Na osnovu čl. 89 stav 6 i 177 tačka 4 Zakona o osiguranju ("Službeni list RCG", broj 78/06 i 19/07), na sjednici od 14. novembra 2008. godine, Savjet Agencije za nadzor osiguranja donosi

PRAVILNIK

O NAČINU UTVRĐIVANjA I PRAĆENjA LIKVIDNOSTI DRUŠTVA ZA OSIGURANjE

(Objavljen u "Sl. listu CG", br. 70 od 19 novembra 2008, 87/09, 21/10)

Član 1

Ovim pravilnikom uređuje se način utvrđivanja i praćenje likvidnosti društva za osiguranje, minimalna likvidnost društva za osiguranje, kao i sadržaj, metod i rokovi izvještavanja Agencije za nadzor osiguranja (u daljem tekstu: Agencija).

Način utvrđivanja i praćenje likvidnosti društva za osiguranje

Član 2

Likvidnost društva za osiguranje utvrđuje se i prati na osnovu novčanih tokova i pokazatelja likvidnosti.

Novčani tokovi

Član 3

Pod novčanim tokovima, u smislu ovog pravilnika, podrazumijeva se odnos između svih priliva gotovine iz poslovnih aktivnosti i aktivnosti investiranja i finansiranja i svih odliva gotovine iz poslovnih aktivnosti i aktivnosti investiranja i finansiranja, utvrđenih ili iskazanih u ovom članu.
Novčane tokove čine:
a) tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti,
b) tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja,
c) tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja,
d) svega neto promjena gotovine,
e) gotovina na početku dana,
f) gotovina na kraju dana.

a) Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti

Tokovi gotovine iz poslovnih aktivnosti sastoje se od:
1) priliva gotovine iz poslovnih aktivnosti, među kojima su:
- prilivi od premija (iz osiguranja, saosiguranja i reosiguranja),
- prilivi od učešća u naknadi štete (reosiguranje i saosiguranje),
- prilivi po osnovu ostalih poslovnih prihoda (prilivi od regresnih potraživanja,
- potraživanja i zastupanja i ostali prihodi iz osiguranja i reosiguranja),
- prilivi po osnovu vanrednih prihoda,
2) odliva gotovine iz poslovnih aktivnosti, među kojima su:
- odlivi po osnovu štete (iz osiguranja, saosiguranja i reosiguranja),
- odlivi po osnovu premija (saosiguranja i reosiguranja, kao i provizija po osnovu reosiguranja i saosiguranja),
- odlivi po osnovu bruto zarada, naknada zarada i drugih ličnih rashoda,
- odlivi po osnovu poreza, doprinosa i drugih dažbina,
- odlivi po osnovu zakupnina,
- odlivi po osnovu provizija (zastupnicima i posrednicima),
- odlivi po osnovu drugih troškova poslovanja (troškovi materijala, goriva, energije, reklame, propagande, preventive, nematerijalni troškovi i dr.),
- odlivi po osnovu vanrednih rashoda,
3) neto promjena gotovine iz poslovnih aktivnosti.

b) Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja

Tokovi gotovine iz aktivnosti investiranja sastoje se od:
1) priliva gotovine iz aktivnosti investiranja, među kojima su:
- prilivi od prodaje hartija od vrijednosti,
- prilivi od ulaganja u hartije od vrijednosti (dividende, učešće u dobiti, kamate i sl.),
- prilivi od prodaje nematerijalnih ulaganja i osnovnih sredstava,
- prilivi od zakupnina,
- ostali prilivi gotovine iz aktivnosti investiranja;
2) odliva gotovine iz aktivnosti investiranja, među kojima su:
- odlivi po osnovu ulaganja u hartije od vrijednosti koje su izdate od strane Crne Gore, Centralnih banaka i Vlada stranih zemalja i koje imaju najmanje ocjenu A, odnosno njen ekvivalent, dodijeljen od strane opšte prihvaćenih, međunarodno priznatih agencija za dodjelu rejtinga,
- odlivi po osnovu ulaganja u obveznice, odnosno druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti u Crnoj Gori,
- odlivi po osnovu ulaganja u obveznice, odnosno druge dužničke hartije od vrijednosti kojima se ne trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti ako je izdavalac pravno lice sa sjedištem u Crnoj Gori,
- odlivi po osnovu ulaganja u akcije kojima se trguje na organizovanom tržištu hartija od vrijednosti u Crnoj Gori,
- odlivi po osnovu deponovanja i ulaganja kod banaka sa sjedištem u Crnoj Gori,
- odlivi za kupovinu nematerijalnih ulaganja i ostalih sredstava,
- ostali odlivi gotovine iz aktivnosti investiranja;
3) neto promjena gotovine iz aktivnosti investiranja.

c) Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja

Tokovi gotovine iz aktivnosti finansiranja sastoje se od:
1) priliva gotovine iz aktivnosti finansiranja, među kojima su:
- prilivi po osnovu izvršenih uplata kapitala,
- prilivi po osnovu dugoročnih kredita,
- prilivi po osnovu kratkoročnih kredita,
- ostali prilivi po osnovu aktivnosti finansiranja;
2) odliva gotovine iz aktivnosti finansiranja, među kojima su:
- odlivi po osnovu otkupa sopstvenih akcija, odlivi po osnovu dugoročnih kredita (glavnica plus kamata),
- odlivi po osnovu kratkoročnih kredita (glavnica plus kamata),
- ostali odlivi po osnovu aktivnosti finansiranja (plaćene dividende i dr.);
3) neto