Na osnovu člana 44 stav 2 tačka 3 Zakona o Centralnoj banci Crne Gore ("Službeni list CG", br. 40/10 i 46/10) i člana 58 stav 2 Zakona o bankama ("Službeni list CG" br. 17/08 i 44/10), Savjet Centralne banke Crne Gore, na sjednici održanoj 05. marta 2012. godine, donio je

ODLUKU

O NAČINU IZRAČUNAVANjA IZLOŽENOSTI BANAKA

(Objavljena u "Sl. listu Crne Gore", br. 15 od 16. marta 2012)

1. Osnovna odredba

Predmet regulisanja

Član 1

Ovom odlukom se propisuje način izračunavanja izloženosti banaka prema jednom licu ili grupi povezanih lica.

2. Izračunavanje iznosa izloženosti

Stavke koje se uključuju u izračunavanje izloženosti

Član 2

Pri izračunavanju izloženosti banke prema jednom licu ili grupi povezanih lica, uključuju se sljedeće stavke:
1) stavke bilansne aktive banke;
2) vanbilansne stavke iz tabele iz člana 13 Odluke o adekvatnosti kapitala banaka ("Službeni list CG", br.38/11), prije primjene faktora konverzije i pondera rizika.
Izuzetno od stava 1 ovog člana, u izračunavanje izloženosti ne uključuju se:
1) izloženosti koje predstavljaju odbitnu stavku pri izračunavanju sopstvenih sredstava banke;
2) izloženosti koje nastaju pri obavljanju promptnih transakcija kupoprodaje valute u periodu do datuma izmirenja utvrđenog ugovorom, a koji ne može biti duži od dva radna dana od datuma plaćanja;
3) izloženosti koje nastaju pri obavljanju promptnih transakcija kupovine i prodaje hartija od vrijednosti u periodu do datuma izmirenja utvrđenog ugovorom, a koji ne može biti duži od pet radnih dana od datuma plaćanja ili od datuma isporuke hartija od vrijednosti, zavisno od toga koji je od ova dva datuma raniji;
4) izloženosti koje proizilaze iz odloženih novčanih primitaka i druge izloženosti koje nastaju iz poslovanja klijenta, a koje dospijevaju najkasnije sljedećeg radnog dana, nastale pri prenosu novčanih sredstava, uključujući pružanje usluga platnog prometa, kao i usluge kliringa i poravnanja u domaćoj ili stranoj valuti, kliringa finansijskih instrumenata, korespondentske bankarske i kastodi usluge;
5) intradnevne izloženosti prema institucijama koje pružaju usluge platnog prometa, uključujući usluge transfera novca, kao i usluge kliringa i poravnanja u domaćoj i stranoj valuti i korespondentske bankarske usluge;
6) izloženosti u vidu obavezne rezerve koja se drži na računima kod Centralne banke Crne Gore.
Pri izračunavanju izloženosti koristi se knjigovodstvena vrijednost stavki iz stava 1 ovog člana, umanjena za izdvojene rezervacije za potencijalne kreditne gubitke.

Tretman izloženosti iz trgovačke knjige

Član 3

Izuzetno od člana 2 stav 1 ove odluke, banke koje izračunavaju potrebni kapital za tržišne rizike, izračunavaju izloženosti prema jednom licu ili grupi povezanih lica kao zbir ukupnih izloženosti iz trgovačke i bankarske knjige.
Ukupna izloženost prema jednom licu koja proizilazi iz trgovačke knjige izračunava se tako što se saberu sljedeće stavke:
1) višak dugih pozicija banke nad kratkim pozicijama u svim finansijskim instrumentima koje je izdalo to lice, pri čemu se neto pozicija u svakom od različitih instrumenata izračunava u skladu sa odredbama Odluke o adekvatnosti kapitala banaka kojima se uređuje izračunavanje potrebnog kapitala za tržišne rizike;
2) neto izloženost koja proizilazi iz pružanja usluge ponude odnosno prodaje dužničkih ili vlasničkih instrumenata sa obavezom otkupa (undernjriting), izračunata u skladu sa članom 214 Odluke o adekvatnosti kapitala banaka;
3) izloženosti koje proizilaze iz transakcija ili ugovora iz kojih proizilazi rizik izmirenja/isporuke ili rizik druge ugovorne strane, izračunate u skladu sa odredbama Odluke o adekvatnosti kapitala banaka o izračunavanju potrebnog kapitala za rizik izmirenja/isporuke i rizik druge ugovorne strane.
Izloženost iz trgovačke knjige prema grupi povezanih lica izračunava se sabiranjem svih izloženosti prema svim licima iz grupe povezanih lica, izračunatih u skladu sa stavom 2 ovog člana.

Tretman specifičnih izloženosti

Član 4

Za izloženosti iz člana 16 tač. 13 i 15 Odluke o adekvatnosti kapitala banaka, kod kojih postoji izloženost prema odnosnoj aktivi, banka je dužna da, za svrhe utvrđivanja izloženosti prema jednom licu ili grupi povezanih lica, procijeni svaku šemu, njene odnosne izloženosti, ili oboje i u tom cilju je dužna da ocjenjuje ekonomsku suštinu i rizik koji proizilazi iz strukture transakcije.

Korišćenje tehnika za ublažavanje kreditnog rizika

Član 5

Ako za izloženost prema jednom licu direktno i bezuslovno garantuje treće lice ili je izloženost obezbijeđena kolateralom koji je dalo treće lice, banka može tu izloženost tretirati kao izloženost prema trećem licu do iznosa garantovanog ili obezbijeđenog dijela, ukoliko treće lice nije povezano sa licem za čiju obavezu garantuje.
Garancijama iz stava 1 ovog člana smatraju se i kreditni derivati koji se priznaju kao ublaživači rizika, u skladu sa odredbama Odluke o adekvatnosti kapitala banaka kojima se propisuju tehnike ublažavanja kreditnog rizika, osim kreditnih zapisa (CLN).
Kada je garancija iskazana u valuti različitoj od valute u kojoj je iskazana izloženosti, iznos izloženosti se koriguje u skladu sa odredbama člana 117, a neusklađenost dospijeća izloženosti i garancije tretira se u skladu sa odredbama čl. 120 -122 Odluke o adekvatnosti kapitala banaka.
Tretman izloženosti na način iz stava 1 ovog člana se ne može primijeniti ako:
1) nijesu ispunjeni uslovi za priznavanje materijalne i nematerijalne kreditne zaštite, propisani Odlukom o adekvatnosti kapitala banaka;
2) u slučaju pružene zaštite, postoji neusklađenost dospijeća između odnosne izloženosti i kolaterala, koja se tretira u skladu sa članom 120 stav 3 Odluke o adekvatnosti kapitala.

Umanjenje izloženosti

Član 6

U postupku izračunavanja izloženosti, za namjene utvrđivanja postojanja velike izloženosti prema jednom licu ili grupi povezanih lica, banka može u potpunosti isključiti iz izračuna sljedeće izloženosti:
1) izloženosti koje predstavljaju potraživanja od centralnih vlada, centralnih banaka, međunarodnih organizacija ili multilateralnih razvojnih banaka kojima bi se, kada ne bi bile obezbijeđene, dodijelio ponder rizika 0% u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banaka;
2) izloženosti obezbijeđene bezuslovnim garancijama centralnih vlada, centralnih banaka, međunarodnih organizacija, multilateralnih razvojnih banaka ili javnih državnih tijela, ukoliko se neobezbijeđena potraživanja prema tim subjektima, u skladu sa iz Odlukom o adekvatnosti kapitala banaka, ponderišu ponderom rizika 0 %;
3) izloženosti prema jedinicama regionalne ili lokalne samouprave, kao i izloženosti za koje su garantovale jedinice regionalne ili lokalne samouprave, ukoliko se neobezbijeđena potraživanjima prema tim subjektima, u skladu sa Odlukom o adekvatnosti kapitala banaka, ponderišu ponderom rizika 0 %;
4) izloženosti obezbijeđene kolateralom u vidu novčanog depozita položenog u banku koja izračunava