(11) Ukoliko društvo za upravljanje fondom odluči da će dužnički vrijednosni papir držati do dospijeća, tada se takva imovina vrednuje amortiziranim iznosom primjenom metode efektivne kamatne stope1. Efektivna kamatna stopa je diskontna stopa po kojoj je sadašnja (diskontirana) vrijednost svih budućih novčanih primitaka jednaka cijeni dužničkog vrijednosnog papira (koja uključuje sve transakcijske troškove) i predstavlja internu stopu rentabilnosti predmetnog dužničkog vrijednosnog papira.