Temeljem članka 12. stavak 1. točka 1. i članka 73. stavak 2. i 3. Zakona o izdavanju i prometu vrijednosnim papirima ("Narodne novine", broj 107/95 i 142/98), Komisija za vrijednosne papire Republike Hrvatske donosi

PRAVILNIK

O OBVEZNOM OBLIKU I SADRŽAJU TROMJESEČNIH FINANCIJSKIH I POSLOVNIH IZVJEŠĆA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 28 od 24 ožujka 1999)

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Člankom 73. stavak 1. Zakona o izdavanju i prometu vrijednosnim papirima ("Narodne novine", broj 107/95 i 142/98 - u daljnjem tekstu: Zakon) propisano je da su dionička društva koja su veliki poduzetnici u smislu odredbi Zakona o računovodstvu ili imaju više od 100 dioničara ili njihov temeljni kapital iznosi najmanje 30.000.000 kuna, osim dioničkih društava u kojima je Republika Hrvatska jedini dioničar, obvezna izrađivati i u roku od 30 dana od posljednjeg dana u tromjesečju Komisiji dostavljati tromjesečna financijska i poslovna izvješća.
(2) Ovim pravilnikom propisuje se:
- način i razdoblje utvrđivanja ima li dioničko društvo iz prethodnog stavka više od 100 dioničara,
- način i rok dostavljanja tromjesečnih financijskih i poslovnih izvješća (u daljnjem tekstu: izvješća), koja su društva iz prethodnog stavka obvezna dostavljati Komisiji,
- obvezni sadržaj izvješća,
- obvezni oblik izvješća,
- način na koji će se izvješća učiniti dostupnima javnosti,
- primjena odredbi članka 73. Zakona na ona dionička društva čije su dionice uvrštene na burzu ili na uređeno javno tržište.

UTVRIVANjE DIONIČKIH DRUŠTAVA S VIŠE OD 100 DIONIČARA

Članak 2.

Više od 100 dioničara u smislu odredbe iz stavka 1. prethodnog članka ima ono dioničko društvo koje je u razdoblju od tri mjeseca prije tromjesečja za koje se izrađuje izvješće u svakom trenutku imalo više od 100 dioničara.

NAČIN I ROK IZRADE I DOSTAVE IZVJEŠĆA

Članak 3.

(1) Prvo tromjesečno izvješće dioničkih društava sastavlja se sa stanjem na dan 31. ožujka, drugo sa stanjem na dan 30. lipnja, treće sa stanjem na dan 30. rujna, a četvrto tromjesečno izvješće sa stanjem na dan 31. prosinca tekuće godine.
(2) Predmetna izvješća dioničko društvo dostavlja u roku od 30 dana od posljednjeg dana u tromjesečju onoj poslovnici Zavoda za platni promet kod koje se vodi žiroračun tog dioničkog društva.
(3) Svoju obvezu dostavljanja izvješća Komisiji dioničko društvo ispunjava isključivo dostavom urednog izvješća poslovnici Zavoda za platni promet iz prethodnog stavka.

OBVEZNI SADRŽAJ IZVJEŠĆA

Članak 4.

Obvezni sadržaj izvješća propisan je sukladno djelatnosti koju obavlja pojedino dioničko društvo svrstano unutar jedne od sljedećih grupa:
- financijske institucije,
- društva za osiguranje,
- ostala dionička društva.

A) OBVEZNI SADRŽAJ IZVJEŠĆA FINANCIJSKIH INSTITUCIJA

Članak 5.

Izvješće dioničkog društva iz grupe financijskih institucija obvezno sadrži sljedeće:
a) opći podaci o dioničkom društvu
- tvrtka dioničkog društva
- matični broj
- adresa
- šifra djelatnosti
- telefon
- oznaka vlasništva
- E-mail
- opis djelatnosti (sumarno)
- datum osnivanja dioničkog društva
- broj dioničara dioničkog društva
- ime i prezime predsjednika i svih članova uprave dioničkog društva
- broj zaposlenih djelatnika dioničkog društva
- broj redovnih dionica i oznaka dionica
- broj povlaštenih dionica i oznaka dionica
- ukupan iznos temeljnog kapitala
- deset najvećih dioničara (ime, prezime i adresa osobe odnosno tvrtka i sjedište pravne osobe) i postotak dionica u vlasništvu
- broj podružnica i njihove adrese
- cijena dionica na tržištu u prethodnom i tekućem tromjesečju (ako se dionicama trguje) - najviša, prethodno najniža, najniža, tekuće najniža
- zarada po dionici u zadnjem tromjesečju prethodne godine i tekuće godine
- tržišna kapitalizacija
- knjigovodstvena vrijednost dionice
- isplaćena dividenda po dionici u posljednje tri godine
b) bilanca financijske institucije
Aktiva
- Novčana sredstva
- Depoziti kod središnje banke
- Trezorski zapisi i blagajnički zapisi središnje banke
- Trgovački portfelj vrijednosnih papira
- Investicijski portfelj vrijednosnih papira
- Depoziti kod banaka
- Krediti financijskim institucijama
- Krediti ostalim komitentima
- Kamate, provizije, naknade i ostala imovina
- Ulaganja u podružnice i povezana trgovačka društva
- Materijalna i nematerijalna imovina
Ukupna aktiva
Obveze
- Depoziti po viđenju
- Ostali depoziti
- Krediti
- Izdani vrijednosni papiri
- Kamate, provizije, naknade i ostale obveze
- Dopunski kapital
- Posebne rezerve
Ukupne obveze
Kapital
- Temeljni kapital
- Rezerve
- Zadržana dobit
- Dobit ili gubitak
Ukupno kapital
Ukupno obveze i kapital
c) račun dobiti i gubitka financijske institucije
Prihodi od kamata
- Od građana
- Privatnih poduzeća
- Domaćih banaka
- Inozemnih banaka
- Zateznih kamata
Ukupno prihod od kamata
Rashodi po osnovi kamata
- Prema građanima
- Prema javnim poduzećima
- Prema privatnim poduzećima
- Domaćim bankama
- Stranim bankama
- Drugim organizacijama
Ukupno rashod po temelju kamata
NETO PRIHOD OD KAMATA
Rezerviranje za moguće gubitke po kreditima
NETO PRIHOD NAKON REZERVIRANjA PO KREDITIMA
Prihod od provizija i ostali prihodi
- Naknade i provizije
- Prihodi/rashodi po tečajnim razlikama, neto
- Ostali prihodi
Ukupni prihodi od provizija i ostali prihodi
Troškovi provizije i ostali troškovi
- Naknade i provizije
- Troškovi osoblja
- Amortizacija i smanjenje vrijednosti
- Rezerviranja za moguće gubitke po ostaloj aktivi
- Rezerviranja za moguće gubitke po ulaganjima
- Rezerviranja za moguće gubitke za izvanbilančnu evidenciju
- Ostali rashodi
Ukupno troškovi provizija i ostali troškovi
DOBIT/GUBITAK PRIJE POREZA NA DOBIT
Porez na dobit
DOBIT/GUBITAK NAKON POREZA NA DOBIT
d) izvješće o novčanom tijeku financijske institucije
Poslovne djelatnosti
- Dobit nakon poreza na dobit
- Amortizacija i smanjivanje vrijednosti
- Neplaćeni krediti i otpisi kredita, neto
- Rezerviranja za stalno smanjenje vrijednosti ostale aktive
- Rezerviranja za stalno smanjenje vrijednosti investicija u imovinu namijenjenu prodaji
- Ispravak vrijednosti rezerve za izvanbilančne financijske instrumente
- Neto povećanje potraživanja po obračunskoj kamati
- Neto smanjenje/povećanje u ostaloj aktivi, prije ispravka vrijednosti rezerve
- Neto smanjenje/povećanje obveza po obračunskim kamatama
- Neto smanjenje u drugim obvezama i ostaloj pasivi, bez ispravka vrijednosti rezerve