Na temelju odredbi članka 221. stavka 3. Zakona o tržištu kapitala ("Narodne novine", broj 88/08 i 146/08, dalje: Zakon), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija), na sjednici održanoj 26. ožujka 2009. godine donijela je

PRAVILNIK

O OBJAVLjIVANjU INFORMACIJA INVESTICIJSKOG DRUŠTVA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 48 od 17 travnja 2009)

OPĆE ODREDBE

Članak 1.

Ovim se Pravilnikom propisuju sadržaj, način i rokovi objavljivanja općih informacija o područjima iz svog poslovanja koje je investicijsko društvo dužno objaviti.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O UPRAVLjANjU RIZICIMA

Članak 2.

Investicijsko društvo dužno je objaviti informacije o ciljevima i politikama upravljanja rizicima za svaku pojedinu kategoriju rizika. Ova objavljivanja uključuju:
1. strategije i politike upravljanja rizicima,
2. strukturu i organizaciju funkcije za upravljanje rizicima i drugih prikladnih rješenja,
3. opseg i vrste sustava izvještavanja o rizicima i sustava mjerenja rizika, i
4. politike zaštite od rizika i umanjenje rizika, te strategije i postupke za praćenje učinkovitosti zaštite od rizika i umanjenja rizika.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O SUBJEKTIMA UKLjUČENIM U OBJAVLjIVANjE

Članak 3.

Investicijsko društvo dužno je objaviti sljedeće informacije o subjektima uključenim u objavljivanje:
1. naziv investicijskog društva koje je obvezno objaviti informacije u skladu s ovim Pravilnikom,
2. prikaz razlika u opsegu i načinu konsolidacije za računovodstvene potrebe i za potrebe nadzora na konsolidiranoj osnovi, s kratkim opisom subjekata unutar grupe investicijskog društva u RH, koji su:
a. konsolidirani primjenom pune konsolidacije,
b. konsolidirani primjenom proporcionalne konsolidacije,
c. odbitne stavke od kapitala,
d. niti konsolidirani, niti odbitne stavke od kapitala,
3. sve postojeće ili predvidive značajne praktične ili pravne prepreke brzom prijenosu kapitala ili izmirenju obveza između matičnog investicijskog društva i njemu ovisnih društava,
4. ukupni iznos za koji je kapital manji od zahtijevanog minimuma za iznos kapitala ovisnih društava koja su isključena iz grupe investicijskog društva, kao i nazive tih ovisnih društava.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O KAPITALU

Članak 4.

Investicijsko društvo je dužno objaviti sljedeće informacije o kapitalu:
1. sažetak bitnih informacija o uvjetima uključivanja stavki u pojedinu kategoriju kapitala, glavnim obilježjima kategorija kapitala i stavki koje ga čine,
2. iznos osnovnog kapitala i svake pojedine stavke koja je uključena u osnovni kapital i stavki koje ga umanjuju,
3. ukupni iznos dopunskog kapitala I i ukupni iznos dopunskog kapitalaII,
4. odbitne stavke kapitala po svakoj od kategorija kapitala, s pripadnim pojedinačnim iznosima,
5. kapital, nakon umanjenja za odbitne stavke kapitala i primjene ograničenja kapitala.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O MINIMALNIM KAPITALNIM ZAHTJEVIMA I OCJENjIVANjU ADEKVATNOSTI INTERNOG KAPITALA

Članak 5.

Investicijsko društvo dužno je objaviti sljedeće informacije o strategijama i postupcima ocjenjivanja internog kapitala i o minimalnom iznosu kapitala u odnosu na kapitalne zahtjeve:
1. sažetak postupka ocjenjivanja adekvatnosti internog kapitala,
2. iznos kapitalnog zahtjeva za tržišne rizike,
3. iznos kapitalnog zahtjeva za kreditni rizik,
4. iznos kapitalnog zahtjeva za operativni rizik.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O IZLOŽENOSTI RIZIKU DRUGE UGOVORNE STRANE

Članak 6.

Investicijsko društvo dužno je objaviti sljedeće informacije o izloženosti riziku druge ugovorne strane koji proizlazi iz izvedenih financijskih instrumenata, repo ugovora, obratnih repo ugovora, ugovora o pozajmljivanju vrijednosnih papira ili robe drugoj ugovornoj strani ili od druge ugovorne strane, maržnih transakcija i transakcija s dugim rokom namire:
1. opis metodologije korištene za alociranje internog kapitala za pokriće rizika druge ugovorne strane i za definiranje limita izloženosti drugoj ugovornoj strani,
2. opis politika za upravljanje kolateralima i prilagodbe izloženosti riziku druge ugovorne strane,
3. opis politika koje se odnose na izloženost korelacijskom riziku,
4. utjecaj na iznos kolaterala koji bi investicijsko društvo trebalo nadoknaditi u slučaju smanjenja kreditnog rejtinga,
5. bruto pozitivnu fer vrijednost ugovora, pozitivne učinke netiranja, netirane tekuće izloženosti riziku druge ugovorne strane, iznose kolaterala kojima raspolaže investicijsko društvo i neto izloženost riziku druge ugovorne strane proizašle iz izvedenica. (Neto izloženost riziku druge ugovorne strane proizašle iz izvedenica je izloženost po transakcijama s izvedenicama, uzevši u obzir pozitivne učinke u slučaju prisilne realizacije sporazuma o netiranju i sporazuma o kolateralu),
6. iznos izloženosti riziku druge ugovorne strane, neovisno o primijenjenoj metodi izračuna,
7. zamišljenu/nominalnu vrijednost kreditnih izvedenica koje se koriste kao instrument zaštite i distribuciju tekuće izloženosti riziku druge ugovorne strane, po vrstama izloženosti riziku druge ugovorne strane,
8. zamišljenu/nominalnu vrijednost poslova s kreditnim izvedenicama, a koja je podijeljena prema korištenju (za vlastiti portfelj ili za klijenta) i dodatno razrađena po vrstama kreditnih izvedenica, s obzirom na to je li investicijsko društvo primatelj ili pružatelj kreditne zaštite.

OBJAVLjIVANjE INFORMACIJA O IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU

Članak 7.

(1) Investicijsko društvo dužno je objaviti sljedeće informacije o izloženosti kreditnom riziku:
1. definicije termina dospjelih nenaplaćenih potraživanja i izloženosti za koje je proveden ispravak vrijednosti;
2. opis postupaka i metoda koje su korištene za utvrđivanje ispravaka vrijednosti i rezervacija;
3. ukupan iznos izloženosti, umanjeno za ispravke vrijednosti i rezervacije, ne uključujući efekte tehnike umanjenja kreditnog rizika te prosječne iznose izloženosti tijekom izvještajnog razdoblja, a koje su razvrstane prema kategorijama izloženosti;
4. distribuciju izloženosti po značajnim geografskim područjima, razvrstano prema kategorijama izloženosti i, ako je potrebno, detaljno razrađenih;
5. distribuciju izloženosti prema vrsti djelatnosti ili vrsti druge ugovorne strane, razvrstanih prema kategorijama izloženosti i, ako je potrebno, detaljno razrađenih;
6. podjelu svih kategorija izloženosti prema preostalom dospijeću, razvrstanih prema kategorijama izloženosti (od dana izvještavanja do dospijeća) do jedne godine i više od jedne godine i, ako je potrebno, detaljnije razrađenih;
7. za značajne vrste djelatnosti ili vrste druge ugovorne strane, sljedeće podatke:
a. iznos izloženosti za koje je proveden ispravak vrijednosti,
b. iznos ispravaka vrijednosti i rezervacija, i
c. iznos nadoknađenih ispravaka vrijednosti i rezervacija tijekom razdoblja;
8. iznos izloženosti za koje je provedeno umanjenje vrijednosti i iznos dospjelih nenaplaćenih potraživanja, razvrstanih prema značajnim geografskim područjima uključujući, ako je primjenjivo, i iznose ispravaka vrijednosti i rezervacija za svako geografsko područje i prikaz promjena u ispravcima vrijednosti i rezervacijama za izloženosti kod kojih je izvršeno umanjenje vrijednosti;
9. prikaz promjene u iznosima ispravaka vrijednosti i rezervacija, tako da obuhvaćaju:
a. opis ispravaka vrijednosti i rezervacija po vrstama bilančnih pozicija i izvanbilančnih evidencija,
b. iznos početnih stanja,
c. iznos povećanja ispravaka vrijednosti i rezervacija tijekom izvještajnog razdoblja,
d. iznos usklađenja, uključujući ona koja su posljedica tečajnih razlika, poslovnih kombinacija, stjecanja ili prodaje ovisnih društava i prijenosa između rezervacija,
e. iznos smanjenja ispravaka vrijednosti, ukinutih rezervacija i otpisa na teret ispravaka vrijednosti tijekom izvještajnog razdoblja, i
f. iznos završnog stanja.
(2) Iznosi ispravaka vrijednosti i rezervacija, koji se knjiže izravno u računu dobiti i gubitka, zasebno se objavljuju.

DODATNO OBJAVLjIVANjE ZA INVESTICIJSKA DRUŠTVA KOJA KORISTE STANDARDIZIRANI PRISTUP MJERENjA KREDITNOG RIZIKA

Članak 8.

Investicijsko društvo koje kreditnim rizikom ponderirane izloženosti izračunava korištenjem standardiziranog pristupa, dužno je za svaku kategoriju izloženosti objaviti sljedeće informacije:
1. nazive priznatih vanjskih institucija za procjenu kreditnih rizika (dalje u tekstu: VIPKR) ili agencija za kreditiranje izvoza (dalje u tekstu: AKI), čije kreditne rejtinge ili kreditne procjene investicijsko društvo namjerava koristiti i razloge moguće promjene u izboru VIPKR ili AKI;
2. kategorije izloženosti za koje se koristi pojedina VIPKR