Na temelju članka 226. stavak 1. Zakona o investicijskim fondovima ("Narodne novine" 150/05) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu ("Narodne novine", broj 109/07) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) na sjednici održanoj 17. prosinca 2009. godine donijela je
PRAVILNIK
O STRUKTURI I SADRŽAJU FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA DRUŠTAVA ZA UPRAVLjANjE INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 155 od 28 studenog 2009)
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se sadržaj, oblik, način i rokovi izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima društva za upravljanje investicijskim fondovima izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima.
(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:
a) Godišnji financijski izvještaji društva za upravljanje investicijskim fondovima (Prilog 1),
b) Kontni plan za društva za upravljanje investicijskim fondovima (Prilog 2).
OBVEZNICI IZRADE I DOSTAVE
Članak 2.
Obveznici izrade i dostave financijskih izvještaja iz članka 1. ovog Pravilnika su društva za upravljanje investicijskim fondovima.
VOENjE POSLOVNIH KNjIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 3.
(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o investicijskim fondovima ("Narodne novine" 150/05) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu Prilog 2.
SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 4.
(1) Godišnje financijske izvještaje društva za upravljanje investicijskim fondovima čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala i
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sadržaj i oblik godišnjih financijskih izvještaja društava za upravljanje investicijskim fondovima propisani su obrascima Priloga 1 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.
(3) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima sastavlja Izvještaj o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka koristeći ili direktnu metodu ili indirektnu metodu.
IZVJEŠTAJNA RAZDOBLjA I VRSTE FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 5.
(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja izrađuju financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja i 30. rujna tekuće godine.
(2) Financijske izvještaje iz stavka 1. ovog članka obveznici izrađuju i dostavljaju na obrascima koji su po sadržaju i obliku jednaki godišnjim financijskim izvještajima iz članka 4. ovog Pravilnika.
(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
ROKOVI DOSTAVE
Članak 6.
(1) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je revidirane godišnje financijske izvještaje dostaviti do 30. travnja sljedeće godine.
(2) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima obvezno je nerevidirane godišnje financijske izvještaje dostaviti do 31. siječnja sljedeće godine.
(3) Financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine, društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je dostaviti za:
- tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine do 30. travnja tekuće godine,
- šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine do 31. srpnja tekuće godine,
- devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine do 31. listopada tekuće godine.
NAČIN DOSTAVE
Članak 7.
(1) Obveznici izrade financijskih izvještaja dužni su iste dostavljati Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka, društvo za upravljanje investicijskim fondovima dostavlja Agenciji u pisanom obliku, a u roku iz članka 6. stavak 1. ovog Pravilnika:
- revidirane godišnje financijske izvještaje društva za upravljanje investicijskim fondovima,
- izvještaj ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i
- godišnje izvješće.
(3) Društvo za upravljanje investicijskim fondovima obvezno je dostaviti sukladno stavku 1. ovog članka i revidirane godišnje financijske izvještaje u roku iz članka 6. stavak 1. ovog Pravilnika ukoliko se podaci razlikuju od podataka dostavljenih u nerevidiranim godišnjim financijskim izvještajima dostavljenim u roku iz članka 6. stavak 2. ovog Pravilnika.
OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA
Članak 8.
Društvo za upravljanje investicijskim fondovima dužno je javno objaviti revidirane pojedinačne godišnje financijske izvještaje na način kako je definirano propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
Članak 9.
Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u "Narodnim novinama", a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.
Klasa: 011-02/09-04/74
Urbroj: 326-01-09-1
Zagreb, 17. prosinca 2009.
Član Uprave
Ivan Vrljić, v. r.
PRILOG 1
GODIŠNjI FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI ZA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE INVESTICIJSKIM FONDOVIMA
Pozicija Opis, vrijednost ili iznos
MBS društva za upravljanje
investicijskim fondom
OIB
Broj za izvješća
Adresa (poštanski broj, mjesto, ulica i
broj)
Telefon i telefaks tel.: faks:
E-mail adresa
Njeb-stranica
Datum upisa u sudski registar (dan,
mjesec i godina)
Ime, prezime predsjednika i članova Predsjednik uprave:
uprave _______________________
Članovi uprave:
1.______________________
2.______________________
3.______________________
Ime i prezime predsjednika i članova Predsjednik nadzornog odbora:
nadzornog odbora _______________________
Članovi nadzornog odbora:
1.______________________
2.______________________
3.______________________
Pet najvećih dioničara/udjelničara (ime 1._________________ __,__
prezime adresa fizičke osobe, odnosno 2._________________ __,__
tvrtka i sjedište pravne osobe postotak 3._________________ __,__
udjela u vlasništvu 4._________________ __,__
5._________________ __,__
Broj zaposlenih
Naziv revizorskog društva koje je
revidiralo prethodni godišnji financijski
izvještaj i godišnje izvješće
Poslovna banka društva za upravljanje 1.______________________
investicijskim fondom 2.______________________
Broj računa 1. Redovni račun __________
Račun nalogodavca ______
2. Redovni račun __________
Račun nalogodavca ______
Obrazac IFP
Izvještaj o financijskom položaju
Naziv društva za upravljanje investicijskim fondovima:
OIB:
Na datum:
(u HRK)
Pozicija AOP 31.12. Na
prethodne izvještajni
godine datum tekućeg
razdoblja
A K T IVA
Konto A. Imovina 1
01 I. Nekretnine, postrojenja i oprema 2
031 II. Ulaganja u nekretnine 3
00 III. Nematerijalna imovina 4
IV. Financijska imovina (aod AOP6 do 5
: