Na temelju odredbi članka 15. stavak 1. točka 8. Zakona o Hrvatskoj agenciji za nadzor financijskih usluga ("Narodne novine" broj 140/05) i odredbi članka 101. stavak 1. točka 4., članka 103. stavak 1. točka 3. i stavka 2., članka 142. stavak 1. i članka 158. stavak 3. točka 3. Zakona o osiguranju ("Narodne novine" broj 151/05, 87/08, 82/09) Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga donijela je 16. srpnja 2009. godine

PRAVILNIK

O NAČINU IZRAČUNA GRANICA SOLVENTNOSTI (ADEKVATNOSTI KAPITALA) DRUŠTAVA ZA OSIGURANjE I DRUŠTAVA ZA REOSIGURANjE

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 92 od 29 srpnja 2009, 39/12, 73/13)

Definicije pojmova

Članak 1.

Za potrebe ovog Pravilnika koriste se sljedeći pojmovi:
- Zakon - Zakon o osiguranju ("Narodne novine" br. 151/05, 87/08, 82/09 i 54/13),
- Agencija - Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga
- Društvo za osiguranje - pravna osoba koja je dobila dozvolu Agencije za obavljanje poslova iz skupine neživotnog osiguranja ili poslova iz skupine životnog osiguranja
- Društvo za reosiguranje - pravna osoba koja je dobila dozvolu Agencije za obavljanje poslova reosiguranja
- Kompozitno društvo - društvo za osiguranje, koje obavlja poslove iz skupine životnih i neživotnih osiguranja u smislu članka 296. Zakona.
- Životno osiguranje - obuhvaća osiguranje života za slučaj smrti, doživotno osiguranje za slučaj smrti, mješovito osiguranje (osiguranje za slučaj smrti i doživljenja) te osiguranje života s povratom premije,
- Dopunska osiguranja - obuhvaćaju osiguranja za slučaj invalidnosti u slučaju nezgode ili bolesti, osiguranja u slučaju smrti zbog nezgode te osiguranja u slučaju ozljede uključujući osiguranja nesposobnosti za rad zbog ozljede, pod uvjetom da su ti oblici osiguranja sklopljeni kao dopuna životnog osiguranja (članak 16. stavak 10. Zakona),
- Ostala životna osiguranja - obuhvaćaju: tontine, osiguranje s kapitalizacijom, osiguranje u slučaju vjenčanja, osiguranje u slučaju rođenja, poslove upravljanja sredstvima zajedničkih mirovinskih fondova, koji uključuju očuvanje kapitala ili plaćanje minimalnih kamata.

Predmet Pravilnika

Članak 2.

(1) Ovaj Pravilnik o načinu izračuna granica solventnosti (adekvatnosti kapitala) društava za osiguranje i društava za reosiguranje, sukladno člancima 98. i 99. Zakona, propisuje:
- odvojeno iskazivanje adekvatnosti kapitala za: poslove osiguranja iz skupine neživotnih osiguranja, poslove osiguranja iz skupine životnih osiguranja, kompozitna društva za osiguranje te društva za reosiguranje,
- pravila za izračun granica solventnosti (adekvatnost kapitala) društava za osiguranje i društava za reosiguranje,
- oblik i sadržaj obrazaca pomoću kojih se izračunava granica solventnosti (adekvatnost kapitala) društava za osiguranje i društava za reosiguranje, te rokove i način izvještavanja Agencije.
(2) Društvo za osiguranje odnosno društvo za reosiguranje dužno je održavati razinu kapitala adekvatnu opsegu i vrstama poslova osiguranja odnosno poslova reosiguranja koje obavlja, s obzirom na rizike kojima je izloženo, sukladno odredbama članka 92. stavka 1. Zakona.
(3) Za obavljanje poslova osiguranja u skupini životnih osiguranja propisuje se da iznos kapitala društva za osiguranje mora biti najmanje jednak granici solventnosti koja se izračunava na način određen odredbama članka 98. Zakona, a za obavljanje poslova osiguranja u skupini neživotnih osiguranja i obavljanje poslova reosiguranja, propisuje se da iznos kapitala društva mora biti najmanje jednak granici solventnosti izračunatoj na osnovi premija odnosno šteta, i to onoj koja je viša, sukladno odredbama članka 99. Zakona.

Poslovi osiguranja iz skupine životnih osiguranja

Članak 3.

(1) Društvo za osiguranje, koje obavlja poslove osiguranja iz skupine životnih osiguranja, sukladno članku 3. stavak 3. Zakona, sastavlja i dostavlja Agenciji izvještaje koristeći obrasce: Granica solventnosti za skupinu životnih osiguranja GS - Ž, Granica solventnosti za dopunska osiguranja ugovorena uz životno osiguranje - GSDO i Adekvatnost kapitala - AK ŽO, kao sastavni dio godišnjeg izvješća sukladno odredbama članka 142, u okviru tromjesečnih izvještaja sukladno odredbama članka 103, kao i u smislu odredbi članka 158. Zakona.
(2) Visina granice solventnosti (adekvatnost kapitala) društva za osiguranje, koje obavlja poslove osiguranja iz skupine životnih osiguranja, odvojeno se računa za vrste osiguranja određene člankom 3. stavak 3. Zakona:
1. životno osiguranje,
2. rentno osiguranje,
3. dopunska osiguranja životnog osiguranja,
4. ostala životna osiguranja,
5. osiguranja iz točke 1. i 2. ovog stavka, vezana za jedinice investicijskih fondova (unit - linked osiguranje, indeks - linked osiguranje).

Obrazac GS - Ž

Članak 4.

(1) Obrazac GS - Ž služi za utvrđivanje granice solventnosti (adekvatnosti kapitala) za osiguranja iz skupine životnih osiguranja, sukladno odredbama članka 98. Zakona.
U stupacI. unose se podaci za životno osiguranje, a u stupacII. za rentno osiguranje.
PodIII. se unose podaci za unit-linked osiguranja na sljedeći način:
- u stupac c unose se podaci ako društvo za osiguranje snosi rizik ulaganja,
- u stupac d unose se podaci ako društvo za osiguranje ne snosi rizik ulaganja, ali su troškovi upravljanja određeni i nepromjenjivi za razdoblje dulje od 5 godina,
- u stupac e unose se podaci ako društvo za osiguranje ne snosi rizik ulaganja i troškovi upravljanja nisu određeni i nepromjenjivi,
- u stupac f unose se podaci ako društvo za osiguranje snosi rizik smrti osiguranika,
- u stupac g unose se podaci za ukupan iznos granica solventnosti za unit-linked osiguranja.
U stupacV. se unose podaci za osiguranje s kapitalizacijom isplate.
(2) Granica solventnosti (adekvatnost kapitala) za društva koja obavljaju poslove životnog i rentnog osiguranja izračunava se kao zbroj prvog i drugog rezultata, definiranih odredbama članka 98. stavak 2. Zakona, na sljedeći način:
1. Prvi rezultat izračunava se kako slijedi:
a) Bruto iznos matematičkih pričuva obračunatih na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja množi se s 0,04. U obrascu GS - Ž pod rednim brojem 2. (stupac a, b) iskazan je iznos bruto matematičkih pričuva obračunatih na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja, a pod rednim brojem 1. (stupac a, b) faktor umnoška. Umnožak tih dviju vrijednosti u obrascu GS - Ž iskazuje se pod rednim brojem 4. (stupac a, b).
b) Umnožak iz točke 1.a) ovoga stavka množi se s omjerom između:
- iznosa matematičkih pričuva neto od reosiguranja na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja (u obrascu GS - Ž iskazano pod rednim brojem 3. (stupac a, b))
i- bruto iznosa matematičke pričuve obračunatih na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja (u obrascu GS - Ž iskazano pod rednim brojem 2. (stupac a, b)).
Rezultat izračunat pod 1. a) ovog članka (u obrascu GS - Ž prikazan pod rednim brojem 4. (stupac a, b)) množi se omjerom dobivenim na prethodno opisani način (u obrascu GS - Ž prikazano pod rednim brojem 5. (stupac a, b)), odnosno ako je tako dobiveni omjer manji od 0,85 množi se sa 0,85. Tako dobiveni rezultat naziva se prvi rezultat i u obrascu GS - Ž je iskazan pod rednim brojem 6. (stupac a, b).
2. Drugi rezultat izračunava se samo za osiguranja kod kojih rizični kapital nije negativan, i to na sljedeći način:
a) Bruto rizični kapital na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja množi se s 0,003.
b) Umnožak iz točke 2.a) ovoga stavka množi se s omjerom između:
- ukupnog iznosa rizičnog kapitala po odbitku udjela reosiguranja na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja (u obrascu
GS - Ž iskazano pod rednim brojem 13. (stupac a, b))
i- ukupnog bruto iznosa rizičnog kapitala na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja (u obrascu GS - Ž iskazano pod odgovarajućim rednim brojevima obrazaca 9., 10. i 11. (stupac a, b)),
Iznos iz obrasca GS - Ž pod rednim brojem 12. (stupac a, b) množi se omjerom dobivenim na prethodno opisani način na zadnji dan prethodnog poslovnog razdoblja, odnosno ako je tako dobiveni omjer manji od 0,5 množi se s 0,5 (u obrascu GS - Ž prikazano pod rednim brojem 14. (stupac a, b)). Tako dobiveni rezultat naziva se drugi rezultat i u obrascu GS - Ž je iskazan pod rednim brojem 15. (stupac a, b).
c) Iznimno od odredbe točke 2.a) ovoga stavka, ukupni iznos rizičnog kapitala za osiguranja za slučaj smrti