Na temelju članka 35. stavka 4. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru ("Narodne novine", broj 141/06), ministrica financija donosi

NAPUTAK

ZA IZRADU GODIŠNjEG IZVJEŠĆA O SUSTAVU UNUTARNjIH FINANCIJSKIH KONTROLA U JAVNOM SEKTORU

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 3 od 05 siječnja 2011)

I. CILj NAPUTKA

Cilj ovoga Naputka je:
- osigurati jedinstvenu metodologiju izrade godišnjeg izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola (dalje u tekstu: godišnje izvješće) korisnika proračuna,
- osigurati, primjenom jedinstvene metodologije, jednoobrazno sastavljanje godišnjih izvješća s odgovarajućim podacima za izradu objedinjenoga godišnjega izvješća o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru Republike Hrvatske koje se podnosi Vladi Republike Hrvatske.

II. OBVEZNICI IZRADE GODIŠNjEG IZVJEŠĆA

Obveznici izrade godišnjeg izvješća jesu proračunski korisnici i izvanproračunski zavodi odnosno fondovi (dalje u tekstu: korisnici proračuna) u skladu s odredbom članka 2. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru ("Narodne novine" 141/06).

III. STRUKTURA GODIŠNjEG IZVJEŠĆA

Godišnje izvješće sadrži:
- izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola
- izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije.

IV. GODIŠNjE IZVJEŠĆE O SUSTAVU FINANCIJSKOG UPRAVLjANjA I KONTROLA

U skladu s odredbom članka 15. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola priprema voditelj za financijsko upravljanje i kontrole na temelju podataka koji se odnose na izvještajno razdoblje, a odobrava ga čelnik korisnika proračuna.
Godišnje izvješće o sustavu financijskog upravljanja i kontrola sadrži sljedeće dijelove:

I. Opći dio

- opći podaci o korisniku proračuna

II. Posebni dio

- upitnik o samoprocjeni sustava financijskog upravljanja i kontrola.
Upitnik o samoprocjeni sustava financijskog upravljanja i kontrola sastoji se od pitanja koja se odnose na pojedinu komponentu unutarnje kontrole te od upute za ispunjavanje upitnika.

V. GODIŠNjE IZVJEŠĆE O OBAVLjENIM REVIZIJAMA I AKTIVNOSTIMA UNUTARNjE REVIZIJE

U skladu s odredbom članka 30. Zakona o sustavu unutarnjih financijskih kontrola u javnom sektoru, godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije priprema voditelj jedinice za unutarnju reviziju/unutarnji revizor (ako nije imenovan voditelj) na temelju podataka koji se odnose na izvještajno razdoblje, a odobrava ga čelnik korisnika proračuna.
Godišnje izvješće o obavljenim revizijama i aktivnostima unutarnje revizije sadrži sljedeće dijelove:

I. Opći dio

- opći podaci o korisniku proračuna
- podaci o jedinici za unutarnju reviziju i unutarnjim revizorima
- primjena standarda i metodologija rada unutarnje revizije

II. Posebni dio

- pregled obavljenih revizija
- glavni zaključci koji se odnose na funkcioniranje sustava financijskog upravljanja i kontrola, te preporuke dane s ciljem poboljšanja poslovanja korisnika proračuna,
- aktivnosti koje je poduzeo čelnik korisnika proračuna s ciljem provedbe značajnijih preporuka, te značajne preporuke koje nisu provedene,
- svi slučajevi nepridržavanja ili pogrešne primjene zakona i drugih propisa, te sumnji na prijevaru,
- prijedlozi za razvoj unutarnje revizije.
: