Na temelju članka 59. stavka 2., članka 88. stavka 7. i članka 90. stavka 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima ("Narodne novine" broj 49/99 i 63/00) Savjet Agencije za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja na sjednici održanoj 11. ožujka 2003., donio je

PRAVILNIK

O RAČUNOVODSTVU I FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA I MIROVINSKIH FONDOVA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 47 od 25 ožujka 2003; 144/03, 37/06, 30/09)

Članak 1.

Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, rokove te sadržaj financijskih izvještaja mirovinskog društva (u daljnjem tekstu: društva), te obveznog i dobrovoljnog mirovinskog fonda (u daljnjem tekstu: fonda).

Članak 2.

Poslovni događaji i transakcije evidentiraju se u računovodstvu temeljem vjerodostojnih isprava, sukladno Zakonu o računovodstvu, Međunarodnim računovodstvenim standardima i Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima.

Članak 3.

(1) Sadržaj financijskih izvještaja društva određen je u prilogu ovom Pravilniku i njegov je sastavni dio (Prilog 1: Sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih društava).
(2) Sadržaj financijskih izvještaja fonda određen je u prilogu ovom Pravilniku u obliku obrazaca i njegov je sastavni dio (Prilog 2: Sadržaj financijskih izvještaja mirovinskih fondova).
(3) Pored izvještaja iz stavaka 1. i 2. ovoga članka Agencija za nadzor mirovinskih fondova i osiguranja (u daljnjem tekstu: Agencija) može od društava zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u financijskim izvještajima.
(4) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. i 2. ovoga članka moraju biti revidirani od strane nezavisnog ovlaštenog revizora. Mišljenje ovlaštenog revizora dio je godišnjih izvješća društva i fonda.

Članak 4.

(1) Društvo je obvezno izrađivati i dostaviti Agenciji financijske izvještaje iz stavaka 1. i 2. članka 3. ovog Pravilnika za prvo tromjesečje, za prvo polugodište i prvih devet mjeseci u roku 30 dana od posljednjeg dana obračunskog razdoblja, a godišnje financijske izvještaje u roku 90 dana od posljednjeg dana poslovne godine.
(2) Po dostavljanju izvještaja Agenciji, društvo je obvezno svakoj osobi na njen zahtjev bez naplate dostaviti financijske izvještaje iz stavka 1. i 2. članka 3. ovog pravilnika u roku 15 dana od dana zahtjeva.

Članak 5.

(1) Obvezno mirovinsko društvo godišnje financijske izvještaje iz stavka 1. i 2. članka 3. Pravilnika obvezno je objaviti sukladno odgovarajućim odredbama Zakona o računovodstvu.
(2) Dobrovoljno mirovinsko društvo godišnje financijske izvještaje iz stavka 1. i 2. članka 3. Pravilnika obvezno je objaviti sukladno odgovarajućim odredbama Zakona o računovodstvu.
(3) Obvezno mirovinsko društvo obvezno je za prvo polugodište objaviti sljedeće izvještaje za obvezni mirovinski fond kojim upravlja:
1. Izvještaj o neto-imovini mirovinskog fonda (obrazac 1.);
2. Račun dobiti i gubitka fonda (obrazac 2.);
3. Izvještaj o promjenama u neto-imovini (obrazac 3.);
4. Financijski pokazatelji po obračunskoj jedinici fonda tijekom razdoblja (obrazac 4.);
5. Izvještaj o obračunskim jedinicama fonda (obrazac 5.).
(4) Struktura i sadržaj godišnjih financijskih izvještja mirovinskih društva za javnu objavu propisana je u Prilogu 1. Pravilnika o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova ("Narodne novine", broj 47/03, 144/03, i 37/06).
(5) Godišnje financijske izvještaje mirovinskih fondova za javnu objavu čine obrasci 1., 2., 3., 4., i 10. u Prilogu 1. Pravilnika o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova ("Narodne novine", broj 47/03, 144/03, i 37/06).
(6) Bilješke uz financijske izvještaje sadrže dodatne i dopunske informacije koje nisu sadržane u obrascima propisanim za javnu objavu sukladno odredbama odgovarajućih standarda financijskog izvještavanja.

Članak 6.

(1) Društvo mora usvojiti kontni plan kojim će osigurati podatke potrebne za iskazivanje podataka za financijske izvještaje iz stavka 1. članka 3. ovog Pravilnika.
(2) Radi osiguravanja podataka za financijske izvještaje iz stavka 2. članka 3. ovog Pravilnika društvo za fond vodi knjigovodstvo uz primjenu kontnog plana koji je u prilogu ovom Pravilniku (Prilog 3: Kontni plan za mirovinske fondove).

Članak 7.

Ovim Pravilnikom ovlašćuje se ravnatelj Agencije da posebnim aktom propiše upute za ispunjavanje financijskih izvještaja mirovinskih društava i mirovinskih fondova.

Članak 8.

Stupanjem na snagu ovog pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova objavljen u "Narodnim novinama" broj 115/01.

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu osmoga dana od dana objave u "Narodnim novinama".
Klasa: 011-01/03-01/03
Urbroj: 383-01-03-1
Zagreb, 11. ožujka 2003.
Predsjednik Savjeta
dr. sc. Vladimir Lasić, v. r.

PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKIH FONDOVA

Financijski izvještaji mirovinskog fonda jesu:
1. Izvještaj o neto imovini mirovinskog fonda (obrazac 1.);
2. Račun dobiti i gubitka fonda (obrazac 2.);
3. Izvještaj o promjenama u neto imovini (obrazac 3.);
4. Financijski pokazatelji po obračunskoj jedinici fonda tijekom razdoblja (obrazac 4.);
5. Izvještaj o obračunskim jedinicama fonda (obrazac 5.);
6. Izvještaj o strukturi ulaganja fonda (obrazac 6.);
7. Strukturi ulaganja fonda po vrstama imovine (obrazac 7.);
8. Izvještaj o realiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 8.);
9. Izvještaj o nerealiziranim dobicima (gubicima) fonda (obrazac 9.);
10. Bilješke uz financijska izvješća.
Obrazac 1.
IZVJEŠTAJ O NETO IMOVINI MIROVINSKOG FONDA NA DAN _______

đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đOznaka pozicije đ Konta đ POZICIJA IMOVINE đ (datum) đ (datum) đ
đ đ skupine đ đ prethodna đtekuća godinađ
đ đ đ đ godina đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ đFINANCIJSKA IMOVINA đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 1 đ 10 đNovčana sredstva i novčani ekvivalenti đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2 đsum 2a:2dđUlaganja u vrijednosne papire i depoziti: đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2a đ 3 đFinancijska imovina po fer vrijednosti đ đ đ
đ đ đkroz račun dobiti i gubitka đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2b đ 4 đFinancijska imovina raspoloživa za đ đ đ
đ đ đprodaju đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2c đ 8 đZajmovi i potraživanja đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 2d đ 5 đUlaganja koja se drže do dospijeća đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ đ đOSTALA IMOVINA đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 3 đ 11+12 đPotraživanja s osnove prodaje đ đ đ
đ đ đvrijednosnih papira i ostala potraživanja đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 4 đ 13 đPotraživanja s osnove dividendi, novčanih đ đ đ
đ đ đdepozita i otplata obveznica đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 5 đ 14 đPotraživanja s osnove danih predujmova đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 6 đ 15 đPotraživanja od društva za upravljanje i đ đ đ
đ đ đbanke skrbnika đ đ đ
đ------------------------------------------------------------------------------------------------đ
đ 7 đ 16