Na osnovu člana 23 Statuta Brčko distrikta BiH - prečišćeni tekst ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH" br.19/06), Skupština Brčko distrikta BiH na 40. sjednici održanoj 30. januara 2007. godine, usvaja:

ZAKON

O TREZORU BRČKO DISTRIKTA BiH

(Objavljeno u "Sl. glasniku Brčko Distrikta", br. 3 od 02 februara 2007, 19/07, 2/08)

I. OPĆE ODREDBE

(Predmet)

Član 1.

Ovim zakonom se uspostavlja Trezor i propisuje njegovo osnivanje, organizacija, upravljanje i nadležnost.

(Definicije)

Član 2.

U smislu ovog zakona izrazi koji se koriste imaju sljedeća značenja:
a) Budžet - predstavlja propis Skupštine Brčko distrikta kojim se reguliše plan finansijskih aktivnosti, iznosa prihoda i primitaka, te utvrđenih izdataka i drugih plaćanja za period od jedne fiskalne godine. Godišnjim budžetom se utvrđuje gornja granica ukupnog zaduživanja koje u sebi uključuje postojeći dug i nova zaduženja za tu budžetsku godinu;
b) Budžetski korisnici - su svi organi i institucije koje se finansiraju iz budžeta;
c) Interna kontrola - označava organizaciju, politike i procedure koji se koriste da bi programi Skupštine i Vlade Brčko distrikta postigli planirane i namjeravane rezultate;
d) Novo zaduživanje - obuhvata cjelokupne procedure, uključujući pregovaranja oko uslova, pripremu dokumenata, neophodnih odobrenja i njihovo izvršenje, neophodno za stvaranje novih obaveza između korisnika i davaoca kredita, u skladu sa zakonom i drugim propisima;
e) Prognoza o zaduživanju - je procjena iznosa ukupnog zaduživanja za sljedeću fiskalnu godinu, kao i za naredne godine, a koja se zasniva na iznosima trenutno neizmirenih dugova, otplatnim planovima postojećih zaduženja i ukupnom projiciranju novih zaduživanja, koja će se desiti u narednim periodima;
f) Javni prihodi - su porezni i neporezni prihodi, prihodi iz sopstvenih izvora, grantovi i ostali prihodi koji se obavezno prikupljaju i polažu na jedinstveni račun Trezora i isplaćuju s jedinstvenog računu Trezora;
g) Modificirano načelo obračunavanja prihoda i rashoda -znači da se prihodi i primici priznaju u računovodstvenom obračunskom periodu u kojem su mjerljivi i raspoloživi, a rashodi nastaju u momentu u kojem je obaveza za plaćanje nastala, bez obzira da li je izvršeno i samo plać anje;
h) Transakcijski računi - su bankovni računi otvoreni u poslovnim bankama od strane Trezora Brčko distrikta BiH i preko kojih se vrše svakodnevne transakcije vezane za troškove budžetskih korisnika;
i) Depozitni računi - su računi otvoreni u poslovnim bankama na koje se polažu i prikupljaju javni prihodi;
j) Račun za zaštitu i investiranje - je račun otvoren u Centralnoj banci Bosne i Hercegovine ili u poslovnoj banci i čija je svrha prihvatanje i zaštita prikupljenih javnih prihoda;
k) Računi posebne namjene - su računi koje otvara Trezor Brčko distrikta na zahtjev budžetskih korisnika u svrhu izdvajanja sredstava za finansiranje specifičnih namjena (sredstva od izvršenog otkupa stanova ili od privatizacije preduzeća i imovine u svojini Brčko distrikta i sl.).

(Status)

Član 3.

Trezor se uspostavlja kao organizaciona jedinica Direkcije za finansije Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: Direkcija za finansije), i nosi naziv: Trezor.

(Pečat Trezora)

Član 4.

(1) Trezor ima svoj pečat, okruglog oblika, ispisan tekstom: "Bosna i Hercegovina, Brčko distrikt BiH, Direkcija za finansije Brčko distrikta BiH, Trezor".
(2) Bliže odredbe o broju, veličini, obliku, sadržaju i upotrebi pečata utvrdit će se aktom Trezora u skladu sa Zakonom o pečatu Brčko distrikta BiH ("Službeni glasnik Brčko distrikta BiH" br. 12/01).

(Nadležnosti)

Član 5.

Nadležnosti Trezora su:
a) Otvaranje i vođenje svih računa koji ulaze u sistem jedinstvenog računa Trezora;
b) Raspoređivanje naplaćenih javnih prihoda u skladu s utvrđenim propisima i pravilima;
c) Prijenos javnih prihoda s depozitnih računa na račune za zaštitu i investiranje i transakcijske račune;
d) Objedinjavanje sredstava u sistem jedinstvenog računa Trezora uključujući sredstva primljena s depozitnih računa, sredstva od grantova i kredita, kao i sredstva od ostalih finansijskih transakcija;
e) Izvršenje obaveza, isplata ili prijenos sredstava na osnovu odobrenog budžeta i finansijskih planova;
f) Transfer privremenih viškova gotovine između računa Trezora s ciljem izmirivanja kratkoročnih zahtjeva za gotovinom potrebnih za izvršenje budžeta;
g) Planiranje i kontrola izvršenja budžeta;
h) Održavanje sistema računovodstva i izvještavanja, te računovodstvene evidencije u skladu s međunarodno priznatim standardima za računovodstvo u javnom sektoru;
i) Centralizovani obračun i isplate plaća za budžetske korisnike;
j) Održavanje kontrole u upravljanju i računovodstvu kojom se uspostavlja odgovornost za transakcije javnih prihoda, primitaka, finansija i izdataka, uključujući ugovorene obaveze za buduća plaćanja;
k) Uspostavljanje informatičkih i funkcionalnih postupaka za upravljanje finansijskim informacijama, te razvijanje i održavanje finansijskog informacionog sistema;
l) Odgovornost za ukupan dug uključ ujuć i novo zaduživanje, planiranje i upravljanje dugom.

II. NAČIN RADA TREZORA

(Rukovođenje Trezorom)

Član 6.

(1) Trezorom rukovodi direktor Trezora kojeg imenuje gradonačelnik Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: gradonačelnik) u skladu sa Zakonom o državnoj službi u organima uprave Brčko distrikta BiH.
(2) Direktor Trezora ima status rukovodećeg državnog službenika.
(3) U rukovođenju Trezorom direktor Trezora:
a) organizuje rad Trezora u skladu sa zakonom;
b) odgovara za izvršavanje obaveza Trezora;
c) predlaže unutrašnju organizaciju i sistematizaciju radnih mjesta u Trezoru;
d) ostvaruje i druga prava i obaveze predviđene ovim zakonom i drugim propisima.
(4) Direktor Trezora za svoj rad odgovara neposredno direktoru Direkcije za finansije.

(Planiranje Budžeta)

Član 7.

(1) Trezor je odgovoran za izradu nacrta budžeta Brčko distrikta BiH (u daljnjem tekstu: Budžet) u skladu sa Zakonom o budžetu Brčko distrikta BiH i drugim propisima.
(2) Na osnovu utvrđenih stavova gradonačelnika i Vlade Brčko distrikta BiH, direktor Direkcije za finansije na prijedlog direktora Trezora dostavlja budžetskim korisnicima pravila u skladu s kojima su dužni da planiraju svoj godišnji budžet.
(3) Pravila iz stava 2 ovog člana sadrže sljedeće:
a) ograničenja u trošenjima;
b) instrukcije u vezi s pripremom zahtjeva za dodjelu sredstava iz Budžeta i
c) rokove za podnošenje zahtjeva za dodjelu sredstava.

(Planiranje izvršenja Budžeta)

Član 8.

(1) Budžetski korisnici pripremaju i dostavljaju Trezoru kvartalne finansijske planove za izvršenje usvojenog budžeta.
(2) Budžetski korisnici mogu stvarati obaveze najviše do iznosa planiranih u kvartalnim finansijskim planovima.
(3) Izdaci se mogu realizovati isključivo ako su u skladu s usvojenim finansijskim planom i budžetom.
(4) Direktor Direkcije za finansije na prijedlog direktora Trezora dostavlja uputstvo budžetskim korisnicima o načinu sačinjavanja i okvirnim iznosima kvartalnih finansijskih planova.

(Izvori podataka)

Član 9.

Trezor prikuplja neophodne podatke u svrhu planiranja gotovinskih tokova, i to:
a) krajnje stanje na jedinstvenom računu Trezora krajem dana za prethodni period,
b) prognoze o svim prihodima;
c) prognoziranje svih izdataka;
d) projekcije inostrane pomoći i pozajmljivanja;
e) kretanja ključnih makroekonomskih parametara i
f) prognoze otplate duga.

(Planovi gotovinskih tokova)

Član 10.

(1) Na osnovu podataka iz člana 9 ovog zakona Trezor priprema kvartalne planove gotovinskih tokova za izvršenje budžeta.
(2) Planovima gotovinskih tokova utvrđuju se iznosi sredstava do kojih će se odobriti finansijski planovi iz člana 8 ovog zakona.
(3) Ukoliko plan gotovinskih tokova predviđa veće izdatke od gotovinskih budžetskih sredstava, uz plan se daju preporuke o neophodnim mjerama koje trebaju preduzeti nadležni organi.
(4) Planove gotovinskih tokova razmatra direktor Direkcije za finansije i dostavlja ih gradonačelniku na saglasnost.
(5) Prioritete u izvršavanju plana gotovinskih tokova donosi Direkcija za