosu naknada koji za određenu financijsku godinu naplaćuje samostalni revizor ili revizorsko društvo za zakonski propisanu reviziju godišnjih financijskih izvještaja, ukupan iznos naknada za druge usluge provjere, ukupan iznos naknada za usluge poreznog savjetovanja te ukupan iznos naknada za druge usluge osim revizorskih.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE
Članak 4.
(1) Investicijska društva financijske izvještaje sastavljaju i dostavljaju za poslovnu godinu i izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine.
(2) U smislu ovog Pravilnika poslovna godina jednaka je kalendarskoj godini, a izvještajna razdoblja tijekom godine jednaka su tromjesečnom, šestomjesečnom i devetomjesečnom razdoblju.
(3) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine kako slijedi:
a) za tromjesečno razdoblje sa stanjem na dan 31. ožujka tekuće godine do 30. travnja tekuće godine,
b) za šestomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. lipnja tekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,
c) za devetomjesečno razdoblje sa stanjem na dan 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.
(4) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji nerevidirane godišnje financijske izvještaje u roku od mjesec dana po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
(5) Investicijska društva dužna su dostaviti Agenciji revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
(6) Ako je investicijsko društvo matično društvo, dužno je dostaviti Agenciji revidirane godišnje konsolidirane financijske izvještaje i revizorsko izvješće za grupu najkasnije u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
Članak 5.
(1) Investicijska društva dostavljaju financijske izvještaje Agenciji u elektroničkom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka, revidirane godišnje financijske izvještaje i revizorsko izvješće, investicijska društva dostavljaju Agenciji u pisanom obliku.
(3) Ako se podaci iz revidiranog financijskog izvještaja investicijskog društva razlikuju od podataka iz nerevidiranog izvještaja dostavljenog u roku iz članka 4. stavak 4. ovog Pravilnika, investicijsko društvo obvezno je dostaviti revidirane godišnje financijske izvještaje i u elektroničkom obliku, sukladno stavku 1. ovog članka, u roku od četiri mjeseca po proteku poslovne godine na koju se izvještaj odnosi.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o strukturi i sadržaju godišnjih financijskih izvještaja investicijskih društava ("Narodne novine", broj 5/09).
Članak 7.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u Narodnim novinama, a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. i poslije.
Klasa: 011-02/10-04/5
Urbroj: 326-01-10-1
Zagreb, 4. veljače 2010.
Zamjenik
predsjednika Uprave
Ivo Šulenta, v. r.
PRILOG 1.
Obrasci financijskih izvještaja za investicijska društva
Obrazac: OP-ID-1 Opći podaci o investicijskom društvu
NAZIV INVESTICIJKOG DRUŠTVA
Identifikacijski broj kod Agencije
MBS
OIB
Izvještajno razdoblje
Pojedinačni ili konsolidirani izvještaj
Subjekti konsolidacije
Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i broj)
Telefon i fadž
E-mail adresa
Njeb stranica
Datum upisa u sudski registar (dan, mjesec i godina)
Ime, prezime predsjednika i članova Uprave
Ime i prezime predsjednika i članova Nadzornog odbora
Broj zaposlenih
Ime i prezime ovlaštenih brokera i investicijskih
savjetnika
Iznos temeljnog kapitala u kunama
Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime, prezime,
adresa fizičke osobe, odnosno tvrtka i sjedište pravne
osobe, postotak udjela u vlasništvu)
Naziv revizorske kuće koja je revidirala zadnji godišnji
financijski izvještaj i godišnje izvješće
Poslovna banka investicijskog društva
Broj računa
Napomena:
Izvještavanje Investicijskih društava temeljem članka
115. Zakona o tržištu kapitala (NN 88/08, 146/08, 74/09)
Svi iznosi upisuju se kao cjelobrojni (bez decimalnih
mjesta)
Izvještajna razdoblja: tromjesečno,
šestomjesečno,
devetomjesečno i
godišnje
Izvještaj sačinjavaju obrasci:
1. OP-ID-1_Opći podaci o investicijskom društvu podaci na dan
sastavljanja izvještaja:
31.03, 30.06, 30.09,
31.12
2. A-ID-2_Aktiva stanja na dan
sastavljanja izvještaja:
31.03, 30.06, 30.09,
31.12
3. P-ID-3_Pasiva stanja na dan
sastavljanja izvještaja:
31.03, 30.06, 30.09,
: