Na temelju odredbi članka 59. stavak 2., članka 88. stavak 7. i članka 90. stavak 1. i 2. Zakona o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima ("Narodne novine" broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07) i članka 15. stavka 5. Zakona o računovodstvu ("Narodne novine" broj 109/07), Hrvatska agencija za nadzor financijskih usluga (dalje: Agencija) je na sjednici održanoj 21. siječnja 2010. godine donijela

PRAVILNIK

O FINANCIJSKIM IZVJEŠTAJIMA MIROVINSKIH DRUŠTAVA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 13 od 27 siječnja 2010)

UVODNE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovaj Pravilnik uređuje vođenje računovodstva, sadržaj, oblik, objavu, način i rokove izrade i dostave godišnjih financijskih izvještaja i financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine kojima mirovinska društva izvještavaju Agenciju i druge vanjske korisnike o financijskom položaju, uspješnosti poslovanja i novčanim tokovima.
(2) Sastavni dio ovog Pravilnika čine:
a) financijski izvještaji mirovinskih društava (Prilog 1),
b) kontni plan mirovinskih društava (Prilog 2).

VOENjE POSLOVNIH KNjIGA I PRIPREMA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 2.

(1) Mirovinsko društvo obvezno je poslovne događaje evidentirati u računovodstvu temeljem vjerodostojnih isprava, odnosno voditi poslovne knjige, sastavljati i objavljivati financijske izvještaje sukladno Zakonu o obveznim i dobrovoljnim mirovinskim fondovima ("Narodne novine" broj 49/99, 63/00, 103/03, 177/04 i 71/07, u daljnjem tekstu: Zakon) i propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo obvezno je poslovne događaje evidentirati u svojim poslovnim knjigama koristeći konta najmanje u opsegu koji je jednak propisanom kontnom planu u Prilogu 2 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.

SADRŽAJ I OBLIK FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 3.

(1) Financijski izvještaji mirovinskog društva čine:
- Izvještaj o financijskom položaju,
- Izvještaj o sveobuhvatnoj dobiti,
- Izvještaj o novčanim tokovima,
- Izvještaj o promjenama kapitala i
- Bilješke uz financijske izvještaje.
(2) Sadržaj i struktura financijskih izvještaja mirovinskog društava propisani su u obrascima Priloga 1 koji čine sastavni dio ovog Pravilnika.
(3) Iznimno od stavka 2. ovog članka bilješke uz financijske izvještaje za razdoblja tijekom poslovne godine trebaju obuhvaćati samo značajne poslovne događaje i promjene računovodstvenih politika u odnosu na zadnje objavljene godišnje financijske izvještaje.
(4) Mirovinsko društvo prilikom sastavljanja Izvještaja o novčanim tokovima iz stavka 1. ovog članka može koristiti ili direktnu ili indirektnu metodu.
(5) Godišnji financijski izvještaji iz stavka 1. ovoga članka moraju biti revidirani od strane neovisnog ovlaštenog revizora. Mišljenje ovlaštenog revizora sastavni dio je godišnjih financijskih izvještaja mirovinskog društva.
(6) Pored izvještaja iz stavaka 1. i 2. ovoga članka Agencija može od mirovinskog društava zahtijevati dodatne podatke, informacije i objašnjenja za pojedine stavke u financijskim izvještajima.

OBVEZNICI IZRADE I DOSTAVE

Članak 4.

Obveznici izrade, dostave i objave izvještaja iz članka 3. ovog Pravilnika su mirovinska društva.

ROKOVI I NAČIN DOSTAVE

Članak 5.

(1) Obveznici sastavljanja financijskih izvještaja izrađuju godišnje financijske izvještaje za razdoblje poslovne godine sa stanjem na dan 31. prosinca i za razdoblja tijekom poslovne godine sa stanjem na dan 31. ožujak, 30. lipanj i 30. rujan tekuće godine.
(2) Rok za dostavu financijskih izvještaja za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine za:
- tromjesečno razdoblje sa stanjem na 31. ožujka tekuće godine je 30. travnja tekuće godine,
- šestomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. lipnja tekuće godine je 31. srpnja tekuće godine,
- devetomjesečno razdoblje sa stanjem na 30. rujna tekuće godine je 31. listopada tekuće godine.
(3) Rok za dostavu nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca je 31. siječnja sljedeće godine.
(4) Rok za dostavu revidiranih godišnjih financijskih izvještaja sa stanjem na 31. prosinca je 30. travnja sljedeće godine.

Članak 6.

(1) Mirovinsko društvo dostavlja izvještaje iz članka 3. ovog Pravilnika Agenciji u elektronskom obliku na način propisan u tehničkoj uputi Agencije.
(2) Iznimno od stavka 1. ovog članka mirovinsko društvo dostavlja Agenciji u pisanom obliku revidirane godišnje financijske izvještaje, odnosno izvješće ovlaštenog revizora o obavljenoj reviziji godišnjih financijskih izvještaja i godišnje izvješće.
(3) Mirovinsko društvo obvezno je dostaviti sukladno stavku 1. ovog članka u elektronskom obliku revidirane godišnje financijske izvještaje do 30. travnja sljedeće godine samo ako se podaci iz istih razlikuju od podataka iz nerevidiranih godišnjih financijskih izvještaja dostavljenih u roku iz članka 5. stavak 3. ovog Pravilnika.
(4) Mirovinsko društvo je obvezno svakom članu mirovinskog fonda kojim mirovinsko društvo upravlja dostaviti godišnje financijske izvještaje iz članka 3. ovog Pravilnika na njegov zahtjev bez naplate u roku 15 dana od dana zahtjeva. Član može podnijeti zahtjev samo za godišnje financijske izvještaje čiji je rok iz članka 5. stavak 4. ovog Pravilnika istekao na dan podnošenja zahtjeva.

OBJAVA FINANCIJSKIH IZVJEŠTAJA

Članak 7.

(1) Mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje sukladno propisima kojima se uređuje računovodstvo poduzetnika i primjena standarda financijskog izvještavanja.
(2) Mirovinsko društvo obvezno je objaviti revidirane godišnje financijske izvještaje, kao i financijske izvještaje za izvještajna razdoblja tijekom poslovne godine na svojim internetskim stranicama u rokovima iz članka 5. ovog Pravilnika.

Članak 8.

Stupanjem na snagu ovog Pravilnika prestaje važiti Pravilnik o računovodstvu i financijskim izvještajima mirovinskih društava i mirovinskih fondova ("Narodne novine" broj 47/03, 144/03, 37/06 i 30/09).

Članak 9.

Ovaj Pravilnik stupa na snagu danom objave u "Narodnim novinama", a primjenjuje se za razdoblja koja započinju 1. siječnja 2010. godine i poslije.
Klasa: 011-02/10-04/1
Urbroj: 326-01-10-1
Zagreb, 21. siječnja 2010.
Predsjednik Uprave
Ante Samodol, v. r.
PRILOG 1.

FINANCIJSKI IZVJEŠTAJI MIROVINSKOG DRUŠTVA

Pozicija                              Opis, vrijednost ili iznos
MBS mirovinskog društva
OIB
Broj za izvješća
Adresa (poštanski broj, mjesto,
ulica i broj)
Telefon i telefaks                    tel: faks:
E-mail adresa
Njeb-stranica
Datum upisa u sudski registar (dan,
mjesec i godina)
Ime, prezime predsjednika i članova   Predsjednik uprave: __________________
uprave                                Članovi uprave:
                                      1. ________________________________
                                      2. ________________________________
                                      3.