Na osnovu člana 22 stav 5, člana 49 stav 3, člana 56 stav 2 Zakona o dobrovoljnim penzionim fondovima ("Službeni list RCG", br. 78/06 i 14/07), Komisija za hartije od vrijednosti, na sjednici od 07.09. 2007. godine, donosi

PRAVILA

O SADRŽINI I OBJAVLjIVANjU IZVJEŠTAJA O POSLOVANjU DRUŠTAVA ZA UPRAVLjANjE DOBROVOLjNIM PENZIONIM FONDOVIMA I DOBROVOLjNIH PENZIONIH FONDOVA

(Objavljena u "Sl. listu RCG", br. 57 od 28. septembra 2007, "Sl. listu Crne Gore", br. 15 od 22. marta 2013)

IOpšta odredba

Član 1

Ovim pravilima propisuju se sadržaj, način i rokovi podnošenja i objavljivanja godišnjeg i periodičnih izvještaja o poslovanju društava za upravljanje i penzionih fondova.

IIPriprema i objavljivanje izvještaja

Član 2

Društvo za upravljanje dužno je pripremiti i objaviti godišnji i periodični izvještaj o poslovanju društva za upravljanje penzionim fondom (u daljem tekstu: društvo za upravljanje) i penzionog fonda kojim upravlja.
Godišnji i periodični izvještaj o poslovanju društva za upravljanje i penzionog fonda priprema i objavljuje društvo za upravljanje na obrascima koje utvrdi Komisija za hartije od vrijednosti (u daljem tekstu: Komisija) i objavi na svojoj internet stranici.

Član 3

Periodični izještaji o poslovanju društva za upravljanje i penzionog fonda pripremaju se za periode januar - mart, januar - jun, januar - septembar i januar - decembar tekuće godine i dostavljaju Komisiji najkasnije u roku od 30 dana od dana isteka perioda na koji se izvještaj odnosi.
Uz periodični izvještaj društva za upravljanje i penzionog fonda, društvo za upravljanje dostavlja finansijske izvještaje.
U periodičnom izvještaju društvo za upravljanje dužno je podatke za period na koji se izvještaj odnosi iskazati uporedo sa podacima iz posljednjeg podnijetog izvještaja.

Član 4

Društvo za upravljanje dužno je godišnji izvještaj društva za upravljanje i penzionog fonda kojim upravlja dostaviti Komisiji najkasnije četiri mjeseca po završetku poslovne godine.
Uz godišnji izvještaj društva za upravljanje društvo za upravljanje dostavlja:
1.1. bilans stanja;
1.2. bilans uspjeha;
1.3. bilans novčanih tokova;
1.4. obrazloženje, koje sadrži informacije o:
1.4.1. upotrebi kapitala pribavljenog emisijom hartija od vrijednosti;
1.4.2. smanjenju ili povećanju neto dobiti ili gubitka društva za upravljanje u odnosu na stanje iz prethodnog izvještaja;
1.5. izvještaj revizora o poslovanju društva za upravljanje.
1.6. zapisnik sa skupštine;
1.7. odluke skupštine.
Uz godišnji izvještaj penzionog fonda društvo za upravljanje dostavlja:
1.1. bilans stanja;
1.2. bilans uspjeha;
1.3. bilans novčanih tokova;
1.4. obrazloženje koje sadrži informacije o:
1.4.1. smanjenju ili povećanju vrijednosti imovine penzionog fonda za više od 10% u odnosu na stanje iz prethodnog godišnjeg izvještaja, sa faktorima koji su na to uticali;
1.4.2. smanjenju ili povećanju neto dobiti ili gubitka penzionog fonda u odnosu na stanje iz prethodnog izvještaja;
1.4.3. transakcijama imovinom u obimu većem od 10% vrijednosti