Na osnovi članka 75. Zakona o Narodnoj banci Hrvatske ("Narodne novine", broj 74/92. 26/93. i 79/93.) i točke 7. Odluke o uvjetima primjene odredbi članka 18. Zakona o bankama i štedionicama ("Narodne novine", broj 107/93 i 15/94.) donosim

NAPUTAK

O PRIMJENI ODLUKE O UVJETIMA PRIMJENE ODREDBI ČLANKA 18. ZAKONA O BANKAMA I ŠTEDIONICAMA

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 60 od 10 kolovoza 1994)

1.
Ovim naputkom propisuje se način jedinstvene primjene Odluke o uvjetima primjene odredbi članka 18. Zakona o bankama i štedionicama (u daljnjem tekstu: Odluka) i načinu izračunavanja ponderirane rizične aktive, a u svezi s člankom 20. do 24. Zakona o bankama i štedionicama (u daljnjem tekstu: Zakon).
2.
Izvješća u smislu Odluke dostavljaju se na obrascima koji se daju u prilogu Naputka i njegov su sastavni dio:
- Koeficijent adekvatnosti kapitala (R-4.2.)
- Ponderirana rizična aktiva (R-4.3.)
- Veliki kredit (R-4.3.1.)
- Najveći kredit (R-4.3.2.)
- Krediti dani osobama navedenim u članku 22. stavak 1. I članku 23. stavak 1. i 2. Zakona o bankama i štedionicama (R-4.3.3.)
- Izvješće o ukupnom iznosu svih kredita, drugih potraživanja i preuzetih obveza banke i štedionice (R-4.4.)
- Izvješće o osnivačkim ulaganjima u banke, trgovačka društva i druge subjekte (R-4.5.)
- Izvješće o koeficijentu ulaganja u materijalnu i nematerijalnu imovinu (R-4.6.)
Banke i štedionice dužne su izvješća o provedbi ove Odluke dostaviti Narodnoj banci Hrvatske za svako tromjesečje u roku od 30 dana nakon isteka svakog tromjesečja. Izvješća koja se dostavljaju s 31. prosincem, imaju karakter privremenih izvješća do izrade konačnih izvješća po prihvaćenim i revidiranim financijskim izvješćima.
Banke i štedionice dužne su dostaviti konačna izvješća nakon izrade i predaje godišnjeg izvješća, koje se izrađuje sukladno članku 30. Zakona o računovodstvu (N.N. 90/92.), u roku 5 dana nakon isteka roka za podnošenje godišnjeg izvješća. Ovo izvješće je konačno sačinjeno nakon izvršenih korekcija i obavljene revizije financijskih izvješća.
3. Da bi se mogao izraditi obrazac R-4.2. Koeficijent adekvatnosti kapitala navedeni obrasci izrađuju se slijedećim redoslijedom:
- Obrazac R-4 3.1. Veliki kredit, R-4.3.2. Najveći kredit, zatim obrazac R-4.33. Krediti dani osobama navedenim u članku 22. stavak 1. I članku 23. stavak 1. i 2. Zakona. Na osnovi obrazaca R-4.3.1., R-4.3.2. i R-4.3.3. izrađuje se obrazac R 4.3 - Ponderirana rizična aktiva. Kada je izrađen obrazac R-4 3 raspolaže se sa svim podacima za izradu obrasca R-4 2. - Koeficijent adekvatnosti kapitala.
4. Izvješća o velikom kreditu i najvećem kreditu banke i štedionice izrađuju i dostavljaju Narodnoj banci Hrvatske na:
- Obrascu Veliki kredit (R-4.3.1.)
- Obrascu Najveći kredit (R-4.3.2.)
U obrazac Veliki krediti unose se samo oni komitenti kojima iznos pojedinačnog kredita, odnosno drugog pojedinačnog potraživanja kao i preuzete obveze, prelazi 20% jamstvenog kapitala.
Pod najvećim kreditom jednom zajmoprimcu podrazumijeva se iznos pojedinačnog kredita, drugog pojedinačnog potraživanja kao i preuzete obveze koji iznose 30%i više od 30% jamstvenog kapitala.
U stupce 4. i 5. unose se podaci iz knjigovodstva banke ili štedionice po svakom pojedinačnom kreditu drugom plasmanu i izvanbilančnim aktivnim stavkama. Ponderirani iznos (stupac 7.) predstavlja izračun iz knjigovodstvene vrijednosti (stupac 4. i 5.) i stupnja rizičnosti (stupac 6.).
U obrascima po rastućim rednim brojevima unose se svi plasmani iz bilančne i izvanbilančne aktive po jednom komitentu, u iznosu velikog odnosno najvećeg kredita sa stupnjevima rizičnosti (stupac 6.), utvrđeni točkom 4. Odluke. Napuci za daljnje popunjavanje dani su na samim obrascima (R-4.3.1. i R-4.3.2.).
Veliki kredit i najveći kredit utvrđuje se prema podacima iz knjigovodstvenih evidencija na dan propisan u točki 6. Odluke.
Veliki kredit i najveći kredit utvrđuje se tako da se iznos odobrenog kredita drugog potraživanja i izvanbilančnog potraživanja pojedinačno stavlja u odnos s jamstve nim kapitalom utvrđenim na obrascu R-4. 1. - Jamstven kapital sa stanjem na dan za koji se izvješće sastavlja.
5. Izvješće o kreditima danim osobama navedenim u članku 22. stavak 1. I članku 23. stavku 1. i 2 Zakona izrađuje se na obrascu R-4.3.3. - Krediti dani osobama navedenim u članku 22. stavak 1. I članku 23 stavak 1. i 2 Zakona i bankama i štedionicama.
U obrazac po rastućim rednim brojevima unose se svi plasmani iz bilančne i izvanbilančne aktive po jednom dioničaru odnosno vlasniku poslovnih udjela banke ili štedionice koji raspolažu sa više od 10% dionica odnosno poslovnih udjela koji daju pravo glasa u skupštini banke članovima uprave, nadzornog odbora, prokuristima I članovim; njihove uže obitelji.
U stupac 5. i 6. unose se podaci iz knjigovodstva banke ili štedionice o svakom pojedinom dioničaru odnosno vlasniku poslovnog udjela i po svakom pojedinačnom potraživanju banke ili štedionice kao i za svakog pojedinog člana uprave, nadzornog odbora, prokurista ili članova njhovih užih obitelji. Ponderiran iznos (stupac 8.) predstavlja izračun iz knjigovodstvene vrijednosti (stupac 5. i 6.) i stupnja rizičnosti (stupac 7.) sa stupnjevima rizičnosti manji od 100% utvrđenim u točki 4. Odluke. Napuci za daljnje popunjavanje dani su na samom obrascu (R-4.3.3.).
6. Nakon izrade prethodnih obrazaca utvrđuje se ponderirana rizična aktiva i izvješće o istoj dostavlja se Narodnoj banci Hrvatske na obrascu R-4.3. - Ponderirana rizična aktiva. Pod rizičnom aktivom podrazumijeva se ukupan zbroj aktive, umanjen za dio aktive koji se odnosi na veliki kredit (utvrđen u obrascu R-4.3.1.), najveći kredit utvrđen u obrascu R-4.3.2.) i kredite dane osobma navedenim u članku 22. stavak 1. I članku 23. stavak 1. i 2. Zakona (utvrđen u obrascu R-4.3.3.) ponderiranom odgovarajućim stupnjem rizičnosti.
Izračunavanje rizične aktive obavlja se na temelju knjigovodstvenih stanja iskazanih na slijedećim računima:
A) BILANČNE STAVKE
1.
a) - novčana sredstva - pozicija A-1 obrasca RB
- depoziti kod NBH - pozicija A-2 obrasca RB
b) Vrijednosni papiri Republike Hrvatske i Narodne banke Hrvatske
- dio pozicija A-3, A-7 i A-8 obrasca RB
c) Plasmani Republici Hrvatskoj i drugi plasmani pokriveni garancijom Republike Hrvatske
- unose se knjigovodstvena stanja ovih plasmana
- dio pozicija A-3, A-5, A-7 i A-10 obrasca RB
d) Strani vrijednosni papiri izdani ili pokriveni jamstvom Vlade ili središnje banke jedne od zemalja članica OECD i EU
- dio pozicija A-3, A-7 i A-8 obrasca RB.
8) Krediti fizičkim i pravnim osobama do iznosa pokrivenog depozitom
- dio pozicija A-4, A-5, A-9, A-10 obrasca RB
2. Strani vrijednosni papiri (izdani od međunarodnih razvojnih banaka)
- dio pozicija A-3, A-7 obrasca RB
3.a) Materijalna i nematerijalna imovina
- pozicija A-12 obrasca RB
b) Krediti fizičkim i pravnim osobama pokriveni hipotekom do visine pokrića hipotekom
- stanja konta na kojima su iskazani krediti fizičkim i pravnim osobama pokriveni hipotekom do visine pokriča hipotekom
- dio pozicija A-4, A-5, A-9 i A-10 obrasca RB
c) Vrijednosni papiri osigurani hipotekom ili odgovarajućim jamstvom
- dio pozicija A-3, A-7 i A-8 obrasca RB
4. Krediti javnim poduzećima čiji je osnivač Republika Hrvatska
- stanja konta na kojima su iskazani dugoročni i kratkoročni krediti dani javnim poduzećima
- dio pozicija A-5 i A-10
5. Ostala aktiva
- unose se sva knjigovodstvena stanja u apsolutnoj visini (tj. ponderirano sa stupnjem rizičnosti 100%) svih sredstava, plasmana i ostalih potraživanja čija visina nije određena primjenom pondera ispod 100% (stanja na računima koji nisu raspoređeni na