Na temelju članka 50. stavka 3. Zakona o deviznom poslovanju ("Narodne novine", br. 96/03, 140/05, 132/06, 150/08, 92/09, 133/09 - Zakon o platnom prometu, 153/09, 145/10 i 76/13, u daljnjem tekstu: Zakon), ministar financija donosi

NAREDBU

O VOĐENjU NADZORNE KNjIGE O KAPITALNIM POSLOVIMA S INOZEMSTVOM

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 127 od 18 oktobra 2013)

OPĆE ODREDBE

I. (1) Ovom Naredbom uređuje se sadržaj nadzorne knjige i način na koji rezidenti vode nadzornu knjigu o kapitalnim poslovima s inozemstvom.
(2) Propisani podaci unose se u nadzornu knjigu neovisno o tome upisuju li se ti podaci u posebne knjige i evidencije temeljem drugih propisa.
(3) U nadzornu knjigu unose se podaci o svakom sklopljenom kapitalnom poslu s nerezidentom te o plaćanjima, naplati i prijenosima po tim poslovima u stranoj valuti i u kunama.
II. Nadzornu knjigu o kapitalnim poslovima s inozemstvom dužni su voditi sljedeći rezidenti:
1. pravne osobe, osim banaka, sa sjedištem u Republici Hrvatskoj,
2. podružnice stranih trgovačkih društava i trgovaca pojedinaca upisane u registar koji se vodi kod nadležnog tijela državne vlasti ili uprave u Republici Hrvatskoj,
3. trgovci pojedinci, obrtnici i druge fizičke osobe sa sjedištem odnosno prebivalištem u Republici Hrvatskoj koje samostalnim radom obavljaju gospodarsku djelatnost za koju su registrirane.
III. Nadzorne knjige u smislu ove Naredbe, poslovne su knjige u kojima se, u svakoj zasebno, razvrstavaju i evidentiraju sklopljeni kapitalni poslovi s nerezidentima nastali s osnove:
1. kreditnih poslova, osim komercijalnih kredita, uključujući zalog nekretnina i drugih oblika jamstava, financijski leasing te ostalih kreditnih poslova koji su po svojoj ekonomskoj suštini i učincima jednaki poslovima temeljem financijskih kredita,
2. izravnih ulaganja, osim ulaganja iz članka 9. stavka 3. točke 2. Zakona,
3. ulaganja u nekretnine (stjecanje/otuđenje objekata i zemljišta i izgradnja objekata radi ostvarenja dobiti), uključujući pravo na uživanje, pravo na korištenje i pravo na izgradnju,
4. poslova s vrijednosnim papirima na tržištu kapitala i tržištu novca te poslova s udjelima u investicijskim fondovima, uključujući ulaganja u dužničke vrijednosne papire iz članka 9. stavka 3. točke 2. Zakona, osim poslova ugovorenih između rezidentnog investicijskog društava/drugog ovlaštenog pružatelja investicijskih usluga i nerezidenta,
5. poslova osiguranja (imovine, osoba, kredita), osim poslova ugovorenih između rezidentnog društva za osiguranje/reosiguranje i nerezidenta,
6. depozitnih poslova rezidenata kod stranih financijskih institucija,
7. ostalog kretanja kapitala: autorske naknade (patenti, dizajni, trgovačke marke, izumi), povrati u slučaju otkaza ugovora i povrati za nepotrebne uplate, obeštećenja i slično.
VOĐENjE I ČUVANjE NADZORNE KNjIGE
IV. (1) Nadzorna knjiga može se voditi u obliku uvezane knjige, kartica ili elektronskog zapisa, odnosno u onom obliku koji omogućuje uvid i nadzor deviznog poslovanja rezidenta.
(2) Odgovorna osoba mora ovjeriti nadzornu knjigu koja se vodi u obliku uvezane knjige ili kartica, odnosno ovjeriti ispis nadzorne knjige kada se ona vodi u obliku elektronskog zapisa.
(3) Nadzorna knjiga mora biti dostupna nadzornom tijelu odmah, a najkasnije sljedeći radni dan.
(4) Sve isprave iz kojih se podaci unose u nadzornu knjigu i isprave čije se oznake upisuju u nadzornu knjigu kao povezne reference moraju biti dostupne nadzornom tijelu najkasnije sljedeći radni dan.
(5) Nadzorna knjiga čuva se najmanje sedam godina.
UNOS PODATAKA U NADZORNU KNjIGU
V. (1) Podaci koji se unose u nadzornu knjigu zasnivaju se na ispravama o kapitalnim poslovima i transakcijama s nerezidentima.
(2) Podaci se u nadzornu knjigu unose svaki zasebno redoslijedom kako nastaju i to u roku pet radnih dana od dana primitka/ izdavanja isprave.
(3) Odgovorna osoba dužna je ovjeriti naknadne ispravke unesenih podataka u nadzornu knjigu.
OBVEZNI SADRŽAJ NADZORNE KNjIGE
VI. Svaka vrsta nadzorne knjige iz točkeIII. ove Naredbe mora sadržavati sljedeće podatke:
- redni broj i datum unosa podataka,
- oznaku i datum isprave koja je osnovom za izvršenje plaćanja ili naplate, odnosno prijenosa (predugovor, ugovor, faktura, pismo namjere, obračun i sl.),
- naziv/ime i zemlja sjedišta nerezidenta s kojim je sklopljen kapitalni posao,
- datum, iznos, oznaka valute i način izvršenja plaćanja ili naplate, odnosno prijenosa po sklopljenom kapitalnom poslu,
- postotak ugovorene zastupničke ili posredničke provizije.
VII. Nadzorna knjiga kreditnih poslova, uz podatke iz točkeVI. ove Naredbe, treba sadržavati i sljedeće podatke: