Na temelju članka 161. stavka 1. točke 8. Zakona o kreditnim institucijama ("Narodne novine", br. 117/2008., 74/2009. i 153/2009.) i članka 43. stavka 2. točke 9. Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 75/2008.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O VELIKIM IZLOŽENOSTIMA KREDITNIH INSTITUCIJA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 2 od 04 siječnja 2010)

1. OPĆE ODREDBE

Članak 1.

(1) Ovom se Odlukom propisuju:
1) način izračuna i praćenje velikih izloženosti kreditne institucije i koncentracijskoga rizika izloženosti prema davateljima kolaterala i pružateljima nematerijalne kreditne zaštite,
2) stavke koje se uključuju u izloženost,
3) indikatori za potrebe utvrđivanja povezanih osoba,
4) izuzeća od ograničenja propisanih za velike izloženosti,
5) pravila vezana za prekoračenje ograničenja velikih izloženosti i
6) izvješćivanje o velikim izloženostima, izloženostima prema osobama u posebnom odnosu te davateljima kolaterala i pružateljima nematerijalne kreditne zaštite.
(2) Ova Odluka primjenjuje se:
1) na kreditne institucije sa sjedištem u Republici Hrvatskoj koje su od Hrvatske narodne banke dobile odobrenje za rad i
2) na podružnice kreditnih institucija iz trećih država koje su od Hrvatske narodne banke dobile odobrenje za pružanje usluga.
(3) Iznimno od stavka 2. ovoga članka, ova Odluka ne primjenjuje se na institucije za elektronički novac.
(4) Kreditna institucija koja je prema članku 127. Zakona o kreditnim institucijama dužna ispunjavati obveze za provođenje supervizije na konsolidiranoj osnovi grupe kreditnih institucija u Republici Hrvatskoj dužna je pridržavati se odredaba ove Odluke i na konsolidiranoj osnovi.

Članak 2.

(1) Velika izloženost kreditne institucije jest izloženost prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba koja je jednaka ili prelazi 10 posto njezina jamstvenoga kapitala.
(2) Velika izloženost u smislu stavka 1. ovoga članka izračunava se prije primjene tehnika smanjenja kreditnog rizika i izuzeća u skladu s ovom Odlukom.
(3) Ograničenja izloženosti jesu ograničenja propisana člancima 150. do 152. Zakona o kreditnim institucijama.
(4) U smislu ove Odluke, jamstveni kapital je jamstveni kapital na način određen člankom 2. stavkom 3. Odluke o jamstvenom kapitalu kreditnih institucija.

2. PRAĆENjE VELIKIH IZLOŽENOSTI I KONCENTRACIJSKOG RIZIKA IZLOŽENOSTI PREMA DAVATELjIMA KOLATERALA I PRUŽATELjIMA NEMATERIJALNE KREDITNE ZAŠTITE

Članak 3.

(1) Kreditna institucija je dužna donijeti i primjenjivati politike i postupke kojima će propisati način identificiranja, evidentiranja i praćenja velike izloženosti prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba koja proizlazi iz pozicija knjige banke i pozicija knjige trgovanja.
(2) Kreditna institucija je dužna uspostaviti primjerene administrativne i računovodstvene postupke, primjeren informacijski sustav te primjeren sustav unutarnjih kontrola za primjenu politika i postupaka iz stavka 1. ovog članka.
(3) Kreditna institucija je dužna uspostaviti sustav unutarnjih kontrola kojima će se onemogućiti privremeni prijenos postojećih izloženosti na drugu osobu u svrhu fiktivnog zatvaranja postojećih izloženosti i kreiranja nove izloženosti.
(4) Kreditna institucija je dužna uspostaviti sustav koji joj osigurava da bez odgađanja izvijesti Hrvatsku narodnu banku o prijenosima izloženosti iz stavka 3. ovog članka.
(5) Unutarnja revizija dužna je kontinuirano ocjenjivati djelotvornost i primjenu politika i postupaka te djelotvornost sustava unutarnjih kontrola iz ovog članka.

Članak 4.

(1) Kreditna institucija je dužna donijeti i primjenjivati politike i postupke kojima će biti propisani način identificiranja, analize i praćenja izloženosti prema davateljima kolaterala i pružateljima nematerijalne kreditne zaštite i izloženosti iz članka 6. stavka 1. ove Odluke radi utvrđivanja potencijalnoga koncentracijskog rizika te propisati postupke, ako se takav rizik utvrdi.
(2) Za potrebe izračuna koncentracijskog rizika iz stavka 1. ovog članka:
1) Kolateral je instrument kreditne zaštite propisan u članku 338. stavku 1. Odluke o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija neovisno o stupnju kreditne kvalitete i minimalnim zahtjevima za priznavanje, kao i drugi oblici materijalne kreditne zaštite koje je prihvatila kreditna institucija.
2) Nematerijalna kreditna zaštita jesu garancije/jamstva, kontragarancije i kreditne izvedenice propisane u članku 404. stavku 3. Odluke o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija, neovisno o stupnju kreditne kvalitete te minimalnim zahtjevima za priznavanje, kao i drugi oblici nematerijalne kreditne zaštite koje je prihvatila kreditna institucija.
3) Davatelj kolaterala je osoba koja izdaje vrijednosni papir dan u zalog kreditnoj instituciji, osoba koja daje svoj depozit, odnosno kreditna institucija kod koje je položen depozit, te osoba koja daje nekretninu ili drugi oblik kolaterala kreditnoj instituciji u zalog, odnosno dopušta fiducijarni prijenos vlasništva.
4) Pružatelj nematerijalne kreditne zaštite je osoba propisana člancima 407. i 409. Odluke o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija, neovisno o stupnju kreditne kvalitete pružatelja.

3. IZLOŽENOST

Članak 5.

(1) U smislu ove Odluke, izloženost kreditne institucije jest iznos aktivnih bilančnih stavki i izvanbilančnih obveza kreditne institucije prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba, a obuhvaća:
1) aktivne bilančne stavke,
2) izvanbilančne obveze iz članka 18. Odluke o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija, prije konverzije stupnjevima rizika i
3) izloženosti proizašle iz transakcija i ugovora iz članka 480. i članka 483. stavka 1. Odluke o adekvatnosti jamstvenoga kapitala kreditnih institucija.
(2) Kreditna institucija dužna je iskazivati aktivne bilančne stavke i izvanbilančne obveze u skladu s ovom Odlukom, Međunarodnim standardima financijskog izvještavanja, propisima i standardima struke.
(3) Djelomično i potpuno nenadoknadivi plasmani i izvanbilančne obveze iz stavka 1. točke 1. i 2. ovoga članka iskazuju se u iznosu koji predstavlja nominalnu knjigovodstvenu vrijednost umanjenu za utvrđeni ispravak vrijednosti, odnosno rezerviranja za gubitke po izvanbilančnim obvezama. Plasmani i izvanbilančne obveze rizične skupine A ne umanjuju se za ispravak vrijednosti, odnosno za rezerviranja za gubitke po izvanbilančnim obvezama, osim u slučajevima kada je ovom Odlukom određeno drugačije.
(4) Izloženosti iz stavka 1. točke 3. ovoga članka iskazuju se u iznosu izračunatom na način propisan u dijelu 6. glaveII. iste Odluke.
(5) Iznimno od stavka 1. ovog članka, izloženost ne uključuje:
1) izloženosti koje nastaju pri obavljanju promptnih transakcija kupoprodaje valute u razdoblju do datuma namire utvrđenog ugovorom, a koje ne može biti dulje od dva radna dana od datuma plaćanja,
2) izloženosti koje nastaju pri obavljanju promptnih transakcija kupnje i prodaje vrijednosnih papira u razdoblju do datuma namire utvrđenog ugovorom, a koje ne može biti dulje od pet radnih dana od datuma plaćanja ili od datuma isporuke vrijednosnih papira, ovisno o tome koji je datum raniji,
3) odgođene novčane primitke i druge izloženosti koje nastaju iz poslovanja klijenta, a koje ne traju duže od sljedećega radnog dana, nastale pri prijenosu novčanih sredstava uključujući pružanje usluga platnog prometa, kliringu i namiri u bilo kojoj valuti, korespondentnom bankarstvu ili kliringu, namiri i skrbništvu financijskih instrumenata klijenata ili
4) unutardnevne izloženosti, koje nastaju pri prijenosu novčanih sredstava uključujući pružanje usluga platnog prometa, pri kliringu i namiri u bilo kojoj valuti i korespondentnom bankarstvu, a prema osobama koje te usluge pružaju.
(6) U smislu ovog članka, radnim danima smatraju se dani od ponedjeljka do petka, osim ako koji od tih dana nije državni praznik ili blagdan.
(7) Kreditna institucija dužna je ukupnu izloženost prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba izračunavati na način da zbroji izloženosti koje proizlaze iz pozicija knjige banke i izloženosti koje proizlaze iz pozicija knjige trgovanja.

Članak 6.

(1) Radi utvrđivanja izloženosti prema jednoj osobi ili grupi povezanih osoba, a vezano uz izloženosti iz dijela 2.2.13., 2.2.14. i 2.2.15. glaveII. Odluke o