Na temelju članka 39. stavka 2. pod i) Zakona o Hrvatskoj narodnoj banci ("Narodne novine", br. 36/2001. i 135/2006.) te članka 40. stavka 1. Zakona o kreditnim unijama ("Narodne novine", br. 141/2006.) guverner Hrvatske narodne banke donosi

ODLUKU

O NADZORNIM IZVJEŠTAJIMA KREDITNIH UNIJA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 71 od 09 srpnja 2007, 51/09)

(1) Ovom odlukom Hrvatska narodna banka propisuje obvezu kreditnih unija da za potrebe obavljanja nadzora nad njihovim poslovanjem u skladu sa Zakonom o kreditnim unijama i propisima donesenim na temelju toga zakona te drugih zakona sastavljaju i dostavljaju nadzorne izvještaje Hrvatskoj narodnoj banci.
(2) Sadržaj i oblik izvještaja iz točke (1) ove odluke, način njihova sastavljanja i rokovi u kojima su kreditne unije dužne dostavljati ih Hrvatskoj narodnoj banci, propisani su Uputom za sastavljanje nadzornih izvještaja, koja je sastavni dio ove odluke.
(3) Ova odluka stupa na snagu osmog dana od dana objave u Narodnim novinama.
O. broj: 428-020/06-07/ŽR
Zagreb, 28. lipnja 2007.
Hrvatske narodne banke
dr. sc. Željko Rohatinski, v. r.
UPUTA ZA SASTAVLjANjE NADZORNIH IZVJEŠTAJA KREDITNIH UNIJA
I. OPĆE UPUTE ZA SASTAVLjANjE NADZORNIH IZVJEŠTAJA
1. Izvještaji kreditne unije
Prema ovoj uputi sastavljaju se sljedeći nadzorni izvještaji:

Redni broj Naziv izvještaja Oznaka izvještaja
1 Izvještaj o izloženosti kreditnom IKR-KU
riziku
2 Izvještaj o raspoređivanju RS-KU
plasmana i izvanbilančnih
rizičnih stavki
3 Izvještaj o izloženosti i IZL-KU
povezanim osobama
4 Izvještaj o ulaganjima u MI-KU
materijalnu imovinu
5 Ročnost imovine i obveza ROC-KU
6 Stopa solventnosti SS-KU
7 Mjesečni izvještaj o dnevnim PL-MS-KU
pokazateljima likvidnosti

2. Izvještajna razdoblja i rokovi za dostavljanje nadzornih izvještaja
Kreditna unija dužna je sastavljati izvještaje iz tablice pod rednim brojevima od 1 do 6 u tromjesečnim intervalima sa stanjem na dan 31. ožujka, 30. lipnja, 30. rujna i 31. prosinca te ih u papirnatom i elektroničkom obliku dostaviti Hrvatskoj narodnoj banci najkasnije do 30. travnja, 31. srpnja, 31. listopada tekuće godine odnosno do 31. siječnja sljedeće godine.
Izvještaj pod rednim brojem 7 - Mjesečni izvještaj o dnevnim pokazateljima likvidnosti (PL-MS-KU), sastavlja se na temelju dnevnih podataka o likvidnosti i dostavlja u roku od 15 radnih dana nakon isteka mjeseca na koji se izvještaj odnosi.
Iznimno od navedenog, ako na bilo koji dan u godini kreditna unija utvrdi da joj je stopa solventnosti pala ispod postotka propisanog zakonom, dužna je sa stanjem na taj dan sastaviti izvještaj pod rednim brojem 6 - Stopa solventnosti (SS-KU) i najkasnije sljedećega radnog dana dostaviti ga Hrvatskoj narodnoj banci u papirnatom obliku.
3. Zaglavlje izvještaja
U zaglavlju nadzornih izvještaja navode se sljedeći podaci:
"Naziv kreditne unije" - navodi se puni naziv kreditne unije.
"MB" - navodi se matični broj kreditne unije koji dodjeljuje Državni zavod za statistiku.
"Datum izvještaja" - navodi se posljednji dan izvještajnog razdoblja u obliku ddmmgggg.
4. Način dostavljanja izvještaja
Nadzorni izvještaji propisani ovom uputom dostavljaju se Hrvatskoj narodnoj banci u papirnatom i elektroničkom obliku, pri čemu se u cjelini treba pridržavati propisanog formata za pojedini izvještaj.
Hrvatska narodna banka može donijeti upute za dostavljanje izvještaja u elektroničkom obliku ili telekomunikacijskim putem.
Naslovnu stranicu nadzornih izvještaja moraju na predviđenom mjestu potpisati i datirati ovlaštena rukovodeća osoba i jedan član uprave kreditne unije. Naknadne izmjene izvještaja moraju potvrditi i potpisati ovlaštena rukovodeća osoba i član uprave kreditne unije.
Nadzorne izvještaje kreditna unija dostavlja na sljedeću adresu:
Hrvatska narodna banka - Direkcija za bonitetnu analizu
p.p. 603
10 002 Zagreb
Smatra se da su nadzorni izvještaji dostavljeni u propisanim rokovima ako su prošli formalnu i logičku kontrolu propisanu odgovarajućim uputama.
II. UPUTE ZA SASTAVLjANjE POJEDINIH NADZORNIH IZVJEŠTAJA
1. Izvještaj o izloženosti kreditnom riziku(obrazac IKR-KU)
1.1. U ovom izvještaju kreditna unija iskazuje ukupnu izloženost prema svakom dužniku i s njim povezanim osobama odnosno prema kategoriji dužnika kreditne unije, sa stanjem na posljednji dan izvještajnog tromjesečja.
Dužnici se navode u recima po sljedećim kategorijama:
Pojedinačni dužnici - u ovoj kategoriji navodi se prvih 100 dužnika počevši od dužnika s najvećom izloženošću koju čini zbroj izloženosti iz stupaca 5 do 10 i stupca 19 obrasca IKR-KU.
Ostali dužnici - zbirno se navodi izloženost prema svim dužnicima koji se ne navode kao pojedinačni dužnici i ne pripadaju portfelju malih kredita.
Portfelj malih kredita - zbirno se navodi izloženost prema svim dužnicima u skladu s kriterijima iz podzakonskog akta o raspoređivanju plasmana i potencijalnih obveza kreditnih unija koji donosi Hrvatska narodna banka.
1.2. Upute za pojedine stavke
Redni broj - dužnici se navode od rednog broja jedan nadalje rastućim slijedom rednih brojeva (pojedinačni dužnici - pojedinačno, ostali dužnici - zbirno, portfelj malih kredita - zbirno).
Dužnik - za pojedinačne dužnike navesti naziv i sjedište, odnosno ime i prezime dužnika, a za izloženosti koje se iskazuju zbirno navesti "ostali dužnici" odnosno "portfelj malih kredita".
MB - za svakog dužnika navesti matični broj subjekta, za dužnika fizičku osobu stavka se ne popunjava.
Oznaka skupine dužnika - popunjava se samo za pojedinačne dužnike tako da se oznaka "1" koristi za obrtnike odnosno trgovce pojedince, oznaka "2" za građane slobodnih zanimanja, oznaka "3" za poljoprivrednike i oznaka "4" za ostale fizičke osobe.
Dospjeli krediti i depoziti - navesti stanje dospjelih potraživanja po kreditima, depozitima i isplaćenim predujmovima (kod kojih kreditna unija može biti izložena riziku gubitka zbog neispunjenja obveze druge ugovorne strane).
Nedospjeli krediti i depoziti - navesti stanje nedospjelih potraživanja po kreditima, depozitima i isplaćenim predujmovima (kod kojih kreditna unija može biti izložena riziku gubitka zbog neispunjenja obveze druge ugovorne strane).
Plaćene potencijalne obveze - navesti stanje potraživanja koja su nastala kao posljedica izvršenih plaćanja po potencijalnim obvezama (izdana jamstva) umjesto dužnika.
Potraživanja s osnove prihoda - navesti stanje potraživanja na osnovi kamatnih i nekamatnih prihoda.
Ostala potraživanja - navesti ostala potraživanja po kojima je kreditna unija izložena riziku zbog neispunjenja obveze dužnika prema kreditnoj uniji uključujući potraživanja za povratne novčane pomoći članovima kreditne unije.
Potencijalne obveze - navesti stanje potencijalnih obveza (izdana jamstva, neiskorišteni krediti).
Plasmani i potencijalne obveze rizične skupine A - navesti stanje plasmana i potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu A.
Plasmani i potencijalne obveze rizične skupine B - navesti stanje plasmana i potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu B.
Plasmani i potencijalne obveze rizične skupine C - navesti stanje plasmana i potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu C.
Plasmani i potencijalne obveze rizične skupine D - navesti stanje plasmana i potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu D.
Plasmani i potencijalne obveze rizične skupine E - navesti stanje plasmana i potencijalnih obveza raspoređenih u rizičnu skupinu E.
Potraživanja od jednog dužnika mogu biti raspoređena u više rizičnih skupina.
Ispravak vrijednosti i rezerviranja za potencijalne obveze - navesti stanje ispravka vrijednosti plasmana na posljednji dan izvještajnog razdoblja i rezerviranja za potencijalne obveze s osnove identificiranih gubitaka po plasmanima pojedinačno i zbirno (ostali dužnici i portfelj malih kredita), osim rezerviranja za gubitke na skupnoj osnovi za plasmane raspoređene u rizičnu skupinu A u skladu s odredbama podzakonskog akta o raspoređivanju plasmana i potencijalnih obveza kreditnih unija koji donosi Hrvatska narodna banka. U isti se stupac uključuje i stanje rezerviranja za identificirane gubitke za potencijalne obveze koja su utvrđena u skladu s navedenim aktom, osim rezerviranja koje banka na skupnoj osnovi provodi za potencijalne obveze raspoređene u skupinu A u skladu s odredbama tog akta.
Otpisi - navesti iznos otpisa plasmana, knjiženih na teret računa ispravka vrijednosti i u korist računa plasmana koji su bili predmet otpisa. Otpis plasmana odnosno njegovo isknjižavanje iz bilančne evidencije ne znači ujedno da je prestalo potraživanje kreditne unije s osnove otpisanih plasmana. Ako u skladu s politikama kreditne unije otpis plasmana u bilanci ne znači ujedno i otpust duga prema dužniku, takvi se plasmani evidentiraju na računu izvanbilančne evidencije i uključuju u odgovarajući stupac (izvanbilančna potraživanja),
Izvanbilančna potraživanja - navesti stanje potraživanja od dužnika na osnovi obračunatih kamatnih prihoda raspoređenih u rizične skupine B, C, D i E prema uvjetima iz ugovora, koja su evidentirana u poslovnim knjigama kreditne unije na računima izvanbilančne evidencije (izravno isključeni kamatni prihodi), kao i iznos