Na temelju članka 54. stavka 2. Zakona o proračunu ("Narodne novine", br. 92/94) i na temelju članka 1. stavka 4. Uredbe o sustavu glavne knjige riznice te načinu vođenja jedinstvenog računa riznice ("Narodne novine", br. 97/95), ministar financija donosi

NAPUTAK

O IZVRŠAVANjU DRŽAVNOG PRORAČUNA S JEDINSTVENOG RAČUNA RIZNICE

(Objavljeno u "Narodnim novinama", br. 4 od 18 siječnja 2001)

I. TEMELjNE ODREDBE

Članak 1.

Naputkom o izvršavanju državnog proračuna s jedinstvenog računa riznice (u daljnjem tekstu: Naputak) propisuje se vođenje sustava Glavne knjige državnog proračuna, prikupljanje i naplata javnog novca, kontrola i upravljanje javnim izdacima, funkcioniranje jedinstvenog računa riznice i dokumenti.

Članak 2.

(1) Odredbe ovog Naputka odnose se na državni proračun (u daljnjem tekstu: proračun) i proračunske korisnike (u daljnjem tekstu: korisnici) koji su u proračunu definirani kao nadležno ministarstvo/glava/proračunski korisnik a koji primjenjuju informatička rješenja za vođenje sustava Glavne knjige državnog proračuna.
(2) Korisnici primjenjuju informatički sustav koji je određen za vođenje Glavne knjige državnog proračuna te način vođenja jedinstvenog računa riznice.

Članak 3.

U smislu ovog Naputka, izrazi koji se koriste imaju sljedeća značenja:
a) sustav Glavne knjige državnog proračuna obuhvaća sustavnu evidenciju transakcija i poslovnih događaja na razini funkcionalne, ekonomske i organizacijske klasifikacije, u skladu s propisima koji uređuju računovodstvo proračuna;
b) središnja riznica je jedinica u informatičkom i organizacijskom smislu koja odobrava rezervacije sredstava, podmiruje zahtjeve za plaćanje i provodi financijsku kontrolu;
c) područna riznica je funkcionalna i logička cjelina unutar nadležnog ministarstva ili glave (agencije) ili korisnika koja prema središnjoj riznici unosi rezervaciju sredstava i ispostavlja zahtjev za plaćanje;
d) nadležno ministarstvo je tijelo državne uprave ili drugo tijelo državne vlasti koje je u proračunu, radi organizacijske klasifikacije i funkcionalnih programa prihoda i izdataka označeno kao razdjel;
e) glava (agencija) je radi organizacijske klasifikacije i funkcionalnih programa prihoda i izdataka označena kao glava u proračunu za koju se planira, donosi i izvršava proračun;
f) korisnik je jedinica kojoj su u proračunu, u skladu s Pravilnikom o računovodstvu i računskom planu proračuna ("Narodne novine", br. 98/94, 15/96, 94/98, 165/98. ispr., 62/99), planirane plaće i/ili drugi izdaci, što se u proračunu iskazuje u nekoj glavi nadležnog ministarstva. Ako nadležno ministarstvo ili drugo tijelo državne uprave u proračunu pri funkcionalnoj klasifikaciji ima samo jednu glavu, tada ono ima i ulogu korisnika;
g) odgovorna osoba u nadležnom ministarstvu ili glavi (agenciji) ili kod korisnika je osoba odgovorna za podnošenje rezervacije sredstava i zahtjeva za plaćanje;
h) stavka izdatka zajedno s oznakom korisnika predstavlja poziciju iz proračuna a sastoji se od brojčanih i slovnih oznaka;
i) rezervacija sredstava predstavlja maksimalni iznos obveza koji pojedine glave unutar ministarstva/razdjela mogu planirati u jednom mjesecu;
j) zahtjev za plaćanje predstavlja unos podataka o nastaloj obvezi;
k) modificirano načelo nastanka događaja je temeljni računovodstveni koncept na kojem se zasniva sustav Glavne knjige državnog proračuna.

II. SUSTAV GLAVNE KNjIGE DRŽAVNOG PRORAČUNA

Članak 4.

(1) Središnja riznica obvezna je voditi Glavnu knjigu državnog proračuna za sve transakcije i događaje koji se odnose na proračun.
(2) Područna riznica obvezna je osigurati i dostaviti podatke svojim glavama a glave svojim korisnicima, o svim transakcijama i događajima za Glavnu knjigu koju vode.

Članak 5.

(1) Sustav Glavne knjige državnog proračuna zasniva se na modificiranom načelu nastanka događaja.
(2) Sustav Glavne knjige državnog proračuna osigurava evidenciju transakcija i poslovnih događaja na razini funkcionalnih programa i prema ekonomskoj klasifikaciji.
(3) Sustavom Glavne knjige državnog proračuna upravlja glavni državni rizničar.

III. NAČIN UPRAVLjANjA JEDINSTVENIM RAČUNOM RIZNICE

Članak 6.

Prihodi i primici, koji pripadaju proračunu, uplaćuju se na jedinstveni račun riznice.

1. Rezerviranje sredstava

Članak 7.

(1) Rezerviranje sredstava sadrži izradu specifikacije budućih obveza proračunske glave na temelju planiranih sredstava na poziciji u proračunu.
(2) Uprava za pripremu i konsolidaciju proračuna u središnjoj riznici dužna je dostaviti područnim riznicama planske okvire do kojih se mogu raspodijeliti sredstva predviđena za određeni mjesec najkasnije do 15. u mjesecu za sljedeći mjesec.
(3) Sredstva se mogu rezervirati za namjene i u iznosima koji su odobreni u proračunu za tekuću fiskalnu godinu i to:
a) sredstva za tekuće izdatke za zaposlene;
b) sredstva za ostale tekuće izdatke i transfere na razini podskupine računa iz računskog plana;
c) sredstva za kapitalne izdatke;
U tekst polje pod a) upisuje se: izdaci za zaposlene i mjesec; pod b) upisuje se: podskupina računa iz računskog plana; pod c) upisuje se: kapitalni izdaci.
(4) Zahtjev za plaćanje može se podnijeti samo uz prethodno rezervirana i odobrena sredstava.

Članak 8.

(1) Područna riznica rezervira sredstva za glave za koje je nadležna na temelju mjesečnih potreba i planskih okvira zadanih člankom 7. stavak 2.
(2) Područna riznica podnosi rezervaciju sredstava za glave za koje je nadležna Upravi za izvršavanje državnog proračuna u središnjoj riznici najkasnije do 25. u mjesecu za sljedeći mjesec (sa datumom sljedećeg mjeseca).
(3) Izvan roka određenog u stavku 2. ovog članka rezervaciju sredstava za hitne i nepredviđene izdatke može podnijeti ministar financija ili druga osoba koju on za to ovlasti.
(4) Rezervacija sredstava vrši se za sve izdatke koji se financiraju iz proračuna.
(5) Za svaku glavu podnose se zasebne rezervacije sredstava za izdatke navedene u stavku 4. ovog članka.
(6) Rezervacija sredstava sadrži sljedeće podatke:
- datum dokumenta - predstavlja datum od kojega se u roku od 30 dana može unijeti zahtjev za plaćanja ako se rezervacija odobri;
- novčanu jedinicu (valutu);
- korisnika za tekuće izdatke i šifru kapitalnog projekta za kapitalne izdatke;
- stavku izdatka;
- iznos.
(7) Sve stavke jedne rezervacije moraju biti izražene u istoj novčanoj jedinici.
(8) Područne riznice obvezne su uredno ovjerenu rezervaciju sredstava dostaviti središnjoj riznici u pisanom obliku.
(9) Za ispravno i pravodobno rezerviranje sredstava odgovorna je za to ovlaštena osoba područne riznice/glave.

2. Odobrenje rezervacije sredstava

Članak 9.

(1) Rezervacije sredstava odobrava Uprava za izvršavanje državnog proračuna u središnjoj riznici ako:
a) je rezervaciju sredstava podnijela ovlaštena osoba područne riznice;
b) je