Na temelju odredbi članka 175. stavak 5. i članka 30. Zakona o investicijskim fondovima ("Narodne novine" broj 150/05), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga je na sjednici održanoj 13. travnja 2006. godine, donijela

PRAVILNIK

O SADRŽAJU IZVJEŠĆA DIONIČARA I IMATELjA UDJELA U FONDU I VOENjU POSLOVNIH KNjIGA DRUŠTVA ZA UPRAVLjANjE INVESTICIJSKIM FONDOVIMA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 45 od 24 travnja 2006, 26/09)

Članak 1.

Ovim Pravilnikom uređuje se okvir računovodstvenog evidentiranja, obveza izrade financijskih izvješća društva za upravljanje fondovima (u daljnjem tekstu: društva), te sadržaj zatvorenog i otvorenog investicijskog fonda i privatizacijskog investicijskog fonda (u daljnjem tekstu za sve ovdje nabrojane fondove skraćeno: fond).

Članak 2.

Temeljem članka 30. stavak 1. točka 14. Zakona o investicijskim fondovima ("Narodne novine" broj 150/05, u daljnjem tekstu: Zakon), računovodstveno evidentiranje transakcija, sadržaj i objavljivanje financijskih izvješća društva i fonda obavlja se sukladno Zakonu o računovodstvu i Međunarodnim računovodstvenim standardima.

Članak 3.

(1) Društvo je obvezno izrađivati i dostavljati Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga (u daljnjem tekstu: Agencija) financijska izvješća svakog fonda kojim upravlja, i to u rokovima iz članka 174. Zakona, kao i vlastito godišnje financijsko izvješće.
(2) Pored rokova iz članka 174. Zakona ovim Pravilnikom se propisuje obavezno izrađivanje i dostavljanje izvještaja za investicijske fondove iz članka 1. ovoga Pravilnika i na tromjesečnoj osnovi, i to u roku od 30 dana od posljednjeg dana tromjesečja i devetomjesečja.

Članak 4.

(1) Godišnja financijska izvješća društva za upravljanje fondovima i godišnja izvješća fonda moraju biti revidirani od strane nezavisnog ovlaštenog revizora.
(2) Mišljenje nezavisnog ovlaštenog revizora društvo je obvezno dostaviti u rokovima iz članka 3. točke 1. ovog Pravilnika.
(3) Skraćena godišnja financijska izvješća fonda i mišljenje nezavisnog ovlaštenog revizora društvo je dužno javno objaviti sukladno odgovarajućim odrebama Zakona o računovodstvu.
(4) Skraćena godišnja izvješća obuhvaćaju obrasce 1, 2, 3, 4, i 11, iz priloga 1. Pravilnika o o sadržaju izvješća dioničara i imatelja udjela u fondu i vođenju poslovnih knjiga društva za upravljanje investicijskim fondovima.
(5) Bilješke uz financijske izvještaje sadrže dodatne i dopunske informacije koje nisu sadržane u obrascima 1, 2, 3, 4, u prilogu pravilnika, a sukladno odredbama odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja.

Članak 5.

Sadržaj financijskih izvješća fonda određen je u prilogu ovom Pravilniku u obliku obrasca i njegov je sastavni dio (Prilog 1: Sadržaj financijskih izvještaja otvorenih investicijskih fondova).

Članak 6.

Radi računovodstvenog evidentiranja transakcija, te pripreme i razvrstavanja pozicija izvješća fonda, društvo je obvezno usvojiti kontni plan koji je prilog ovom Pravilniku i njegov je sastavni dio (Prilog 2: Kontni plan investicijskih fondova).

Članak 7.

Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvenom evidentiranju i financijskim izvješćima društva za upravljanje fondovima i investicijskih fondova ("Narodne novine" broj 28/99).

Članak 8.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u "Narodnim novinama".
Klasa: 011-01/06-01/15
Urbroj: 326-01/06-1
Zagreb, 13. travnja 2006.
Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI OTVORENIH INVESTICIJSKIH FONDOVA
Financijski izvještaji otvorenog investicijskog fonda jesu:
1. Bilanca ili Izvještaj o neto imovini mirovinskog fonda (obrazac 1.);
2. Račun dobiti i gubitka fonda (obrazac 2.);
3. Izvještaj o promjenama u neto imovini (obrazac 3.);
4. Financijski pokazatelji po obračunskoj jedinici fonda tijekom razdoblja (obrazac 4.);
5. Izvještaj o strukturi ulaganja fonda (obrazac 5.);
6. Struktura ulaganja fonda po vrstama imovine (obrazac 6.);
7. Struktura obveza fonda po vrstama instrumenata (obrazac 7.);
8. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 8.);
9. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 9.);
10. Transakcije s povezanim osobama fonda (obrazac 10.a i 10b.);
11. Bilješke uz financijska izvješća.

Obrazac 1. BILANCA ILI IZVJEŠTAJ O NETO IMOVINI FONDA NA DAN ______

đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đOznaka pozicije đKonta skupine đ POZICIJA IMOVINE đ (datum) đ (datum) đ
đ đ đ đ prethodna đ tekuća đ
đ đ đ đ godina đ godina đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ đFINANCIJSKA IMOVINA đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 1 đ 10 đNovčana sredstva i novčani ekvivalenti đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2 đ sum 2a:2d đUlaganja u vrijednosne papire i depoziti: đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2a đ 3 đFinancijska imovina po fer vrijednosti đ đ đ
đ đ đkroz račun dobiti i gubitka đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2b đ 4 đFinancijska imovina raspoloživa za đ đ đ
đ đ đprodaju đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2c đ 8 đZajmovi i potraživanja đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2d đ 5 đUlaganja koja se drže do dospijeća đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ đOSTALA IMOVINA đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 3 đ 11+12 đPotraživanja s osnove prodaje đ đ đ
đ đ đvrijednosnih papira i ostala potraživanja đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 4 đ 13 đPotraživanja s osnove dividendi, novčanih đ đ đ
đ đ đdepozita i otplata obveznica đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 5 đ 14 đPotraživanja s osnove danih predujmova đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 6 đ 15 đPotraživanja od društva za upravljanje đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 7 đ 16 đPotraživanja od depozitne banke đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 8 đ 17 đOstala potraživanja fonda đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 9 đ 18 đPotraživanja po stečenoj kamati i ostala đ đ đ
đ đ đimovina đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ A đ sum 1:9 đUKUPNA IMOVINA đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ đ đ đ đ
đ----------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ 99 đIzvanbilančna evidencija aktiva đ đ đ
: