Na temelju odredbe članka 51. stavka 2. Zakona o tržištu vrijednosnih papira ("Narodne novine", br. 84/02 i 138/06), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga na sjednici održanoj 15. ožujka 2007. donijela je
PRAVILNIK
O OBVEZNOM SADRŽAJU POSLOVNIH I FINANCIJSKIH IZVJEŠĆA OVLAŠTENIH DRUŠTAVA
(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 33 od 28 ožujka 2007)
UVODNE ODREDBE
Članak 1.
(1) Ovim Pravilnikom propisuje se obvezni sadržaj poslovnih i financijskih izvješća kojima ovlaštena društva izvještavaju Hrvatsku agenciju za nadzor financijskih usluga (u daljnjem tekstu: Agencija) i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti i promjenama financijskog položaja.
(2) Ovlaštena društva su brokerska društva i banke koji su od Agencije dobili dozvolu za obavljanje poslova s vrijednosnim papirima te su iste upisali kao djelatnost u sudski registar.
(3) Obveznici izvještavanja iz stavka 1. ovog članka, izrađuju i dostavljaju izvješća na način i u rokovima kako je uređeno ovim Pravilnikom.
OBVEZNI SADRŽAJ IZVJEŠĆA
Članak 2.
(1) Brokerska društva koja su registrirana u pravnom obliku dioničkog društva ili društva s ograničenom odgovornošću, obveznici su izrade financijskih izvješća čiji obvezni sadržaj i opseg su jednaki sadržaju i opsegu temeljnih financijskih izvještaja velikih obveznika odnosno obveznika primjene Zakona o računovodstvu i Međunarodnih standarda financijskog izvještavanja.
(2) Temeljni financijski izvještaji brokerskih društava su: Račun dobiti i gubitka, Bilanca, Izvješće o novčanom toku, Izvješće o promjenama kapitala, Bilješke uz financijske izvještaje i/ili Komentar Uprave društva za tromjesečna izvješća tijekom poslovne godine, čiji sadržaj je određen obrascima koji čine prilog (Prilog 1, točka A.- Obrasci financijskih izvješća brokerskih društava) i sastavni su dio ovog Pravilnika.
(3) Banke koje su dobile dozvolu Agencije za obavljanje poslova s vrijednosnim papirima, obveznici su izrade poslovnih izvješća čiji sadržaj je određen obrascima koji čine prilog (Prilog 1, točka B.- Obrasci poslovnih izvješća banke) i sastavni su dio ovog Pravilnika.
(4) Osim izvješća iz stavka 1. ovog članka, ovlaštena društva obvezna su na zahtjev Agencije dostaviti i druga poslovna i financijska izvješća koja su od značaja za utvrđivanje zakonitosti i pravilnosti poslovanja.
Članak 3.
(1) Izvješća ovlaštenih društava moraju vjerodostojno prezentirati rezultate poslovne aktivnosti i financijski položaj društva.
(2) Ovlaštena društva, uvažavajući prirodu poslova s vrijednosnim papirima i zahtjev fer prezentiranja i izvještavanja o poslovanju, obvezna su voditi poslovne knjige sukladno Zakonu o računovodstvu i dosljedno primjenjivati Međunarodne standarde financijskog izvještavanja.
ROKOVI I NAČIN DOSTAVE IZVJEŠĆA
Članak 4.
(1) Ovlaštena društva dostavljaju Agenciji godišnje financijske izvještaje u roku od 60 dana od završetka poslovne godine, a tromjesečna izvješća u roku od 30 dana od završetka tromjesečja.
(2) Godišnji temeljni financijski izvještaji brokerskih društava u obliku i sadržaju obrazaca iz članka 2. stavka 2. ovog Pravilnika, moraju biti revidirana od strane nezavisnog ovlaštenog revizora i dostavljena Agenciji u roku iz stavka 1. ovog članka.
Članak 5.
(1) Ovlaštena društva dostavljaju izvješća Agenciji telekomunikacijskim putem ili na magnetnom mediju na obrascima dostupnim na internet-stranicama Agencije (njnjnj.hanfa.hr), prema posebnoj pisanoj uputi za dostavljanje podataka.
(2) Revidirane godišnje financijske izvještaje i mišljenje ovlaštenog revizora, brokerska društva dostavljaju Agenciji u pisanom obliku.
PRIJELAZNE I ZAVRŠNE ODREDBE
Članak 6.
Danom stupanja na snagu ovoga Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o obveznom sadržaju i obliku poslovnih i financijskih izvješća brokerskih društava ("Narodne novine", br. 118/03).
Članak 7.
Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objave u "Narodnim novinama", a primjenjuje se na poslovna i financijska izvješća za razdoblja koja počinju 1. siječnja 2007.
Klasa: 011-02/07-04/21
Urbroj: 326-01-07-1
Zagreb, 15. ožujka 2007.
Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.
PRILOG 1.
POSLOVNA I FINANCIJSKA IZVJEŠĆA OVLAŠTENIH DRUŠTAVA
A. Obrasci financijskih izvješća brokerskog društva:
1. Opći podaci o društvu - obrazac FIB-O,
2. Opći podaci o podružnici - obrazac FIB-P
3. Bilanca - obrazac FIB-A,
4. Račun dobiti i gubitka - obrazac FIB-B,
5. Izvješće o novčanom toku - obrazac FIB-C,
6. Izvješće o promjenama kapitala - obrazac FIB-D,
7. Bilješke uz financijska izvješća i/ili Komentar uprave brokerskog društva - obrazac FIB-E,
B. Obrasci poslovnih izvješća banke:
1. Opći podaci o banci - obrazac FIO-O,
2. Izvješće o prihodima i rashodima od poslova s vrijednosnim papirima - obrazac FIO-B,
3. Izvješće o promjenama/stanju temeljnog kapitala banke - obrazac FIO-D,
4. Komentar rukovoditelja odjela za poslove s vrijednosnim papirima - obrazac FIO-E,
(1096-01.GIF">
(1096-02.GIF">
(1096-03.GIF">
(1096-04.GIF">
(1096-05.GIF">
(1096-06.GIF">
(1096-07.GIF">
(1096-08.GIF">
(1096-09.GIF">
(1096-10.GIF">
(1096-11.GIF">