Na temelju članka 55. stavka 4. i članka 59. stavka 4. Zakona o proračunu ("Narodne novine", br. 87/08) ministrica financija donosi

PRAVILNIK

O NAČINU I UVJETIMA IZVRŠAVANjA DRŽAVNOG PRORAČUNA TE O NAČINU POVRATA SREDSTAVA U DRŽAVNI PRORAČUN I VOĐENjA EVIDENCIJA O POVRATU SREDSTAVA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 48 od 27 aprila 2011)

I. OPĆE ODREDBE

Članak 1.

Ovim se Pravilnikom propisuje način i uvjeti izvršavanja državnog proračuna s računa državnog proračuna, način povrata pogrešno ili više uplaćenih sredstava iz državnog proračuna te način povrata sredstava u državni proračun i vođenja evidencija o njihovu povratu.

Članak 2.

Odredbe ovoga Pravilnika odnose se na proračunske korisnike državnog proračuna utvrđene Registrom proračunskih i izvanproračunskih korisnika donesenim u skladu s Pravilnikom o utvrđivanju proračunskih i izvanproračunskih korisnika državnog proračuna i proračunskih i izvanproračunskih korisnika proračuna jedinica lokalne i područne (regionalne) samouprave te o načinu vođenja Registra proračunskih i izvanproračunskih korisnika.

Članak 3.

Pojedini pojmovi u smislu ovoga Pravilnika imaju sljedeća značenja:
1. glavna knjiga državnog proračuna sustavna je knjigovodstvena evidencija poslovnih promjena i transakcija nastalih na imovini, obvezama, vlastitim izvorima te prihodima i rashodima državnog proračuna,
2. mjesečni financijski plan prikaz je rashoda i izdataka po mjesecima unutar jedne proračunske godine prema proračunskim klasifikacijama u skladu s očekivanim dospijećem obveza,
3. najava obveze jest dokument kojim se najavljuje obveza i rezervira potrošnja državnog proračuna u najranijoj fazi stvaranja obveze. Temelj za najavu obveze u sustavu državne riznice može biti: odluka o početku postupka javne nabave, raspisivanje natječaja, odluka ovlaštenog tijela ili odgovorne osobe, rješenje i sl.,
4. račun u sustavu državne riznice jest dokument kojim se evidentira obveza u glavnoj knjizi državnog proračuna. Temelj za evidentiranje računa u sustavu državne riznice može biti: ulazni račun, obračun plaće i ostalih rashoda za zaposlene, obračun kamata i dr.,
5. rezervacija sredstava jest postupak u procesu izvršavanja državnog proračuna kojim se najavljuje obveza u sustavu državne riznice na temelju dokumenata: najava obveze, ugovor i narudžbenica.
6. zahtjev za plaćanje jest račun unesen u sustav državne riznice u statusu Z (zahtjev za plaćanje) kojim se daje nalog da se izvrši plaćanje s računa državnog proračuna.

II. POSTUPCI I NAČIN IZVRŠAVANjA DRŽAVNOG PRORAČUNA

Članak 4.

Osnovni postupci izvršavanja državnog proračuna jesu: unos mjesečnih financijskih planova, rezervacija sredstava, evidentiranje obveza u glavnoj knjizi državnog proračuna i izvršavanje plaćanja na temelju zahtjeva za plaćanje.

Mjesečni financijski plan

Članak 5.

(1) Na temelju sredstava osiguranih u državnom proračunu proračunski korisnici državnog proračuna izrađuju financijske planove po mjesecima za cijelu godinu prema proračunskim klasifikacijama.
(2) Mjesečni financijski planovi iz stavka 1. ovoga članka izrađuju se do 15. siječnja tekuće godine u skladu s planiranim dospijećem obveza.
(3) Mjesečni financijski planovi iz stavka 1. ovoga članka mogu se mijenjati tijekom godine u skladu s promjenama u dospijeću obveza, odobrenim preraspodjelama te izmjenama i dopunama državnog proračuna.

Rezervacija sredstava

Članak 6.

Proračunski korisnici državnog proračuna dužni su, sukladno članku 8. Pravilnika o proračunskom računovodstvu i računskom planu, uz obvezne pomoćne evidencije voditi i pomoćne evidencije ugovora i narudžbenica.

Članak 7.

(1) Rezervacija sredstava u sustavu državne riznice temelji se na dokumentima: najava obveze, ugovor i narudžbenica.
(2) Proračunski korisnici državnog proračuna dužni su u trenutku stvaranja obveze rezervirati proračunska sredstva na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka u informacijski sustav državne riznice.
(3) Ovisno o vrsti obveze, u sustav državne riznice unose se dokumenti iz stavka 1. ovoga članka čiji je slijed definiran Uputom o unapređenju procesa izvršavanja državnog proračuna koju donosi ministar financija (dalje u tekstu: Uputa).
(4) Na osnovu dokumenata iz stavka 1. ovoga članka mogu se rezervirati sredstva do visine utvrđene državnim proračunom za tekuću godinu i projekcijama za sljedeće dvije godine, a prema datumu stvarnog ili očekivanog dospijeća obveze.
(5) Rezervacija sredstava mora se evidentirati u sustavu državne riznice u skladu s elementima rezervacije definiranima Uputom.

Evidentiranje obveza u glavnoj knjizi

Članak 8.

Proračunski korisnici državnog proračuna obvezni su evidentirati račune u svojim poslovnim knjigama nakon što se provedu obvezne računovodstvene kontrole.

Članak 9.

(1) Unosom računa u sustav državne riznice evidentira se obveza u glavnoj knjizi državnog proračuna i račun dobiva status F.
(2) Elementi računa koji se unose u sustav državne riznice, a definirani su Uputom, moraju biti vjerodostojni i moraju