Na osnovu čl. 83 stav 5 i 177 tačka 4 Zakona o osiguranju ("Službeni list RCG", broj 78/06 i 19/07), na sjednici od 14. novembra 2008. godine, Savjet Agencije za nadzor osiguranja donosi

PRAVILNIK

O BLIŽIM KRITERIJUMIMA I NAČINU OBRAČUNAVANjA MATEMATIČKE REZERVE I REZERVE ZA UČEŠĆE U DOBITI I OPŠTE ODREDBE

(Objavljen u "Sl. listu CG", br. 70 od 19. novembra 2008)

Član 1

Ovim pravilnikom utvrđuju se bliži kriterijumi i način obračunavanja matematičke rezerve i rezerve za učešće u dobiti.

Član 2

Društvo za osiguranje (u daljem tekstu: društvo) matematičku rezervu obrazuje i obračunava za izmirenje budućih obaveza po osnovu dugoročnih ugovora o životnom osiguranju, i to posebno:
- za osiguranje života;
- za rentno osiguranje;
- za druge vrste životnih osiguranja.

Član 3

Ako ugovarači životnog osiguranja prihvate da učestvuju u riziku deponovanja i ulaganja sredstava tehničkih rezervi, društvo je dužno da, na dan utvrđivanja dobiti, uz matematičku rezervu obrazuje i rezervu za učešće u dobiti.

Član 4

Sredstva matematičke rezerve i rezerve za učešće u dobiti moraju biti tolika da u svakom momentu obezbijede ispunjavanje svih obaveza iz ugovora o osiguranju.

IIPOSEBNE ODREDBE

Član 5

Matematička rezerva i rezerva za učešće u dobiti obračunavaju se posebno za svaki ugovor o osiguranju - posljednjeg dana tekućeg obračunskog perioda, i to:
- 31. decembra tekuće godine (godišnji obračun);
- 31. marta, 30. juna i 30. septembra tekuće godine (obračuni u toku godine);
- na dan prenosa portfelja osiguranja.

Član 6

Matematička rezerva se po pravilu obračunava prospektivnom neto metodom ili bruto (Cilmer) metodom - kao razlika sadašnje vrijednosti budućih obaveza osiguravača utvrđenih ugovorom o osiguranju i sadašnje vrijednosti budućih obaveza ugovarača osiguranja.
Ako se za obračun smanjenja matematičke rezerve za neamortizovane stvarne troškove provizije za zaključivanje ugovora o osiguranju koristi Cilmer metoda, stopa cilmerizacije ne smije biti veća od 3,5% ugovorene osigurane sume.
Ako se provizija iz stava 2 ovog člana isplaćuje duže od jedne godine, primjena obračuna smanjenja matematičke rezerve ne može dovesti u pitanje isplatu ugovorene osigurane sume.

Član 7

Metod obračuna matematičke rezerve kod aktivnih ugovora o osiguranju ne može se mijenjati u toku trajanja osiguravajućeg pokrića.
Ako se pri obračunu matematičke rezerve dobije negativan rezultat, matematička rezerva se svodi na nulu (0).
Matematička rezerva se na dan obračuna dobija linearnom interpolacijom matematičkih rezervi obračunatih na početku i na kraju tekuće godine osiguranja i ne koriguje se za iznos preplate ili zaostatka na taj dan.
Ako je otkupna vrijednost osiguranja zagarantovana, iznos matematičke rezerve mora biti najmanje u visini otkupne vrijednosti.

Član 8

Matematička rezerva osiguranja zaključenih u stranoj valuti obračunava se posebno za svaku valutu i iskazuje u toj valuti i u eurima, prema srednjem kursu Centralne banke Crne Gore na dan obračuna te rezerve.

Član 9

Pri utvrđivanju kamatne stope za obračun matematičke rezerve za ugovore o osiguranju s garantovanom kamatnom stopom uzima se u obzir sigurnost deponovanja i ulaganja sredstava te rezerve, kao i visina prinosa koji se ostvaruje po tom osnovu.
Tablice vjerovatnoće koje se primjenjuju u obračunu matematičke rezerve izrađuju se na osnovu statističkih podataka koje objavljuje nadležni državni organ u zemlji.
Kamatna stopa iz stava 1 ovog člana i tablice vjerovatnoće iz stava 2 ovog člana moraju biti jednake kamatnoj stopi i tablicama vjerovatnoće iz tarifnog sistema na osnovu koga je zaključen ugovor o osiguranju.

Član 10

Matematička rezerva u samopridržaju društva koje obavlja poslove osiguranja izračunava se tako što se zbir matematičke rezerve sopstvenog portfelja osiguranja i matematičke rezerve po osnovu primljenih saosiguranja umanji za zbir matematičke rezerve prenijete u saosiguranje i reosiguranje.
Matematička rezerva u samopridržaju društva koje obavlja poslove reosiguranja izračunava se kao razlika matematičke rezerve po aktivnom poslu reosiguranja (po osnovu rizika preuzetih od osiguravača ili drugih reosiguravača) i matematičke rezerve po pasivnom poslu reosiguranja (po osnovu rizika predatih drugim reosiguravačima).

Član 11

Za obračun rezerve učešća u dobiti koristi se matematička rezerva korigovana za iznos preplate i zaostatka.
Rezerva za učešće u dobiti kod osiguranja kod kojih osiguranik snosi rizik ulaganja obračunava se srazmjerno broju jedinica dodijeljenih ugovoru o osiguranju i odgovarajućoj vrijednosti tih jedinica.
Kod životnih osiguranja kod kojih ugovarač snosi rizik ulaganja i deponovanja sredstava tehničkih rezervi, rezerva za učešće u dobiti direktno je vezana za rizik ulaganja.

IIIZAVRŠNE ODREDBE

Član 12

Ovaj pravilnik stupa na snagu osmog dana od dana objavljivanja u "Službenom listu Crne Gore".
Broj: SS-54/08
Podgorica, 14. novembra 2008. godine
Predsjednik Savjeta Agencije, mr Vladimir Kavarić, s.r.