Na temelju članka 68. Zakona o bankama ("Narodne novine", br. 161/1998.) i članka 39. stavka 2. pod i). Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 36/2001.) guverner Hrvatske narodne donosi
ODLUKU
O OBVEZI DOSTAVLjANjA IZVJEŠĆA "KAMATNE STOPE NA KREDITE I DEPOZITE"
(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 104 od 26 prosinca 2001)
I.
Hrvatska narodna banka obvezuje banke na popunjavanje i dostavljanje Izvješća "Kamatne stope na kredite i depozite" (u daljnjem tekstu: Izvješće) za potrebe monetarne statistike.
II.
Banke sastavljaju i dostavljaju Izvješće na Obrascu KS na načine koji su utvrđeni u Uputama za popunjavanje Izvješća.
Obrazac KS i Upute za popunjavanje Izvješća sastavni su dio ove odluke.
III.
Izvješće treba dostaviti Hrvatskoj narodnoj banci najkasnije 10 radnih dana nakon isteka izvještajnog mjeseca (radnim danom smatra se i subota), s tim da se krajnji rok za dostavljanje produljuje za tri dana krajem kalendarskog tromjesečja.
IV.
Prvo izvješće prema ovoj Odluci banke trebaju dostaviti Hrvatskoj narodnoj banci za izvještajno razdoblje koje završava 31. siječnja 2002.
V.
Odredbe ove odluke primjenjuju se i na štedionice i na stambene štedionice.
VI. Ovom odlukom stavlja se izvan snage Odluka o obvezi slanja Izvješća o kamatnim stopama banaka na kredite i depozite br. 17/1995. od 29. lipnja 1995., s tim da zadnje izvješće u skladu s ovom odlukom ("Zbirni obrazac AK-AK1-PK-PK1") banke trebaju dostaviti Hrvatskoj narodnoj banci za mjesec prosinac 2001. godine, najkasnije do 14. siječnja 2002.
VII. Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objave u "Narodnim novinama".
O. br. 245-20/11-01/ŽR
Zagreb, 13. studenoga 2001.
Guverner
Hrvatske narodne banke
dr. Željko Rohatinski, v. r.
UPUTE ZA POPUNjAVANjE IZVJEŠĆA
"KAMATNE STOPE NA KREDITE I DEPOZITE"
OPĆE UPUTE
Uvod
Za potrebe izrade statistike kamatnih stopa Hrvatska narodna banka obvezuje banke, štedionice i stambene štedionice (u daljnjem tekstu: banke) na popunjavanje i dostavljanje Izvješća "Kamatne stope na kredite i depozite" na Obrascu KS. Također zajedno s Izvješćem, banke trebaju dostaviti i svoje, trenutačno važeće odluke o kamatnim stopama, naknadama, provizijama i sl., kao i sve daljnje izmjene regulative o aktivnim i pasivnim kamatnim stopama.
Organizacija Uputa za popunjavanje Izvješća
Upute se sastoje od tri dijela, a sadrže informacije o tome kako ispravno popuniti Izvješće i kako na pravilan način dostaviti Izvješće u Hrvatsku narodnu banku. Dijelovi Upute su sljedeći:
1. Opće upute
2. Prilog A, koji sadrži upute za popunjavanje pojedinih stavaka Izvješća
3. Prilog B, koji sadrži upute za dostavljanje Izvješća na magnetnom mediju.
Načini dostavljanja Izvješća
Izvješće se dostavlja na papiru i na magnetnom mediju.
U zaglavlju Izvješća navodi se naziv banke, oznaka banke (matični broj) i datum (posljednji dan izvještajnog razdoblja, u obliku dd.mm.gggg).
Sadržaj i priprema Izvješća
Izvješće, popunjeno i dostavljeno na Obrascu KS, sastoji se od 4 dijela, u kojima se prikazuju:
- kamatne stope na kunske kredite
- kamatne stope na kunske depozite
- kamatne stope na devizne kredite
- kamatne stope na devizne depozite.
Na svakoj stranici u prvom i drugom stupcu navode se iznosi u tisućama kuna, a u trećem i četvrtom stupcu kamatne stope. Preciznije, u Obrascu se navode:
- iznosi novoodobrenih kredita i novoprimljenih depozita razvrstani po predviđenim pozicijama Obrasca, prema izvornom roku dospijeća (1. stupac)
- knjigovodstvena stanja kredita i depozita razvrstana po predviđenim pozicijama obrasca (2. stupac)
- ponderirane prosječne kamatne stope (nominalne) na novoodobrene kredite i novoprimljene depozite (3. stupac)
- ponderirane efektivne kamatne stope na kredite (4. stupac).
Nadalje, krediti i depoziti se u pojedinom dijelu Obrasca dijele na:
- kunske kredite/depozite bez valutne klauzule
- kunske kredite/depozite s valutnom klauzulom
- devizne kredite/depozite.
Svaka od navedenih vrsta dalje se raspoređuje u određene pozicije prema sektorskoj klasifikaciji na:
- kredite/depozite koji se odnose na trgovačka društva
- kredite/depozite koji se odnose na stanovništvo.
U skladu s Uputom za primjenu Kontnog plana za banke ("Narodnim novinama", br. 36/1999.), pod trgovačkim društvima podrazumijevaju se:
- trgovačka društva koja kontrolira država (javna poduzeća)
- ostala trgovačka društva, odnosno društva koja ne kontrolira država.
Napominjemo da se u Obrascu ne navode krediti/depoziti koji se odnose na nerezidente (npr. na strane pravne osobe, strane fizičke osobe...).
Iznosi u Obrascu iskazuju se u tisućama kuna, s brojevima zaokruženim na najbližu tisućicu. Stavke koje iznose manje od 500 kuna iskazuju se kao nula.
Kamatne stope iskazuju se na godišnjoj razini na dvije decimale, uz zaokruživanje druge decimale. Ako je ugovorena mjesečna kamatna stopa, koristi se konformni obračun za izračunavanje godišnje kamatne stope (uz parametre: 30 dana u mjesecu i 360 dana u godini).
U Obrascu ne treba prikazati informacije o transakcijama kod kojih ugovorena kamatna stopa nije dio politike kamatnih stopa banke. Konkretno, u Obrascu KS ne treba iskazivati podatke o depozitima koje je banka položila kod neke druge institucije kao ni o kreditima koje je banka primila od neke druge institucije.
Isto tako, u Obrazac se ne uključuju refinancirani devizni krediti kod kojih su uvjeti refinanciranja utvrđeni neovisno o politici kamatnih stopa banke.
Upute za popunjavanje pojedinih dijelova Obrasca
1. KAMATNE STOPE NA KUNSKE KREDITE
U ovom dijelu Obrasca potrebno je navesti ukupan iznos novoodobrenih kunskih kredita u izvještajnom mjesecu, knjigovodstveno stanje kunskih kredita, ponderiranu prosječnu kamatnu stopu (nominalnu) i ponderiranu efektivnu kamatnu stopu.
U stupcu Novoodobreni krediti navode se krediti odobreni tijekom izvještajnog mjeseca, neovisno o tome je li riječ o novim kreditima ili restrukturiranju već postojećih kredita (restrukturiranje obuhvaća refinanciranje - odobravanje novoga kredita za zatvaranje staroga te reprogramiranje kredita - promjena uvjeta staroga kredita). Svi krediti koji su obnovljeni (i pušteni u tečaj) tijekom izvještajnog razdoblja smatraju se novoodobrenim kreditima i treba ih prikazati u Obrascu.
Krediti se dijele na kredite trgovačkim društvima i kredite stanovništvu, i to prema izvornom roku dospijeća (kod kredita koji se otplaćuju u ratama, izvorno dospijeće utvrđuje se prema dospijeću posljednje rate).
Iznimno, novoodobreni krediti ne utvrđuju se za okvirne kredite trgovačkim društvima i stanovništvu, već se kod tih oblika potraživanja navodi knjigovodstveno stanje krajem izvještajnog mjeseca. Stoga iznos naveden u stavci 1009 treba biti jednak iznosu u stavci 2009, odnosno iznos naveden u stavci 1011 treba biti jednak iznosu u stavci 2011. Nedopuštena prekoračenja po ovim kreditima ne smatraju se novoodobrenim kreditima i stoga ih ne treba prikazati u Obrascu.
U Prilogu A, koji sadrži upute za popunjavanje pojedinih stavaka Izvješća, u stupcu Knjigovodstveno stanje razvrstani su knjigovodstveni računi iz Kontnog plana za banke u pojedinu izvornu stavku. Iz uputa se vidi da se dospjeli krediti i posebne pričuve za identificirane gubitke ne navode u obrascu. Predujmove treba uključiti u izvješće, tako da ih se razvrsta prema očekivanom izvornom roku dospijeća kredita. Nadalje, krediti na zahtjev dani stanovništvu navode se u sklopu kratkoročnih kredita, s obzirom da za tu vrstu kredita nije predviđena posebna stavka. Konkretno, ti se krediti navode u stavkama: 1012, 2012, 1027 i 2027.
U stupcu Ponderirana prosječna kamatna stopa (nominalna) potrebno je navesti ponderirane prosjeke kamatnih stopa na novoodobrene kredite. Svaki ponderirani prosjek izračunava se i navodi za pojedinu skupinu kredita definiranu prema vrsti kredita, sektorskoj klasifikaciji dužnika i izvornom roku dospijeća.
Primjer izračunavanja ponderirane kamatne stope dan je u nastavku.
Primjerice:
Pretpostavimo da je banka 11. siječnja 2002. odobrila tri kunska kredita bez valutne klauzule javnim trgovačkim društvima:
: