Na temelju članka 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 36/2001. i 135/2006.) te članka 39. stavka 2. Zakona o kreditnim unijama ("Narodne novine", br. 141/2006.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O RASPOREIVANjU PLASMANA I POTENCIJALNIH OBVEZA KREDITNIH UNIJATE O UTVRIVANjU IZLOŽENOSTI KREDITNOM RIZIKU

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 71 od 09 srpnja 2007)

I.
OPĆE ODREDBE
(1) Ovom se odlukom propisuju:
- kriteriji za raspoređivanje plasmana i potencijalnih obveza u odgovarajuće rizične skupine
- način utvrđivanja gubitaka vezanih uz kreditni rizik
- način utvrđivanja izloženosti kreditnom riziku prema jednoj osobi i s njom povezanim osobama
- način vođenja i održavanja kreditnih spisa
- način vođenja evidencija i provođenje rezerviranja za sudske sporove i
- način vođenja evidencije o dodijeljenim novčanim pomoćima.
(2) Pod plasmanima se u smislu ove odluke smatraju:
- odobreni krediti
- potraživanja na osnovi kamatnih prihoda (redovne i zatezne kamate, uključujući sve vrste naknada koje se uzimaju u obzir pri izračunu efektivne kamatne stope na kredite)
- potraživanja na osnovi nekamatnih prihoda (sve vrste naknada odnosno provizija koje kreditna unija ostvaruje pružanjem usluga članovima kreditne unije)
- depoziti kod banaka
- povratne novčane pomoći članovima kreditne unije i
- ostale tražbine u vezi s kojima je kreditna unija izložena riziku gubitka zbog neispunjenja obveze dužnika prema banci.
Pod potencijalnim se obvezama u smislu ove odluke smatraju:
- izdana jamstva
- mjenična jamstva (avali)
- ugovoreni neiskorišteni neopozivi krediti i druge obveze financiranja i
- ostale slične potencijalne obveze na osnovi kojih može uslijediti plaćanje od strane kreditne unije, te na osnovi toga može nastati tražbina od klijenta.
(3) Kreditna unija dužna je sve plasmane i potencijalne obveze rasporediti u odgovarajuću rizičnu skupinu u skladu s ovom odlukom.
(4) Kreditna je unija dužna donijeti akt kojim će pobliže urediti način sustavnog:
- utvrđivanja i praćenja (tijekom zasnivanja i trajanja poslovnog odnosa) kreditne sposobnosti osoba prema kojima je izložena te kvalitete instrumenata osiguranja tražbina i potencijalnih obveza kreditne unije
- utvrđivanja kriterija za raspoređivanje plasmana i potencijalnih obaveza u rizične skupine po stupnjevima rizika u skladu s ovom odlukom
- provođenja ispravaka vrijednosti i rezerviranja za pokriće identificiranih gubitaka na pojedinačnoj i skupnoj osnovi
- vođenja kreditnih spisa u skladu s ovom odlukom
- vođenja evidencija i provođenja rezerviranja za sudske sporove koji se vode protiv kreditne unije i
- utvrđivanja kriterija za dodjelu novčanih pomoći članovima kreditne unije i način vođenja evidencija tih pomoći.
II. RASPOREIVANjE PLASMANA
(5) Radi provođenja rezerviranja za identificirane gubitke za plasmane po kojima je izložena kreditnom riziku, ovisno o procijenjenom stupnju rizika, kreditna je unija dužna rasporediti plasmane u pet rizičnih skupina:
- potpuno nadoknadive plasmane (rizična skupina A)
- djelomično nadoknadive plasmane (rizične skupine B, C i D) i
- nenadoknadive plasmane (rizična skupina E).
(6) Raspoređivanje plasmana u rizične skupine od A do E obavlja se:
- prema dužnikovoj urednosti u podmirivanju obveza
- prema kvaliteti i vrijednosti instrumenata osiguranja tražbina i
- prema kreditnoj sposobnosti dužnika.
(7) Dužnikova urednost u podmirivanju obveza podrazumijeva njegovu sposobnost da u cijelosti podmiruje obveze prema kreditnoj uniji (po glavnici, kamatama i drugim osnovama) u ugovorenom iznosu i u ugovorenom roku.
U smislu ove točke ne smatra se da je dužnik podmirio obvezu prema kreditnoj uniji u skladu s ugovorom ako kreditna unija odobri novi plasman u zamjenu za postojeći (obnavljanje plasmana) ili ako za postojeći plasman produži rok povrata, osim ako se analizom dužnikova financijskoga položaja može utvrditi da obnavljanje plasmana ili produženje roka povrata nije prouzročeno dužnikovim lošim financijskim položajem.
(8) Kvaliteta instrumenata osiguranja plasmana utvrđuje se na temelju:
- njihove tržišne unovčivosti
- dokumentiranosti i mogućnosti ostvarivanja nadzora od strane kreditne unije nad određenim instrumentom osiguranja i
- mogućnosti prisilne naplate.
(9) Dužnikova kreditna sposobnost procjenjuje se barem po sljedećim osnovama:
- dužnikovoj imovinskoj snazi uključujući njegovu mogućnost ostvarivanja budućih novčanih priljeva za otplatu duga
- dužnikovoj ukupnoj zaduženosti
- dužnikovim novčanim tokovima ostvarenim u proteklom razdoblju i očekivanim budućim novčanim tokovima i
- osjetljivosti dužnika na moguću promjenu ekonomskih i tržišnih uvjeta poslovanja, posebno sa stajališta mogućih promjena u njegovu socijalnom statusu.
(10) Iznimno od točke 6. ove odluke plasmani koji pripadaju portfelju malih kredita mogu se raspoređivati u rizične skupine samo na temelju dužnikove urednosti u podmirivanju obveza prema kreditnoj uniji.
Portfelj malih kredita čine ukupni plasmani prema jednoj osobi čije je stanje u bruto iznosu (bez umanjenja za iznos ispravka vrijednosti) na dan procjene odnosno izvještavanja manje od 15.000 kuna.
Kreditna unija dužna je plasmane koji pripadaju portfelju malih kredita rasporediti u rizične skupine na sljedeći način:
- u skupinu A kada ne postoje dospjela potraživanja, odnosno kada postoje dospjele tražbine, ali dužnik s njihovim plaćanjem kasni manje od 90 dana računajući od dana dospijeća
- u skupinu B kada postoje dospjela potraživanja na osnovi tih plasmana koje nisu naplaćene u roku od 90 dana računajući od dana dospijeća
- u skupinu C kada postoje dospjela potraživanja na osnovi tih plasmana koje nisu naplaćene u roku od 120 dana računajući od dana dospijeća
- u skupinu D kada postoje dospjela potraživanja na osnovi tih plasmana koje nisu naplaćene u roku od 180 dana računajući od dana dospijeća
- u skupinu E kada postoje dospjela potraživanja na osnovi tih plasmana koje nisu naplaćene u roku od 365 dana računajući od dana dospijeća.
(11) Iznimno od drugog stavka točke (10) kreditna unija može aktom iz točke (4) ove odluke propisati i manji iznos gornje granice za uključivanje pojedinog plasmana u portfelj malih kredita.
Potpuno nadoknadivi plasmani (rizična skupina A)
(12) U rizičnu skupinu A raspoređuju se plasmani za koje se procjenjuje da će u skladu s ugovorom biti u cijelosti naplaćeni (glavnica, kamate i potraživanja po ostalim osnovama).
Kamatni prihodi od plasmana koji su raspoređeni u rizičnu skupinu A priznaju se u računu dobiti i gubitka u obračunskom razdoblju na koji se odnose.
(13) Ako se pojavi nemogućnost naplate plasmana u ugovorenom iznosu (glavnica i kamate), odnosno